PAGE非生產性費用控制制度一、總則（一）目的為加強公司非生產性費用管理，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在非生產性活動中的費用支出管理。（三）基本原則1.預算控制原則嚴格按照公司年度預算安排非生產性費用支出，確保費用支出在預算范圍內。2.效益優(yōu)先原則以提高公司經濟效益為出發(fā)點，合理安排費用支出，杜絕不必要的開支。3.規(guī)范透明原則費用支出應符合國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)定，做到流程規(guī)范、公開透明。4.責任追究原則對違反本制度的費用支出行為，追究相關責任人的責任。二、非生產性費用定義及范圍（一）定義非生產性費用是指公司在生產經營活動之外發(fā)生的與公司運營管理相關的各項費用支出。（二）范圍1.辦公費用包括辦公用品、辦公設備購置及維修、辦公場地租賃、水電費、通訊費等。2.差旅費員工因公務出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。3.業(yè)務招待費公司因業(yè)務需要發(fā)生的招待客戶的餐飲、住宿、禮品等費用。4.會議費組織召開各類會議發(fā)生的場地租賃、設備租賃、資料印刷、餐飲等費用。5.培訓費員工參加各類培訓課程的學費、教材費、差旅費等費用。6.車輛費用公司車輛的購置、保險、維修、加油、停車等費用。7.其他費用除上述費用外，與公司運營管理相關的其他非生產性費用支出，如咨詢費、審計費、訴訟費等。三、費用預算管理（一）預算編制1.各部門應根據本部門的工作任務和業(yè)務需求，于每年年底前編制下一年度非生產性費用預算。2.預算編制應詳細列出各項費用的明細及金額，并說明費用支出的理由和依據。3.財務部負責對各部門提交的預算進行匯總、審核和平衡，形成公司年度非生產性費用預算草案，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.公司年度非生產性費用預算一經批準，各部門必須嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自突破預算額度。2.如因特殊情況需要調整預算，必須提前向財務部提出書面申請，說明調整的原因、金額及對其他預算項目的影響，經財務部審核后報公司管理層審批。（三）預算監(jiān)控1.財務部負責對非生產性費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行情況。2.各部門應建立本部門非生產性費用臺賬，詳細記錄費用支出情況，并定期與財務部核對。四、費用審批流程（一）一般費用審批1.費用支出經辦人應填寫費用報銷單，詳細注明費用支出的事由、金額、日期等信息，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。2.部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.財務部對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用支出是否符合預算、是否符合相關規(guī)定、發(fā)票是否真實有效等。審核通過后，報公司分管領導審批。4.公司分管領導根據審批權限進行審批，審批通過后，交由財務部辦理報銷手續(xù)。（二）重大費用審批1.對于金額較大的非生產性費用支出（具體金額標準由公司另行規(guī)定），費用支出經辦人應填寫專項費用申請表，詳細說明費用支出的事由、金額、預算安排、預期效果等信息，并附上相關可行性報告、合同協(xié)議等資料。2.部門負責人對專項費用申請進行初審，簽署意見后報財務部審核。3.財務部對專項費用申請進行審核，重點審核費用支出是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、是否具有必要性和可行性、預算安排是否合理等。審核通過后，報公司管理層審批。4.公司管理層組織相關部門和人員對專項費用申請進行論證和評審，根據評審結果進行審批。審批通過后，交由財務部辦理報銷手續(xù)。五、費用報銷管理（一）報銷憑證要求1.費用報銷必須提供真實、合法、有效的發(fā)票或收據等原始憑證，發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，內容完整、字跡清晰、印章齊全。2.原始憑證上的金額、日期、業(yè)務內容等信息應與費用報銷單一致，如有不一致的情況，應及時更正或補充說明。3.對于無法取得發(fā)票的費用支出，如小額辦公用品購置、市內交通費等，應提供有效的自制憑證，如購物清單、車票等，并注明支出事由、金額、日期等信息。（二）報銷期限1.費用報銷應在費用發(fā)生后及時辦理，原則上不得超過一個月。特殊情況需要延期報銷的，應提前向財務部說明原因，并經財務部同意。2.超過報銷期限的費用，財務部有權拒絕報銷。（三）報銷方式1.費用報銷一般采用銀行轉賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應經財務部負責人批準。2.報銷金額在規(guī)定限額以下的，可通過公司內部財務系統(tǒng)進行網上報銷；報銷金額超過規(guī)定限額的，應填寫紙質報銷單，按照審批流程進行審批后到財務部辦理報銷手續(xù)。六、業(yè)務招待費管理（一）招待標準1.根據公司業(yè)務需要和實際情況，制定不同級別的業(yè)務招待標準，具體標準如下：公司高層領導招待客戶：人均招待費用不超過[X]元。部門負責人招待客戶：人均招待費用不超過[X]元。