PAGE會計人員工作規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范會計人員工作行為，提高會計工作質(zhì)量和效率，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本工作規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體會計人員，包括財務部門的會計、出納等相關(guān)崗位人員。（三）基本原則1.合法性原則：會計人員的工作必須遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，依法進行會計核算和監(jiān)督。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計資料必須真實、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計核算應當準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告符合規(guī)定的方法和程序。4.完整性原則：會計人員應全面、完整地記錄公司的經(jīng)濟業(yè)務，不得遺漏重要信息，保證財務資料的完整性。5.及時性原則：會計工作應及時進行，按照規(guī)定的時間節(jié)點完成會計核算、報表編制等工作，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、會計人員崗位職責（一）會計主管崗位職責1.負責組織和領導公司的會計工作，制定會計工作計劃和目標，并確保各項工作任務的順利完成。2.審核公司的原始憑證，監(jiān)督財務收支的合法性、合理性和真實性，對不符合規(guī)定的憑證予以糾正或拒絕受理。3.組織編制公司的財務報表、財務分析報告等，定期向公司管理層匯報公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供財務依據(jù)。4.負責公司財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行，監(jiān)督各項財務制度的落實情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理中存在的問題。5.協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，配合完成審計、稅務檢查等工作。6.組織會計人員的業(yè)務培訓和學習，提高會計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。7.參與公司重大經(jīng)濟決策的財務分析和論證，為公司決策提供專業(yè)意見和建議。（二）會計崗位職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行會計核算工作，包括設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報表等。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對審核無誤的原始憑證進行賬務處理，確保會計信息的真實可靠。3.定期核對賬目，進行賬賬相符、賬實相符的核對工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符的問題。4.負責公司各項費用的核算和管理，按照規(guī)定的標準和范圍進行費用報銷審核，控制費用支出，降低公司成本。5.協(xié)助會計主管編制財務報表和財務分析報告，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和資料。6.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定的期限和要求妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料。7.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。（三）出納崗位職責1.負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全和完整。4.負責公司資金的收支平衡，合理安排資金，保證公司日常經(jīng)營活動的資金需求，并及時向會計人員傳遞收付款憑證。5.協(xié)助會計人員進行銀行對賬工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達賬項問題。6.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。三、會計核算工作規(guī)范（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等。記賬憑證應連續(xù)編號，編號方法應符合公司財務管理制度的規(guī)定。4.會計人員應認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。審核無誤的原始憑證方可作為編制記賬憑證的依據(jù)。5.記賬憑證編制完成后，應進行審核。審核內(nèi)容包括：記賬憑證的內(nèi)容是否真實、完整，會計科目使用是否正確，金額計算是否準確，摘要是否清楚，編號是否連續(xù)等。審核無誤的記賬憑證方可據(jù)以登記賬簿。（二）會計賬簿1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿的啟用應符合規(guī)定要求，賬簿封面應注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期等信息。賬簿扉頁應附“賬簿啟用表”，內(nèi)容包括：賬簿名稱、編號、啟用日期、頁數(shù)、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋單位公章和個人名章。3.會計人員應根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿，登記賬簿時應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應按照規(guī)定的方法進行更正。4.總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)。各種賬簿應定期核對，保證賬賬相符、賬實相符。5.會計賬簿應定期打印，總賬和明細賬應每年打印一次，日記賬應每日打印。打印后的賬簿應裝訂成冊，由專人負責保管。（三）財務報表1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿和其他相關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應進行審核，審核內(nèi)容包括：報表項目是否齊全，數(shù)字是否準確，勾稽關(guān)系是否正確，報表附注是否完整等。審核無誤的財務報表方可對外報送。3.財務報表應加蓋公司公章，并由公司負責人、會計主管人員和制表人簽名或蓋章。財務報表應按照規(guī)定的時間和方式報送相關(guān)部門和單位。