2025年行政事業(yè)單位會計控制試題(繼續(xù)教育)及答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是（）。A.提高公共服務(wù)效率和效果B.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)C.確保資產(chǎn)安全和使用有效D.保證財務(wù)信息真實完整2.根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，單位層面風(fēng)險評估的頻率應(yīng)為（）。A.每季度一次B.每年至少一次C.每兩年一次D.僅在重大改革時開展3.某事業(yè)單位擬調(diào)整年度基本支出預(yù)算中的“辦公費”科目，將原預(yù)算50萬元調(diào)減10萬元用于“差旅費”。該調(diào)整需經(jīng)（）審批。A.單位內(nèi)部財務(wù)部門B.單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體C.主管部門和財政部門D.同級審計機(jī)關(guān)4.下列收支業(yè)務(wù)控制中，不屬于關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的是（）。A.收入及時足額上繳B.支出審批與執(zhí)行分離C.銀行賬戶定期對賬D.票據(jù)由出納統(tǒng)一保管5.某事業(yè)單位擬處置一批原值80萬元的固定資產(chǎn)（當(dāng)?shù)匾?guī)定50萬元以上資產(chǎn)處置需財政部門審批），其正確程序是（）。A.單位內(nèi)部審批后直接處置B.經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批C.報審計部門備案后處置D.由單位資產(chǎn)管理部門自行決定6.行政事業(yè)單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同時，金額超過（）的，應(yīng)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。A.單位內(nèi)部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)B.50萬元C.100萬元D.主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)7.內(nèi)部監(jiān)督中，對重點領(lǐng)域或重大風(fēng)險的專項監(jiān)督應(yīng)（）。A.每年至少開展一次B.每兩年開展一次C.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果動態(tài)調(diào)整D.僅在上級檢查時開展8.行政事業(yè)單位財務(wù)信息系統(tǒng)的訪問權(quán)限應(yīng)（）。A.由系統(tǒng)管理員統(tǒng)一分配B.按崗位權(quán)限分級設(shè)置C.允許財務(wù)部門全體人員訪問D.由單位負(fù)責(zé)人直接管理9.建設(shè)項目竣工決算后，單位應(yīng)在（）內(nèi)完成資產(chǎn)交付手續(xù)。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月10.行政事業(yè)單位績效評價的核心是（）。A.預(yù)算編制的科學(xué)性B.資金使用的合規(guī)性C.產(chǎn)出與效果的匹配度D.財務(wù)報表的準(zhǔn)確性二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則包括（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.適應(yīng)性2.預(yù)算編制過程中，需重點關(guān)注的控制要點有（）。A.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性B.項目支出的必要性C.預(yù)算與資產(chǎn)配置的銜接D.預(yù)算調(diào)整的隨意性3.收支業(yè)務(wù)中，需實施崗位分離的有（）。A.收入征收與票據(jù)保管B.支出審批與執(zhí)行C.銀行對賬與出納D.會計核算與稽核4.固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括（）。A.實物數(shù)量與賬面記錄核對B.資產(chǎn)使用狀況評估C.盤盈盤虧原因分析D.損溢處理審批5.合同管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）。A.合同簽訂前的可行性論證B.合同條款的合法性審查C.履約過程的跟蹤監(jiān)督D.合同糾紛的處理機(jī)制6.建設(shè)項目控制中，需重點監(jiān)督的環(huán)節(jié)有（）。A.招標(biāo)程序的合規(guī)性B.工程變更的審批C.資金支付的進(jìn)度D.竣工決算的審計7.單位層面風(fēng)險評估的內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部控制組織架構(gòu)B.關(guān)鍵崗位人員管理C.財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)D.預(yù)算執(zhí)行偏差率8.內(nèi)部監(jiān)督的方式包括（）。A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.外部審計D.社會評議9.行政事業(yè)單位財務(wù)報告應(yīng)反映的內(nèi)容有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債狀況B.收入支出結(jié)構(gòu)C.