普通員工招待客戶：人均招待費用不超過[X]元。2.業(yè)務招待應嚴格控制在標準范圍內，不得超標準招待。（二）招待審批1.業(yè)務招待前，經辦人應填寫業(yè)務招待申請表，詳細注明招待客戶的單位名稱、人數、時間、地點、事由等信息，并附上招待方案。2.部門負責人對業(yè)務招待申請進行審核，簽署意見后報公司分管領導審批。3.公司分管領導根據審批權限進行審批，審批通過后，方可進行業(yè)務招待。（三）招待記錄1.業(yè)務招待結束后，經辦人應及時填寫業(yè)務招待情況登記表，詳細記錄招待時間、地點、人員、費用等信息，并附上發(fā)票、菜單等原始憑證。2.業(yè)務招待情況登記表應定期報財務部備案，作為費用報銷和監(jiān)督檢查的依據。七、差旅費管理（一）出差審批1.員工因公務出差，應提前填寫出差申請表，詳細注明出差事由、目的地、時間、人數等信息，并經部門負責人批準。2.如因特殊情況需要臨時出差的，應在出差前電話向部門負責人說明情況，并在出差結束后及時補辦出差審批手續(xù)。（二）差旅費標準1.公司根據不同地區(qū)和出差性質，制定相應的差旅費標準，具體標準如下：交通費用：根據實際乘坐的交通工具等級報銷，原則上不得乘坐飛機頭等艙、高鐵一等座等。住宿費用：根據出差目的地的經濟水平和公司規(guī)定的標準報銷，一線城市每人每天住宿標準不超過[X]元，二線城市每人每天住宿標準不超過[X]元，三線及以下城市每人每天住宿標準不超過[X]元。餐飲費用：按照每人每天[X]元的標準包干使用，不再報銷其他餐飲費用。2.差旅費應嚴格控制在標準范圍內，不得超標準報銷。（三）報銷規(guī)定1.員工出差結束后，應在規(guī)定時間內填寫差旅費報銷單，附上出差申請表、發(fā)票、車票、住宿發(fā)票等原始憑證，按照審批流程進行審批后到財務部辦理報銷手續(xù)。2.差旅費報銷應按照實際發(fā)生的費用進行報銷，不得虛報、冒領。八、會議費管理（一）會議審批1.組織召開會議前，會議主辦部門應填寫會議申請表，詳細注明會議名稱、時間、地點、參會人員、會議內容、費用預算等信息，并附上會議議程、會議通知等資料。2.會議申請表經部門負責人審核后報公司分管領導審批，大型會議或重要會議需報公司總經理審批。（二）會議費用標準1.會議費用應嚴格控制在預算范圍內，各項費用標準如下：場地租賃費用：根據會議規(guī)模和場地要求合理安排，原則上不得超過預算標準。設備租賃費用：根據會議需要租賃相關設備，費用應合理控制。資料印刷費用：根據會議資料的印刷數量和質量合理安排費用，不得浪費。餐飲費用：按照參會人員每人每天[X]元的標準安排，不得超標準提供餐飲。2.會議期間不得安排與會議無關的活動，不得發(fā)放與會議無關的禮品。（三）報銷規(guī)定1.會議結束后，會議主辦部門應及時填寫會議費用報銷單，附上會議申請表、發(fā)票、合同協(xié)議等原始憑證，按照審批流程進行審批后到財務部辦理報銷手續(xù)。2.會議費用報銷應真實、準確、完整，不得虛報、冒領。九、培訓費管理（一）培訓審批1.員工參加外部培訓，應提前填寫培訓申請表，詳細注明培訓名稱、時間、地點、培訓內容、費用預算等信息，并附上培訓通知、培訓合同等資料。2.培訓申請表經部門負責人審核后報公司分管領導審批，重要培訓需報公司總經理審批。（二）培訓費用標準1.培訓費用應根據培訓內容和培訓效果合理安排，不得盲目追求高費用培訓。2.對于公司內部組織的培訓，應充分利用公司現(xiàn)有資源，降低培訓成本。（三）報銷規(guī)定1.員工培訓結束后，應及時填寫培訓費用報銷單，附上培訓申請表、發(fā)票、培訓證書等原始憑證，按照審批流程進行審批后到財務部辦理報銷手續(xù)。2.培訓費用報銷應符合公司規(guī)定，不得報銷與培訓無關的費用。十、車輛費用管理（一）車輛購置1.公司因業(yè)務需要購置車輛，應提前編制車輛購置預算，報公司管理層審批。2.車輛購置應按照公司規(guī)定的采購流程進行，選擇性價比高、質量可靠的車輛。3.車輛購置費用應計入固定資產，并按照公司固定資產管理制度進行管理。（二）車輛保險1.公司車輛應按照國家規(guī)定購買足額保險，保險費用應根據車輛價值和保險條款合理確定。2.車輛保險費用由財務部統(tǒng)一辦理支付手續(xù)，各部門不得自行支付。（三）車輛維修1.公司車輛維修應選擇正規(guī)的維修廠家，維修前應填寫車輛維修申請表，詳細注明維修項目、維修金額等信息，并經車輛管理部門負責人批準。2.車輛維修費用應按照實際發(fā)生的金額進行報銷，報銷時應附上維修發(fā)票、維修清單等原始憑證。（四）車輛加油1.公司車輛加油應使用公司統(tǒng)一辦理的加油卡，加油卡由車輛管理部門負責管理。2.車輛加油費用應根據實際加油量進行核算，定期與加油站進行核對。十一、其他費用管理（一）咨詢費1.公司因業(yè)務需要聘請外部咨詢機構或專家提供咨詢服務，應簽訂咨詢合同，明確咨詢內容、咨詢費用、支付方式等條款。2.咨詢費用應按照合同約定進行支付，報銷時應附上咨詢合同、發(fā)票、咨詢報告等原始憑證。（二）審計費1.公司年度審計、專項審計等審計工作，應選擇具有資質的審計機構進行，并簽訂審計合同。2.審計費用應按照合同約定進行支付，報銷時應附上審計合同、發(fā)票、審計報告等原始憑證。（三）訴訟費1.公司因經濟糾紛或其他原因需要提起訴訟或參與訴訟，應委托律師事務所代理，并簽訂委托代理合同。2.訴訟費用應按照合同約定進行支付，報銷時應附上委托代理合同、發(fā)票、法律文書等原始憑證。十二、監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.財務部定期對公司非生產性費用支出