2026年湖南省地稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)骨干遴選專業(yè)知識(shí)測試題含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.2023年湖南省地方稅務(wù)局發(fā)布的通知中，明確指出地稅系統(tǒng)將重點(diǎn)加強(qiáng)哪方面的稅收征管能力？（）A.企業(yè)所得稅匯算清繳B.房產(chǎn)稅評(píng)估C.增值稅留抵退稅D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除2.湖南省某市2024年推行的新型稅收繳費(fèi)平臺(tái)，支持“非接觸式”辦稅，其主要依托的技術(shù)手段是？（）A.QR碼掃描B.區(qū)塊鏈技術(shù)C.云計(jì)算平臺(tái)D.AI智能客服3.根據(jù)湖南省稅務(wù)局2023年發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范土地增值稅清算工作的通知》，以下哪種情形可不強(qiáng)制進(jìn)行清算？（）A.房地產(chǎn)項(xiàng)目已完工但未銷售B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓未達(dá)清算標(biāo)準(zhǔn)C.開發(fā)商已繳納稅款且無爭議D.項(xiàng)目停建超過2年4.湖南省某企業(yè)2025年將一棟閑置廠房出租給另一家企業(yè)，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是？（）A.廠房原值×1.2%B.廠房評(píng)估值×12%C.租金收入×12%D.廠房原值×12%5.2024年湖南省稅務(wù)局新出臺(tái)的《稅收違法行為“首違不罰”清單》中，對(duì)哪些情形可免于處罰？（）A.未按規(guī)定申報(bào)增值稅B.逾期申報(bào)但已補(bǔ)繳稅款C.小規(guī)模納稅人未開專票D.稅收洼地轉(zhuǎn)移收入6.湖南省某個(gè)體工商戶2024年經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)需扣除的費(fèi)用是？（）A.車輛購置稅B.報(bào)銷的辦公費(fèi)用C.與經(jīng)營無關(guān)的捐贈(zèng)支出D.個(gè)人社保繳費(fèi)7.根據(jù)湖南省《契稅征收管理辦法》，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅稅率為？（）A.3%B.4%C.5%D.6%8.湖南省某企業(yè)2025年發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，需按以下哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算？（）A.原值×10%B.評(píng)估值×6%C.原值×6%D.評(píng)估值×10%9.湖南省稅務(wù)局2023年強(qiáng)調(diào)的“便民辦稅”措施中，哪項(xiàng)不屬于“最多跑一次”范圍？（）A.個(gè)體戶注銷登記B.一般納稅人認(rèn)定C.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)D.稅收優(yōu)惠備案10.湖南省某企業(yè)2024年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，其加計(jì)扣除比例由原來的75%提高至多少？（）A.50%B.75%C.100%D.150%二、多選題（共5題，每題3分）1.湖南省地稅系統(tǒng)2024年重點(diǎn)推進(jìn)的“智慧稅務(wù)”建設(shè)，包括哪些技術(shù)應(yīng)用？（）A.大數(shù)據(jù)分析B.電子發(fā)票全覆蓋C.云辦稅平臺(tái)D.稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型2.根據(jù)湖南省《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯編》，以下哪些行業(yè)可享受稅收減免？（）A.高新技術(shù)企業(yè)B.環(huán)保節(jié)能產(chǎn)業(yè)C.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)D.傳統(tǒng)制造業(yè)3.湖南省某企業(yè)2025年發(fā)生以下哪些情形，需繳納印花稅？（）A.簽訂租賃合同B.購買原材料發(fā)票C.出具技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.倉儲(chǔ)保管合同4.湖南省稅務(wù)局2023年發(fā)布的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法》，其中可享受扣除的項(xiàng)目包括？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育5.湖南省某企業(yè)2024年申請(qǐng)稅收留抵退稅，需滿足哪些條件？（）A.已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額B.生產(chǎn)經(jīng)營正常且無欠稅C.非高新技術(shù)企業(yè)D.符合增值稅留抵退稅政策三、判斷題（共10題，每題1分）1.湖南省地稅系統(tǒng)2024年將全面推行電子稅務(wù)局，納稅人必須通過線上渠道辦理業(yè)務(wù)。（）2.土地增值稅清算時(shí)，已預(yù)繳的稅款可全額抵扣應(yīng)納稅額。（）3.湖南省個(gè)體工商戶的所得稅稅率統(tǒng)一為5%。（）4.契稅的納稅人可以是個(gè)人或企業(yè)，但轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)稅負(fù)。（）5.稅收洼地政策允許企業(yè)通過轉(zhuǎn)移收入到低稅率地區(qū)享受優(yōu)惠。（）6.企業(yè)固定資產(chǎn)毀損后，其進(jìn)項(xiàng)稅額可全額轉(zhuǎn)出。（）7.湖南省稅務(wù)局2023年要求所有企業(yè)必須使用電子發(fā)票。（）8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除需每年重新填報(bào)信息。（）9.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。（）10.稅收違法行為“首違不罰”適用于所有違規(guī)行為。