PAGE發(fā)票簽字流程制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)票簽字流程，確保發(fā)票的真實性、合法性、準確性和完整性，加強公司財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司經(jīng)濟利益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票報銷、開具、接收等相關(guān)業(yè)務(wù)的所有部門和人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及財務(wù)會計準則，確保發(fā)票處理流程符合相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，不得虛構(gòu)或篡改。3.準確性原則：發(fā)票信息填寫應(yīng)準確無誤，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。4.完整性原則：發(fā)票應(yīng)具備完整的聯(lián)次和必要的印章，相關(guān)審批手續(xù)和附件應(yīng)齊全。5.及時性原則：各環(huán)節(jié)人員應(yīng)及時處理發(fā)票簽字流程，確保發(fā)票在規(guī)定時間內(nèi)完成流轉(zhuǎn)和報銷。二、發(fā)票種類及相關(guān)規(guī)定（一）增值稅專用發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣進項稅額的憑證。2.取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票票面信息是否清晰、準確，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.對于不符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，應(yīng)及時要求銷售方重新開具。（二）增值稅普通發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。2.取得增值稅普通發(fā)票時，同樣要檢查發(fā)票票面信息的完整性和準確性，發(fā)票聯(lián)應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。3.公司內(nèi)部用于費用報銷等用途的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)按照本制度規(guī)定的流程進行簽字審批。（三）其他發(fā)票1.包括但不限于機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等。2.各類其他發(fā)票應(yīng)根據(jù)其自身特點和相關(guān)規(guī)定進行審核和處理，確保符合公司財務(wù)管理要求。例如，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)核對車輛信息、價格、稅額等是否與實際交易一致；定額發(fā)票應(yīng)檢查是否為稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制且在有效期內(nèi)使用。三、發(fā)票簽字流程（一）發(fā)票取得環(huán)節(jié)1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后，應(yīng)首先對發(fā)票的真實性、完整性進行初步審核。檢查發(fā)票開具內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票抬頭（公司名稱、納稅人識別號等）是否正確，發(fā)票聯(lián)次是否齊全，發(fā)票專用章是否清晰。確認無誤后，在發(fā)票背面簽字，并注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容簡要說明等信息。2.部門負責(zé)人業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將簽字后的發(fā)票提交給所在部門負責(zé)人進行審核。部門負責(zé)人應(yīng)重點審核業(yè)務(wù)的真實性和合理性，判斷該業(yè)務(wù)是否符合公司的相關(guān)規(guī)定和預(yù)算安排。審核通過后，在發(fā)票上簽字確認，并注明審核意見。（二）財務(wù)審核環(huán)節(jié)1.財務(wù)經(jīng)辦人員部門負責(zé)人簽字后的發(fā)票流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，財務(wù)經(jīng)辦人員對發(fā)票的合規(guī)性、準確性進行審核。檢查發(fā)票是否符合國家稅收法規(guī)和公司財務(wù)制度的要求，包括發(fā)票的格式、稅率、稅額計算是否正確，發(fā)票開具時間是否在規(guī)定期限內(nèi)等。核對發(fā)票金額與相關(guān)業(yè)務(wù)合同、審批文件等是否一致。審核無誤后，在發(fā)票上簽字，并填寫財務(wù)審核日期。2.財務(wù)負責(zé)人財務(wù)經(jīng)辦人員完成初步審核后，將發(fā)票提交給財務(wù)負責(zé)人進行最終審核。財務(wù)負責(zé)人對發(fā)票的整體情況進行把控，重點關(guān)注發(fā)票涉及的財務(wù)風(fēng)險和資金安排。審核通過后，在發(fā)票上簽字批準報銷或進行其他財務(wù)處理。（三）審批權(quán)限規(guī)定1.對于金額較小的發(fā)票（具體金額標準由公司根據(jù)實際情況另行規(guī)定），可由部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)辦人員審核簽字后即可報銷。2.對于金額較大的發(fā)票（超過規(guī)定金額標準），除部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)辦人員審核外，還需經(jīng)過公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批簽字。3.特殊業(yè)務(wù)或重大項目涉及的發(fā)票，無論金額大小，均需經(jīng)過公司最高管理層審批。四、發(fā)票開具流程（一）申請開票1.公司內(nèi)部各部門因業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票時，應(yīng)填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目內(nèi)容、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。2.《發(fā)票開具申請表》需經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，確認業(yè)務(wù)的真實性和合理性。（二）開票審核1.將審核通過的《發(fā)票開具申請表》提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)經(jīng)辦人員對開票申請進行審核，重點審核開票信息的準確性、與相關(guān)業(yè)務(wù)的一致性以及是否符合稅收法規(guī)和公司財務(wù)制度要求。3.審核無誤后，財務(wù)經(jīng)辦人員在申請表上簽字，并安排開票人員開具發(fā)票。（三）發(fā)票開具1.開票人員根據(jù)審核后的《發(fā)票開具申請表》，通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)或其他合法開票軟件開具發(fā)票。2.發(fā)票開具過程中，應(yīng)確保票面信息清晰、準確、完整，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章。3.開具完成后，開票人員在發(fā)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)上簽字，并注明開票日期。（四）發(fā)票交付1.發(fā)票開具后，由專人負責(zé)將發(fā)票交付給購買方。交付方式可根據(jù)實際情況選擇郵寄、當面送達等，但需確保購買方能夠及時、準確收到發(fā)票。2.對于郵寄發(fā)票的情況，應(yīng)留存郵寄憑證，以備查詢。當面送達發(fā)票時，應(yīng)由購買方在發(fā)票簽收單上簽字確認。五、發(fā)票保管與存檔（一）發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負責(zé)發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。3.發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，并按照發(fā)票種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和核對。（二）發(fā)票存檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期將已完成簽字流程的發(fā)票進行整理、裝訂，并按照會計檔案管理的要求進行存檔。2.發(fā)票存檔期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般為若干年（具體年限根據(jù)實際情況確定）。3.在存檔過程中，應(yīng)確保發(fā)票的完整性和可追溯性，同時便于日后查閱和審計。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票簽字流程制度的執(zhí)行情況進行審計檢查。2.審計內(nèi)容包括發(fā)票的取得、開具、審核、簽字審批等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定，發(fā)票信息的真實性、準確性、完整性是否得到保障，以及發(fā)票保管和存檔是否規(guī)范等。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期開展發(fā)票簽字流程的自查工作，對本部門在發(fā)票處理過程中的各個環(huán)節(jié)進行自我檢查和評估。2.自查內(nèi)容包括財務(wù)審核的準確性、審批流程的合規(guī)性、發(fā)票管理的規(guī)范性等方面。3.通過自查發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改，不斷完善發(fā)票簽字流程制度的執(zhí)行效果。（三）違規(guī)處理1.對于違反發(fā)票簽字流程制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提供虛假發(fā)票或故意隱瞞發(fā)票問題的，一經(jīng)查實將嚴肅處理，包括但不限于扣除績效獎金、解除勞動合同等，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。3.對于審核環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴的相關(guān)人員，將根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定進行批評教育、績效扣分等處理。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部