2025年城投公司財務部長自查自糾報告根據(jù)公司2025年度內(nèi)部審計工作安排及集團關(guān)于深化財務合規(guī)管理的要求，本人作為財務部長，牽頭組織財務部門于2025年3月1日至3月31日，對2023年1月至2024年12月期間的財務收支、資金管理、賬務處理、預算執(zhí)行及內(nèi)控制度落實等工作開展全面自查自糾。自查范圍覆蓋本部及下屬5家全資子公司，通過查閱會計憑證4200余份、核對銀行流水2.3萬筆、抽查合同檔案680份、訪談業(yè)務部門及子公司財務負責人12人次，結(jié)合財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對與集團財務管控平臺預警信息分析，現(xiàn)將自查情況及整改思路匯報如下：在制度執(zhí)行方面，發(fā)現(xiàn)3項需重點整改的問題：一是費用審批流程存在滯后現(xiàn)象，2024年3月支付的某項目咨詢費85萬元，審批單中分管領(lǐng)導簽字日期晚于付款日期3個工作日，違反《公司費用審批管理辦法》第12條“先審批后付款”規(guī)定；二是子公司A存在跨期確認收入情況，2024年12月將應于2025年1月確認的工程進度款320萬元提前入賬，導致當年利潤虛增15%，主要因項目財務人員對新收入準則中“履約進度確認”條款理解偏差；三是固定資產(chǎn)管理臺賬與財務賬面存在差異，經(jīng)盤點發(fā)現(xiàn)2023年購入的辦公設(shè)備（原值48萬元）未及時錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，導致折舊計提延遲6個月，暴露出財務部門與行政部資產(chǎn)交接環(huán)節(jié)銜接不暢。資金管理環(huán)節(jié)暴露出2項薄弱點：其一，閑置資金使用效率不足，2024年6月至12月基本戶日均余額維持在1200萬元，僅按活期利率計息，未及時通過協(xié)定存款或短期理財提升收益，經(jīng)測算損失利息收入約18萬元；其二，子公司B存在超額度支付情況，2024年11月支付工程進度款時，未嚴格按合同約定的“累計支付不超過已完工程量80%”條款執(zhí)行，實際支付比例達85%，涉及金額560萬元，雖事后通過補充協(xié)議追認，但違反資金支付內(nèi)控要求。預算管理方面，2024年本部業(yè)務招待費實際支出135萬元，較預算80萬元超支68.75%，主要因年度中期承接政府臨時調(diào)研接待任務未及時調(diào)整預算；子公司C項目開發(fā)成本預算執(zhí)行偏差率達22%（實際低于預算），經(jīng)核查系項目施工進度滯后導致部分材料采購延遲，但財務部門未同步預警并督促業(yè)務部門說明原因，預算約束效力未充分發(fā)揮。債務管理存在結(jié)構(gòu)優(yōu)化空間，截至2024年末，公司短期借款余額占比45%（集團要求不超過40%），其中3筆合計1.2億元借款集中于2025年6月到期，與項目回款周期（主要集中在2025年9月后）存在3個月錯配風險，反映出融資時對期限匹配的前瞻性不足。針對上述問題，原因分析如下：一是財務制度宣貫與執(zhí)行監(jiān)督不到位，對業(yè)務部門的培訓僅覆蓋新入職員工，未形成常態(tài)化輪訓機制；二是業(yè)財融合深度不足，財務人員參與項目前期論證較少，對業(yè)務實質(zhì)的掌握滯后于業(yè)務開展；三是財務系統(tǒng)功能未充分挖掘，現(xiàn)有資金管理模塊雖具備閑置資金預警功能，但因操作權(quán)限設(shè)置問題未啟用，導致信息未及時傳遞；四是考核機制中對預算偏差率的權(quán)重設(shè)置偏低（僅占部門考核5%），未有效激發(fā)業(yè)務部門的預算責任意識。整改措施已同步啟動并明確責任時限：其一，修訂《費用審批管理辦法》，在OA系統(tǒng)中增加“審批未完成則無法提交付款申請”的剛性控制，3月底前完成系統(tǒng)改造；針對跨期收入問題，組織全體財務人員參加新收入準則專題培訓（4月10日前完成），并對子公司A2024年度報表進行追溯調(diào)整；固定資產(chǎn)管理方面，4月5日前完成財務賬面與資產(chǎn)管理系統(tǒng)的差異核對，完善交接單簽字確認流程，明確行政部與財務部每月5日前對賬機制。其二，資金管理上，4月8日前與開戶銀行簽訂協(xié)定存款協(xié)議，將基本戶日均余額超500萬元部分按協(xié)定利率計息；針對子公司B超付問題，已要求其提交書面說明并完善合同支付條款，4月15日前完成內(nèi)控制度修訂。其三，預算管理方面，將業(yè)務招待費等彈性支出納入“預算實際調(diào)整”動態(tài)監(jiān)控表，每月10日前向管理層報送偏差分析；子公司C項目成本偏差問題，已督促業(yè)務部門提交進度滯后說明，4月20日前調(diào)整年度預算并報董事會審批，同時將預算執(zhí)行偏差率在部門考核中的權(quán)重提升至15%。其四，債務結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面，已與3家合作銀行溝通，將2025年6月到期的1.2億元借款中的8000萬元調(diào)整為2026年6月到期（4月30日前完成轉(zhuǎn)貸手續(xù)），剩余4000萬元通過項目回款提前償還，降低期限錯配風險。后續(xù)將重點加強三方面工作：一是每季度組織業(yè)務部門開展“業(yè)財融合”專題會，財務人員提前介入項目論證，從資金成本、稅務影響等角度提供決策支持；二是升