（）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述湖南省地稅系統(tǒng)2024年“智慧稅務(wù)”建設(shè)的主要目標(biāo)。2.解釋土地增值稅清算的程序和關(guān)鍵點(diǎn)。3.列舉湖南省個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的五種情形。4.說明增值稅留抵退稅的申請(qǐng)條件和流程。5.比較湖南省契稅和土地增值稅的納稅人和稅率差異。五、論述題（共2題，每題10分）1.結(jié)合湖南省稅收征管現(xiàn)狀，分析“智慧稅務(wù)”建設(shè)對(duì)優(yōu)化營商環(huán)境的作用。2.論述湖南省地稅系統(tǒng)如何通過稅收優(yōu)惠政策支持中小微企業(yè)發(fā)展。答案與解析一、單選題1.C解析：湖南省稅務(wù)局2023年通知強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)增值稅留抵退稅征管，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。2.B解析：湖南省新型稅收繳費(fèi)平臺(tái)采用區(qū)塊鏈技術(shù)確保交易安全透明。3.C解析：通知明確“已繳納稅款且無爭議”可不強(qiáng)制清算，其余情形均需清算。4.C解析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為租金收入×12%，而非原值或評(píng)估值。5.B解析：“首違不罰”清單僅適用于逾期申報(bào)但已補(bǔ)繳的情形，其余需處罰。6.B解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得扣除費(fèi)用包括成本、費(fèi)用等，但非車輛購置稅。7.A解析：湖南省契稅稅率為3%，其余選項(xiàng)為全國或部分地區(qū)的稅率。8.C解析：固定資產(chǎn)毀損進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按原值×6%計(jì)算，評(píng)估值不適用。9.C解析：企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)不屬于“最多跑一次”范圍，其余均可線上辦理。10.D解析：湖南省2024年將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至150%。二、多選題1.A、B、C、D解析：“智慧稅務(wù)”建設(shè)涵蓋大數(shù)據(jù)、電子發(fā)票、云平臺(tái)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等。2.A、B、C解析：高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)可享受稅收減免，制造業(yè)不在此列。3.A、C、D解析：租賃、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和倉儲(chǔ)保管合同需繳納印花稅，發(fā)票不適用。4.A、B、C、D解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和職業(yè)資格教育。5.A、B、D解析：留抵退稅需滿足抵扣超銷項(xiàng)、無欠稅且符合政策，非高新技術(shù)企業(yè)不適用。三、判斷題1.×解析：電子稅務(wù)局是主要渠道，但納稅人仍可選擇線下辦理。2.√解析：土地增值稅清算時(shí)預(yù)繳稅款可抵扣應(yīng)納稅額。3.×解析：個(gè)體工商戶所得稅稅率非固定，需根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定。4.√解析：契稅由承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不直接承擔(dān)。5.×解析：稅收洼地政策被嚴(yán)禁，轉(zhuǎn)移收入需按實(shí)際所在地納稅。6.√解析：固定資產(chǎn)毀損進(jìn)項(xiàng)稅額可全額轉(zhuǎn)出。7.×解析：電子發(fā)票是趨勢，但非強(qiáng)制性要求所有企業(yè)使用。8.√解析：專項(xiàng)附加扣除需每年更新信息以享受優(yōu)惠。9.√解析：高新技術(shù)企業(yè)稅率15%，其余稅率25%。10.×解析：“首違不罰”僅適用于清單內(nèi)輕微違法行為。四、簡答題1.“智慧稅務(wù)”建設(shè)目標(biāo)-提升征管效率：通過大數(shù)據(jù)分析優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控。-優(yōu)化納稅服務(wù)：實(shí)現(xiàn)“非接觸式”辦稅，降低納稅人負(fù)擔(dān)。-推進(jìn)稅收公平：加強(qiáng)稅收監(jiān)管，打擊偷漏稅行為。-支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展：通過稅收政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。2.土地增值稅清算程序-準(zhǔn)備資料：土地權(quán)屬證明、開發(fā)成本憑證等。-自行清算：企業(yè)根據(jù)公式計(jì)算應(yīng)納稅額。-申報(bào)繳納：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交清算報(bào)告并繳稅。-關(guān)鍵點(diǎn)：評(píng)估值確認(rèn)、扣除項(xiàng)目合規(guī)性。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除情形-子女教育-繼續(xù)教育-大病醫(yī)療-住房貸款利息-住房租金4.增值稅留抵退稅流程-申請(qǐng)條件：經(jīng)營正常、無欠稅、符合政策。-申請(qǐng)流程：提交申請(qǐng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退稅。5.契稅與土地增值稅差異-納稅人：契稅由承受方繳納，土地增值稅由轉(zhuǎn)讓方繳納。-稅率：契稅3%，土地增值稅最高60%。-性質(zhì)：契稅為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，土地增值稅為土地增值稅。五、論述題1.“智慧稅務(wù)”對(duì)優(yōu)化營商環(huán)境的作用-提升效率：通過大數(shù)據(jù)和AI實(shí)現(xiàn)智能審批，縮短辦稅時(shí)間。-降低成本：減少紙質(zhì)文件和人工干預(yù)，節(jié)約企業(yè)資源。-增強(qiáng)透明：區(qū)塊鏈技術(shù)確保稅收數(shù)據(jù)公開可查，提升公信力