預(yù)算執(zhí)行差異D.績效目標(biāo)完成情況10.信息系統(tǒng)控制的要求包括（）。A.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)B.訪問權(quán)限分級管理C.系統(tǒng)安全漏洞檢測D.業(yè)務(wù)流程自動化處理三、判斷題（每題1分，共10分）1.單位負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制的第一責(zé)任人，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）2.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不得調(diào)整，特殊情況需調(diào)整的，可由財務(wù)部門直接審批。（）3.出納人員可以兼任會計檔案保管和收入、支出賬目的登記工作。（）4.固定資產(chǎn)至少每年盤點一次，盤盈盤虧需及時調(diào)整賬務(wù)。（）5.合同簽訂后，只需按約定支付款項，無需跟蹤對方履約情況。（）6.建設(shè)項目竣工后，可直接將資產(chǎn)投入使用，無需辦理竣工決算審計。（）7.風(fēng)險評估僅需關(guān)注業(yè)務(wù)層面，單位層面風(fēng)險相對固定。（）8.內(nèi)部監(jiān)督結(jié)果應(yīng)及時反饋至管理層，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）9.財務(wù)信息系統(tǒng)中，同一用戶可同時擁有數(shù)據(jù)錄入和審核權(quán)限。（）10.績效評價結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、責(zé)任追究掛鉤，提高資金使用效益。（）四、案例分析題（共40分）案例一（20分）：某縣衛(wèi)生健康局2024年在內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）年初預(yù)算編制時，未將下屬3家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的設(shè)備購置需求納入部門預(yù)算，導(dǎo)致年中申請追加預(yù)算200萬元，未獲財政部門批準(zhǔn)；（2）下屬醫(yī)院收取的體檢費（非稅收收入）未及時上繳財政專戶，截至6月底累計滯留資金80萬元；（3）2023年購入的15臺醫(yī)用電腦未登記固定資產(chǎn)臺賬，2024年盤點時發(fā)現(xiàn)丟失2臺，無相關(guān)責(zé)任追究記錄；（4）與某公司簽訂的醫(yī)療設(shè)備維護(hù)合同（金額120萬元），未經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，合同條款未明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和違約賠償。要求：分析上述問題涉及的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)措施。案例二（20分）：某市級事業(yè)單位2024年開展“智慧城市”課題研究，預(yù)算總額300萬元。執(zhí)行中存在以下情況：（1）課題組成員自行決定將50萬元調(diào)研費調(diào)整為設(shè)備采購費，未履行預(yù)算調(diào)整程序；（2）向合作企業(yè)支付研究經(jīng)費時，未核對合同約定的進(jìn)度節(jié)點，提前支付80%款項（合同約定分三期支付）；（3）課題結(jié)束后，剩余資金40萬元未按規(guī)定上繳財政，直接轉(zhuǎn)入下年度課題備用金；（4）財務(wù)部門未定期對課題支出進(jìn)行分析，直至年末審計時才發(fā)現(xiàn)超范圍列支餐費15萬元。要求：指出該單位在預(yù)算執(zhí)行、收支管理和監(jiān)督環(huán)節(jié)存在的具體問題，并提出整改建議。答案一、單項選擇題1.B2.B3.C4.D5.B6.A7.C8.B9.B10.C二、多項選擇題1.ABCD2.ABC3.BCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABC三、判斷題1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、案例分析題案例一缺陷與改進(jìn)措施：（1）預(yù)算編制缺陷：未統(tǒng)籌下屬單位需求，導(dǎo)致預(yù)算不完整。改進(jìn)措施：建立預(yù)算編制聯(lián)動機(jī)制，要求下屬單位提前申報需求，財務(wù)部門匯總審核后納入部門預(yù)算。（2）收支管理缺陷：非稅收收入滯留，違反“收支兩條線”規(guī)定。改進(jìn)措施：明確收入上繳時限（如收到后5個工作日內(nèi)），財務(wù)部門定期核對銀行流水與臺賬，對滯留行為追究責(zé)任人責(zé)任。（3）資產(chǎn)管理缺陷：未登記臺賬、丟失無追責(zé)。改進(jìn)措施：建立固定資產(chǎn)卡片管理系統(tǒng)，購入時及時登記；每年至少盤點一次，盤虧需查明原因并落實賠償責(zé)任。（4）合同管理缺陷：未集體決策、條款不完整。改進(jìn)措施：制定合同分級審批制度（如50萬元以上需班子會決策）；合同簽訂前由法務(wù)或財務(wù)部門審核條款，明確服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、履約期限和違約賠償。案例二問題與整改建議：（1）預(yù)算執(zhí)行問題：自行調(diào)整預(yù)算，違反剛性約束。整改：嚴(yán)格執(zhí)行“先有預(yù)算后有支出”，調(diào)整預(yù)算需經(jīng)主管部門和財政部門審批，課題組成員無自行調(diào)整權(quán)限。（2）收支管