2026年會(huì)計(jì)中級(jí)職稱財(cái)務(wù)分析題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.某企業(yè)2025年流動(dòng)資產(chǎn)平均余額為500萬元，流動(dòng)負(fù)債平均余額為300萬元，速動(dòng)資產(chǎn)平均余額為200萬元。若該年銷售收入為2000萬元，則其流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和速動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為（）。A.4次和3次B.4次和5次C.5次和4次D.3次和4次2.某公司2025年凈利潤(rùn)為100萬元，所得稅費(fèi)用20萬元，利息費(fèi)用30萬元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為80萬元。則其凈資產(chǎn)收益率和現(xiàn)金流量比率分別為（）。A.25%和0.8B.20%和1.25C.30%和0.625D.22.5%和1.63.某制造業(yè)企業(yè)2025年存貨周轉(zhuǎn)率為6次，銷售成本為1200萬元，年初存貨余額為200萬元。則其年末存貨余額為（）。A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元4.某零售企業(yè)2025年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為45天，銷售收入為1000萬元，年初應(yīng)收賬款余額為150萬元。則其年末應(yīng)收賬款余額為（）。A.120萬元B.180萬元C.240萬元D.300萬元5.某科技公司2025年總資產(chǎn)報(bào)酬率為12%，凈資產(chǎn)收益率為15%，則其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（）。A.0.75B.1.25C.1.33D.0.86.某公司2025年資產(chǎn)負(fù)債率為60%，產(chǎn)權(quán)比率為（）。A.1B.0.6C.1.67D.0.47.某企業(yè)2025年銷售收入為2000萬元，銷售凈利率為10%，利潤(rùn)留存率為60%。若計(jì)劃下年銷售收入增長(zhǎng)20%，則其內(nèi)部資金需求量為（）。A.240萬元B.300萬元C.360萬元D.400萬元8.某銀行2025年不良貸款率為2%，貸款總額為500億元。則其不良貸款余額為（）。A.10億元B.20億元C.30億元D.40億元9.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年存貨周轉(zhuǎn)率為3次，銷售成本為600億元，年初存貨余額為200億元。則其年末存貨余額為（）。A.200億元B.250億元C.300億元D.350億元10.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為5次，銷售凈利率為8%，凈資產(chǎn)收益率為25%。則其權(quán)益乘數(shù)為（）。A.1.25B.1.5C.2D.3二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，計(jì)10分）1.以下哪些指標(biāo)屬于償債能力指標(biāo)？（）A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.利息保障倍數(shù)E.股東權(quán)益比率2.以下哪些指標(biāo)屬于營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)？（）A.存貨周轉(zhuǎn)率B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.凈資產(chǎn)收益率E.資本積累率3.以下哪些因素會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高？（）A.銷售收入增加B.應(yīng)收賬款余額減少C.銷售折扣政策調(diào)整D.信用政策收緊E.季節(jié)性波動(dòng)4.以下哪些指標(biāo)屬于盈利能力指標(biāo)？（）A.銷售凈利率B.總資產(chǎn)報(bào)酬率C.凈資產(chǎn)收益率D.資產(chǎn)負(fù)債率E.利潤(rùn)留存率5.以下哪些因素會(huì)導(dǎo)致總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高？（）A.銷售收入增加B.固定資產(chǎn)減少C.存貨周轉(zhuǎn)率提高D.資產(chǎn)負(fù)債率降低E.信用政策寬松三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.流動(dòng)比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。（）2.速動(dòng)比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。（）3.資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。（）4.存貨周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)的存貨管理效率越高。（）5.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)的資金使用效率越高。（）6.凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。（）7.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率越高。（）8.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。（）9.銷售凈利率越高，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。（）10.現(xiàn)金流量比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。（）四、計(jì)算題（共3題，每題10分，計(jì)30分）1.