PAGE生產(chǎn)型企業(yè)票據(jù)制度一、總則（一）目的本票據(jù)制度旨在規(guī)范生產(chǎn)型企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各類票據(jù)的管理與使用，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金安全與正常運(yùn)營(yíng)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票、提貨單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、開(kāi)具、使用、保管等必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際情況相符，不得虛構(gòu)或偽造。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素填寫必須完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改關(guān)鍵信息。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的開(kāi)具、傳遞、入賬等環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管與存儲(chǔ)，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、票據(jù)種類及管理職責(zé)（一）發(fā)票管理1.發(fā)票種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。2.管理職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一購(gòu)買、保管、開(kāi)具、認(rèn)證及賬務(wù)處理。設(shè)立發(fā)票專用章，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，建立發(fā)票使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅沖等情況。業(yè)務(wù)部門：在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，負(fù)責(zé)向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У陌l(fā)票，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部。對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。采購(gòu)部門：采購(gòu)貨物或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)要求供應(yīng)商提供符合規(guī)定的發(fā)票，并在收到發(fā)票后及時(shí)交予財(cái)務(wù)部。對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)審核把關(guān)。（二）收據(jù)管理1.收據(jù)種類：包括企業(yè)自制收據(jù)、財(cái)政監(jiān)制收據(jù)等。2.管理職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)收據(jù)的統(tǒng)一印制、編號(hào)、保管及發(fā)放。制定收據(jù)使用規(guī)范，對(duì)收據(jù)的開(kāi)具、作廢等情況進(jìn)行嚴(yán)格登記。相關(guān)部門：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用收據(jù)，并按照規(guī)定用途開(kāi)具。開(kāi)具后的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部核銷。（三）支票管理1.支票種類：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。2.管理職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買、保管、簽發(fā)及銀行賬戶管理。設(shè)立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購(gòu)買、領(lǐng)用、使用、作廢等情況。出納人員：嚴(yán)格按照規(guī)定程序簽發(fā)支票，確保支票內(nèi)容填寫準(zhǔn)確、完整。對(duì)支票的使用情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)收回支票存根并與銀行對(duì)賬單核對(duì)。業(yè)務(wù)部門：因業(yè)務(wù)需要使用支票時(shí)，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)單，注明用途、金額等信息，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)用支票。在支票使用完畢后，及時(shí)將支票存根交回財(cái)務(wù)部。（四）匯票、本票管理1.匯票、本票種類：包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等。2.管理職責(zé)財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)匯票、本票的購(gòu)買、保管、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、兌付等業(yè)務(wù)操作。建立匯票、本票管理臺(tái)賬，記錄相關(guān)業(yè)務(wù)信息。業(yè)務(wù)部門：根據(jù)業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)使用匯票、本票時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)資料，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。在匯票、本票到期前，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行兌付或背書(shū)轉(zhuǎn)讓等操作。（五）提貨單、入庫(kù)單、出庫(kù)單管理1.提貨單、入庫(kù)單、出庫(kù)單種類：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定相應(yīng)格式的提貨單、入庫(kù)單、出庫(kù)單。2.管理職責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理部門：負(fù)責(zé)提貨單、入庫(kù)單、出庫(kù)單的印制、編號(hào)、保管及發(fā)放。按照實(shí)際業(yè)務(wù)情況如實(shí)填寫提貨單、入庫(kù)單、出庫(kù)單，并及時(shí)傳遞給相關(guān)部門。采購(gòu)部門：提貨時(shí)憑有效的提貨單到倉(cāng)庫(kù)提貨，并在提貨單上簽字確認(rèn)。生產(chǎn)部門：領(lǐng)料時(shí)憑出庫(kù)單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取原材料等物資，并在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)。銷售部門：發(fā)貨時(shí)憑提貨單安排發(fā)貨，并在提貨單上簽字確認(rèn)。貨物入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際入庫(kù)情況填寫入庫(kù)單，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門。三、票據(jù)的取得與開(kāi)具（一）票據(jù)取得1.在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)、支付費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У钠睋?jù)。