PAGE會計法律合同規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會計法律合同的管理，確保合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)符合法律法規(guī)要求，保障公司合法權益，防范財務風險，提高財務管理水平。（二）適用范圍本制度適用于公司與外部單位或個人簽訂的涉及會計核算、財務審計、稅務代理、資金借貸、擔保等與會計法律相關的各類合同。（三）基本原則1.合法性原則合同的簽訂、履行等活動必須遵守國家法律法規(guī)，不得損害國家利益、社會公共利益和他人合法權益。2.真實性原則合同內(nèi)容應真實、準確、完整地反映雙方的權利義務關系，不得虛構、隱瞞重要事實。3.完整性原則合同條款應涵蓋交易的主要內(nèi)容和關鍵環(huán)節(jié)，明確雙方的權利義務、違約責任、爭議解決方式等，確保合同的完整性和可操作性。4.風險防范原則充分評估合同履行過程中可能存在的風險，采取有效的風險防范措施，降低公司財務風險。5.內(nèi)部控制原則建立健全合同管理制度，加強合同簽訂、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保合同管理工作規(guī)范有序。二、合同簽訂管理（一）合同承辦部門職責1.負責合同項目的調(diào)研、談判、起草等前期工作，收集與合同相關的資料，對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行審查。2.組織合同評審，協(xié)調(diào)相關部門對合同條款進行審核，提出修改意見和建議。3.負責合同的簽訂、履行、變更、終止等具體工作，及時向財務部門通報合同執(zhí)行情況。4.妥善保管合同檔案，按照公司檔案管理規(guī)定進行歸檔和保管。（二）合同對方資格審查1.審查合同對方的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證等主體資格證明文件，確保對方具有合法的經(jīng)營資格。2.了解合同對方的經(jīng)營范圍、經(jīng)營狀況、信用等級等情況，評估其履約能力和信用風險。3.對于涉及重大經(jīng)濟利益的合同對方，可通過查詢信用記錄、實地考察等方式進行深入調(diào)查。（三）合同文本起草1.合同文本應使用規(guī)范的語言文字，條款清晰、準確、完整，避免歧義。2.明確合同雙方的名稱、地址、聯(lián)系方式等基本信息，以及合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、履行期限、地點和方式等主要條款。3.詳細約定雙方的權利義務，包括付款方式、結算方式、驗收標準、違約責任等內(nèi)容，確保合同具有可操作性。4.對于涉及會計核算、財務審計、稅務處理等專業(yè)條款，應符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。（四）合同評審1.合同承辦部門在合同起草完成后，應組織相關部門進行評審。評審部門包括財務部門、法務部門、業(yè)務部門等。2.財務部門重點審查合同的財務條款，如付款方式、結算方式、資金安排、稅務處理等，確保合同符合公司財務管理制度和稅務法規(guī)要求，防范財務風險。3.法務部門審查合同的合法性、合規(guī)性，對合同條款進行法律風險評估，提出法律意見和建議。4.業(yè)務部門根據(jù)合同項目的實際情況，對合同條款的合理性、可行性進行審查，提出業(yè)務方面的意見和建議。5.合同承辦部門應根據(jù)各部門的評審意見，對合同文本進行修改完善，確保合同條款合法、合規(guī)、合理、可行。（五）合同簽訂1.合同經(jīng)評審通過后，由公司法定代表人或其授權代表簽訂。簽訂合同前，應確保合同雙方簽字蓋章齊全，合同文本一式多份，分別由合同承辦部門、財務部門、法務部門等留存歸檔。2.對于金額較大、風險較高的合同，應報經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會批準后簽訂。3.簽訂合同過程中，應嚴格按照公司印章管理制度使用印章，確保印章使用的合法性和安全性。三、合同履行管理（一）合同執(zhí)行跟蹤1.合同承辦部門負責合同的具體執(zhí)行，按照合同約定的條款和時間要求履行義務，及時向?qū)Ψ浇桓敦浳铩⑻峁┓盏取?.建立合同執(zhí)行跟蹤臺賬，詳細記錄合同的履行情況，包括合同執(zhí)行進度、款項收付情況、質(zhì)量驗收情況等。定期對合同執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。3.財務部門根據(jù)合同約定的付款方式和時間，及時辦理款項收付手續(xù)，確保資金安全和準確核算。對合同款項的收付情況進行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時與合同承辦部門溝通協(xié)調(diào)。（二）合同變更管理1.合同履行過程中，如因客觀情況發(fā)生變化需要變更合同條款的，合同承辦部門應及時與對方協(xié)商，并簽訂書面變更協(xié)議。2.變更協(xié)議應明確變更的內(nèi)容、原因、生效時間等條款，經(jīng)相關部門評審通過后，按照合同簽訂程序進行簽訂。3.財務部門根據(jù)變更協(xié)議調(diào)整相關財務核算和資金安排，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和一致性。（三）合同終止管理1.合同履行完畢或因其他原因需要終止合同的，合同承辦部門應及時通知對方，并辦理相關終止手續(xù)。2.合同終止后，雙方應按照合同約定進行結算和清理，確保雙方的權利義務得到妥善處理。3.財務部門對合同終止后的財務事項進行清理和核算，確保財務數(shù)據(jù)的完整性和準確性。四、合同風險管理（一）風險識別與評估1.建立合同風險識別與評估機制，定期對合同進行風險排查，識別合同履行過程中可能存在的風險因素，如信用風險、市場風險、法律風險、財務風險等。2.對識別出的風險因素進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，并根據(jù)風險評估結果制定相應的風險應對措施。（二）風險應對措施1.對于信用風險，可通過要求對方提供擔保、加強信用監(jiān)控等方式進行防范。2.對于市場風險，應密切關注市場動態(tài)變化，及時調(diào)整合同策略，降低市場波動對公司的影響。3.對于法律風險，加強合同條款的合法性審查，咨詢專業(yè)法律意見，確保合同符合法律法規(guī)要求。4.對于財務風險，嚴格控制合同款項的收付，加強財務核算和資金管理，防范資金風險和財務舞弊。五、合同檔案管理（一）檔案收集與整理1.合同承辦部門負責合同檔案的收集工作，在合同簽訂、履行、變更、終止等過程中形成的各類文件資料，如合同文本、評審意見、往來函件及相關憑證等，應及時收集齊全。2.對收集到的合同檔案進行整理，按照合同類別、簽訂時間、項目名稱等進行分類編號，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。（二）檔案保管與借閱1.設立專門的合同檔案室，配備必要的檔案保管設施，確保合同檔案的安全保管。2.制定合同檔案借閱制度規(guī)范借閱流程，明確借閱權限和借閱期限，嚴格履行借閱登記手續(xù)。借閱人員應妥善保管借閱的合同檔案，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借、丟失。（三）檔案銷毀1.按照公司檔案管理制度規(guī)定，定期對已超過保管期限且無保存價值的合同檔案進行清理銷毀。2.合同檔案銷毀前，應編制銷毀清單，經(jīng)相關部門負責人審核批準后，由專人負責監(jiān)銷，確保銷毀過程的合規(guī)性和檔案信息的保密性。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對公司合同管理情況進行審計監(jiān)督，檢查合同簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)是否符合公司合同管理制度和相關法律法規(guī)要求。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見和建議，督促相關部門進行整改落實，并跟蹤整改情況，確保合同管理工作規(guī)范有序。（二）績效考核1.將合同管理工作納入公司績效考核體系，對合同承辦部門和