PAGE生產(chǎn)廠區(qū)出納管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)生產(chǎn)廠區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司生產(chǎn)廠區(qū)內(nèi)涉及出納工作的所有人員及相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則：妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)及印章等，確保資金和財(cái)務(wù)信息安全。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，銀行存款的賬面余額要定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對(duì)空白支票和收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。4.負(fù)責(zé)公司資金的收付管理，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄資金流向，為公司財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。5.協(xié)助其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納業(yè)務(wù)相關(guān)的任務(wù)。（二）崗位權(quán)限1.在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.對(duì)不符合規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕辦理。3.有權(quán)參與公司資金管理相關(guān)制度的制定和完善。（三）崗位限制1.不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自挪用、出借公司資金。3.不得利用職務(wù)之便謀取私利，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付范圍1.職工工資（包括各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等）、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)用等。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。7.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開(kāi)支需要，與開(kāi)戶銀行共同商定現(xiàn)金庫(kù)存限額，一般以不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支所需確定。2.庫(kù)存限額一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（三）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將相關(guān)收款憑證（如銷售發(fā)票、收據(jù)等）提交給出納。出納審核收款憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，包括日期、金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。核對(duì)無(wú)誤后，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金或通過(guò)銀行收款方式確認(rèn)款項(xiàng)到賬。在收款憑證上加蓋“收訖”章，并簽字確認(rèn)。根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。2.付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件（如合同、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單等）。付款申請(qǐng)單依次經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等各級(jí)審批。出納收到經(jīng)審批的付款申請(qǐng)單后，再次審核其真實(shí)性和合規(guī)性。對(duì)于現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，付款后要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)，并加蓋“付訖”章。對(duì)于銀行付款業(yè)務(wù)，通過(guò)網(wǎng)上銀行或其他支付方式辦理轉(zhuǎn)賬支付，打印付款回單作為記賬依據(jù)。根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)時(shí)，由出納本人自行清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于其他原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織一次全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納、財(cái)務(wù)主管等相關(guān)人員簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與現(xiàn)金日記賬、總賬核對(duì)相符。如發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶等各類銀行賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷等事項(xiàng)，必須按照銀行規(guī)定的程序辦理，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。4.銀行賬戶的預(yù)留印鑒應(yīng)妥善保管，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納分別掌管，使用時(shí)應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。（二）銀行結(jié)算方式1.公司主要采用支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等銀行結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。2.出納人員應(yīng)熟悉各種銀行結(jié)算方式的特點(diǎn)和適用范圍，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式。3.在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。4.對(duì)于支票的簽發(fā)，必須嚴(yán)格遵守支票管理規(guī)定，填寫支票日期、金額、收款人等信息，并在支票登記簿上進(jìn)行登記。不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得出租、出借支票。（三）銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表1.每月末，銀行應(yīng)向公司提供銀行對(duì)賬單。出納人員應(yīng)及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項(xiàng)原因。未達(dá)賬項(xiàng)一般包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員編制，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后存檔。對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、發(fā)放、使用和核銷等工作。3.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)向票據(jù)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由專人到指定銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買。4.票據(jù)保管應(yīng)設(shè)立專門的保險(xiǎn)柜或票據(jù)箱，確保票據(jù)存放安全。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用情況、核銷日期等信息。5.票據(jù)領(lǐng)用應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、用途等，并經(jīng)領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。6.票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存，不得隨意銷毀。7.票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況，確保款項(xiàng)已足額收回或支付，并在票據(jù)登記簿上進(jìn)行核銷登記。（二）印章管理1.公司印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章應(yīng)由專人保管，設(shè)立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章的使用日期、用途、使用人簽字等信息。3.印章使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由使用人填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事項(xiàng)、金額、對(duì)方單位等信息，并依次經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等審批。4.嚴(yán)禁在空白支票、收據(jù)、合同等文件上加蓋印章。如因特殊情況需要加蓋空白印章的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督使用。5.印章保管人應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。如因工作需要臨時(shí)交接印章的，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并記錄交接情況。6.定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期范圍、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報(bào)銷單上簽字。2.將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、合同等）提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字確認(rèn)。3.初審?fù)ㄟ^(guò)后，將報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，包括發(fā)票的真?zhèn)巍?nèi)容是否齊全、審批手續(xù)是否完備等。審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷金額較大或存在疑問(wèn)的報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理對(duì)所有報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，審批通過(guò)后報(bào)銷單生效。6.出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)，對(duì)于現(xiàn)金支付的報(bào)銷業(yè)務(wù)，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金并要求報(bào)銷人簽字；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷業(yè)務(wù)，通過(guò)網(wǎng)上銀行或其他支付方式辦理轉(zhuǎn)賬，并打印付款回單作為記賬依據(jù)。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和崗位級(jí)別制定相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確出差人員的交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)貼等具體規(guī)定。例如，出差人員乘坐交通工具應(yīng)根據(jù)職位級(jí)別選擇合適的艙位或車型；住宿費(fèi)用應(yīng)按照不同地區(qū)和城市設(shè)定相應(yīng)的限額標(biāo)準(zhǔn)；伙食補(bǔ)貼應(yīng)根據(jù)出差天數(shù)和地區(qū)差異確定合理的金額。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性原則。報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待對(duì)象、事由、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的招待清單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)定，一般不得超過(guò)公司年度預(yù)算的一定比例。4.辦公費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的辦公用品采購(gòu)流程進(jìn)行，嚴(yán)格審核辦公用品的采購(gòu)申請(qǐng)和發(fā)票。對(duì)于大額辦公用品采購(gòu)，應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)制度，確保采購(gòu)的合理性和合規(guī)性。（三）報(bào)銷期限1.報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過(guò)一個(gè)月。2.對(duì)于逾期未報(bào)銷的費(fèi)用，如無(wú)特殊原因，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.出納工作涉及的財(cái)務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、收款憑證、付款憑證、報(bào)銷憑證、票據(jù)存根及登記簿、印章使用登記簿等。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。打印后的賬簿應(yīng)連續(xù)編號(hào)，加具封面，注明單位名稱年度、賬簿名稱，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字或蓋章。（二）檔案保管1財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案柜或檔案室，確保檔案存放安全。2.檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表等保管期限為10年。3.在保管期限內(nèi)，財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀或丟失。如有特殊情況需要查閱或借閱檔案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，并進(jìn)行登記。查閱或借閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等。（三）檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請(qǐng)，編制檔案銷毀清冊(cè)，注明檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批。2.檔案銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員共同監(jiān)銷。監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)，確保檔案銷毀過(guò)程合規(guī)、徹底。3.銷毀后的檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)永久保存，作為公司財(cái)務(wù)檔案管理的重要資料。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，包括現(xiàn)金盤點(diǎn)、銀行存款日記賬核對(duì)、票據(jù)及印章