票據(jù)應(yīng)具備以下要素：發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；填寫內(nèi)容包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。2.對(duì)取得的票據(jù)應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，審核內(nèi)容包括：票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性；發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符；發(fā)票的格式、字體、欄次、內(nèi)容是否符合規(guī)定；發(fā)票的印章是否清晰、齊全；發(fā)票的代碼、號(hào)碼是否與系統(tǒng)記錄一致等。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方聯(lián)系更換或補(bǔ)正。（二）票據(jù)開(kāi)具1.公司對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具合法有效的票據(jù)。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序逐一填開(kāi)，并加蓋發(fā)票專用章。2.開(kāi)具發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.對(duì)于作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在發(fā)票使用登記臺(tái)賬中注明作廢發(fā)票的號(hào)碼、開(kāi)具日期、作廢原因等信息。4.如發(fā)生銷售退回、折讓等情況需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的代碼、號(hào)碼及開(kāi)具原因等信息。四、票據(jù)的傳遞與入賬（一）票據(jù)傳遞1.業(yè)務(wù)部門在取得或開(kāi)具票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)傳遞給相關(guān)部門。傳遞過(guò)程中應(yīng)確保票據(jù)的安全、完整，避免丟失、損壞。2.對(duì)于涉及多個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的流程依次傳遞，各部門在收到票據(jù)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)后傳遞給下一環(huán)節(jié)。3.傳遞票據(jù)時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)傳遞清單，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、傳遞時(shí)間、傳遞部門等信息，以便于跟蹤和查詢。（二）票據(jù)入賬1.財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門傳遞的票據(jù)后，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算要求及時(shí)進(jìn)行入賬處理。對(duì)發(fā)票等合規(guī)票據(jù)，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證、抵扣等操作。2.入賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)票據(jù)的內(nèi)容準(zhǔn)確編制記賬憑證，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。記賬憑證應(yīng)附原始票據(jù)，并在記賬憑證上注明所附票據(jù)的張數(shù)、號(hào)碼等信息。3.對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕入賬，并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行更換或補(bǔ)正。如因票據(jù)問(wèn)題導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、票據(jù)的保管與存儲(chǔ)（一）保管要求1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保票據(jù)的安全存儲(chǔ)。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序進(jìn)行排列，便于查找和核對(duì)。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄票據(jù)的實(shí)際數(shù)量、號(hào)碼、金額等信息，并與票據(jù)使用登記臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）存儲(chǔ)期限1.發(fā)票、收據(jù)等重要票據(jù)的存根聯(lián)及相關(guān)資料應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定保存一定期限。一般情況下，增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存10年，其他發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存5年。2.支票、匯票、本票等結(jié)算票據(jù)的存根及相關(guān)資料應(yīng)保存至該票據(jù)結(jié)清后的一定期限，一般為5年。3.提貨單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等內(nèi)部票據(jù)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定保存期限，但至少應(yīng)保存3年，以便于查詢和追溯相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）銷毀處理1.對(duì)于超過(guò)保存期限且無(wú)需繼續(xù)保存的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀處理。銷毀前應(yīng)編制票據(jù)銷毀清單，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀時(shí)間等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。2.票據(jù)銷毀應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行，如粉碎、焚燒等，確保票據(jù)信息無(wú)法恢復(fù)。銷毀過(guò)程應(yīng)由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，并在票據(jù)銷毀清單上簽字確認(rèn)。3.票據(jù)銷毀清單應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案的一部分進(jìn)行保存，保存期限與相應(yīng)票據(jù)的保存期限一致。六、票據(jù)的使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，包括票據(jù)的開(kāi)具、傳遞、入賬、保管等環(huán)節(jié)。檢查內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，記賬憑證與原始票據(jù)的一致性，票據(jù)使用登記臺(tái)賬的準(zhǔn)確性等。2.根據(jù)檢查結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)違反票據(jù)管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。同時(shí)，各部門內(nèi)部也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用的自我監(jiān)督，確保本部門票據(jù)使用的規(guī)范和安全。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)對(duì)公司票據(jù)使用情況的檢查。按照要求提供相關(guān)資料和信息，