4.公司應定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務分析報告應包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和建議等內(nèi)容。四、財務收支管理規(guī)范（一）收入管理1.公司的各項收入應按照國家法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用或坐支。2.收入的確認應符合權(quán)責發(fā)生制原則，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定的時間和方法進行確認。收入確認后，應及時開具發(fā)票或收款收據(jù)，并進行賬務處理。3.公司應建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收取時間等信息，確保收入的準確核算和管理。4.對于應收賬款，應加強管理，定期對賬和催收，確?？铐椉皶r收回。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理，防止壞賬損失的發(fā)生。（二）支出管理1.公司的各項支出應嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定進行審批和控制，確保支出的合法性、合理性和真實性。2.支出審批應按照規(guī)定的程序進行，由相關(guān)部門或人員提出申請，經(jīng)審批后辦理付款手續(xù)。審批流程應明確各環(huán)節(jié)的職責和權(quán)限，確保審批的嚴格性和公正性。3.支出的報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應符合國家法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定。報銷憑證應經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可辦理報銷手續(xù)。4.公司應嚴格控制費用支出，制定費用預算，對各項費用進行限額管理。費用支出應在預算范圍內(nèi)進行，超預算支出應履行特殊審批程序。5.對于大額支出或重大投資項目，應進行可行性研究和論證，經(jīng)公司管理層批準后實施。在實施過程中，應加強監(jiān)督和管理，確保項目的順利進行和資金的安全使用。五、財務內(nèi)部控制規(guī)范（一）內(nèi)部控制制度1.公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。2.財務內(nèi)部控制制度應包括財務管理制度、會計核算制度、財務收支審批制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、財務審計制度等方面的內(nèi)容。3.公司應定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應性。對于發(fā)現(xiàn)的問題和漏洞，應及時采取措施進行整改，不斷提高財務內(nèi)部控制水平。（二）崗位分離與牽制1.公司應實行會計、出納崗位分離制度，會計人員不得兼任出納工作，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。2.財務部門應設置不同的崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。對于重要財務崗位，應實行定期輪崗制度，防范舞弊行為的發(fā)生。3.公司應加強對財務印章、票據(jù)、有價證券等重要物品的管理，明確保管和使用權(quán)限，嚴格執(zhí)行審批和登記制度，確保物品的安全和完整。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司應設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，并定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和人員的干涉。審計工作應遵循客觀、公正、獨立的原則，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應定期向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。公司管理層應重視審計意見，及時組織相關(guān)部門進行整改，確保公司財務管理規(guī)范、健康運行。六、會計檔案管理規(guī)范（一）會計檔案的范圍會計檔案是指公司在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務申報資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應定期對會計資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂，確保會計檔案的整齊、規(guī)范。2.會計憑證應按月裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人員在封面上簽字或蓋章。3.會計賬簿應在年度終了后及時打印并裝訂成冊，封面應注明單位名稱、賬簿名稱、年度、賬簿頁數(shù)等信息，并由裝訂人員和會計主管人員簽字或蓋章。4.財務報表應按月或按年裝訂成冊，封面應注明單位名稱、報表名稱、年度、月份、報表頁數(shù)等信息，并由裝訂人員和會計主管人員簽字或蓋章。5.會計檔案整理完成后，應按照規(guī)定的期限和要求進行歸檔保管，歸檔時應編制會計檔案移交清冊，詳細記錄會計檔案的名稱、數(shù)量、起止日期、保管期限等信息，并由交接雙方簽字或蓋章。（三）會計檔案的保管與查閱1.公司應設置專門的會計檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保會計檔案的安全和完整。會計檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，會計憑證、會計賬簿、財務報表等主要會計檔案的保管期限為30年，銀行對賬單、稅務申報資料等其他會計檔案的保管期限為10年。2.會計檔案的查閱應嚴格履行審批手續(xù)，經(jīng)公司負責人或會計主管人員批準后方可查閱。查閱時，應在指定地點進行，查閱人員不得擅自將會計檔案帶出保管場所或進行復制、拍照等。查閱會計檔案應登記查閱日期并由查閱人員簽字或蓋章。3.會計檔案的借閱應嚴格履行審批手續(xù)，經(jīng)公司負責人或會計主管人員批準后方可借閱。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人員應妥善保管會計檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，并按時歸還。歸還時，應進行檢查，確保會計檔案的完整無損。（四）會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿需要銷毀時，應由公司檔案管理部門會同財務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，