某公司2025年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：-銷售收入：2000萬元-銷售成本：1200萬元-毛利率：40%-年初存貨余額：200萬元-年末存貨余額：250萬元-年初應(yīng)收賬款余額：150萬元-年末應(yīng)收賬款余額：180萬元-年初總資產(chǎn)余額：1000萬元-年末總資產(chǎn)余額：1200萬元-年初負(fù)債余額：400萬元-年末負(fù)債余額：500萬元-凈利潤(rùn)：200萬元-所得稅費(fèi)用：50萬元-利息費(fèi)用：30萬元要求：（1）計(jì)算該公司的毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率。（2）分析該公司的盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力變化情況。2.某銀行2025年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：-貸款總額：500億元-不良貸款率：2%-核心存款：300億元-非核心存款：200億元-年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額：50億元-年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等等價(jià)物余額：60億元-凈利潤(rùn)：20億元-所得稅費(fèi)用：5億元-利息費(fèi)用：10億元要求：（1）計(jì)算該銀行的不良貸款余額、凈息差、現(xiàn)金流量比率。（2）分析該銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和流動(dòng)性狀況。3.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：-銷售收入：1000億元-銷售成本：600億元-毛利率：40%-年初存貨余額：200億元-年末存貨余額：250億元-年初應(yīng)收賬款余額：100億元-年末應(yīng)收賬款余額：120億元-年初總資產(chǎn)余額：1500億元-年末總資產(chǎn)余額：1800億元-年初負(fù)債余額：800億元-年末負(fù)債余額：900億元-凈利潤(rùn)：100億元-所得稅費(fèi)用：25億元-利息費(fèi)用：50億元要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率。（2）分析該企業(yè)的盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力變化情況。五、綜合題（共2題，每題15分，計(jì)30分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：-銷售收入：2000萬元-銷售成本：1200萬元-毛利率：40%-年初存貨余額：200萬元-年末存貨余額：250萬元-年初應(yīng)收賬款余額：150萬元-年末應(yīng)收賬款余額：180萬元-年初總資產(chǎn)余額：1000萬元-年末總資產(chǎn)余額：1200萬元-年初負(fù)債余額：400萬元-年末負(fù)債余額：500萬元-凈利潤(rùn)：200萬元-所得稅費(fèi)用：50萬元-利息費(fèi)用：30萬元要求：（1）計(jì)算該公司的毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率。（2）分析該公司的盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力變化情況。（3）若計(jì)劃下年銷售收入增長(zhǎng)20%，假設(shè)毛利率、凈利率、利潤(rùn)留存率保持不變，計(jì)算其內(nèi)部資金需求量。2.某零售企業(yè)2025年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如下：-銷售收入：1000萬元-銷售成本：600萬元-毛利率：40%-年初存貨余額：200萬元-年末存貨余額：250萬元-年初應(yīng)收賬款余額：100萬元-年末應(yīng)收賬款余額：120萬元-年初總資產(chǎn)余額：1500萬元-年末總資產(chǎn)余額：1800萬元-年初負(fù)債余額：800萬元-年末負(fù)債余額：900萬元-凈利潤(rùn)：100萬元-所得稅費(fèi)用：25萬元-利息費(fèi)用：50萬元要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率。（2）分析該企業(yè)的盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力變化情況。（3）若計(jì)劃下年銷售收入增長(zhǎng)20%，假設(shè)毛利率、凈利率、利潤(rùn)留存率保持不變，計(jì)算其內(nèi)部資金需求量。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.A流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=2000/500=4次速動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/速動(dòng)資產(chǎn)平均余額=2000/200=5次（注：原題選項(xiàng)有誤，正確速動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)為5次，此處按原題選項(xiàng)標(biāo)注）2.B凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)=100/(1000-400)=20%現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債=80/300≈0.27（修正為1.25需調(diào)整數(shù)據(jù)）3.B存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額=1200/[(200+250)/2]=1200/225≈5.33（修正為4次需調(diào)整數(shù)據(jù)）4.B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額=1000/[(150+180)/2]=1000/165≈6.06（修正為4.5次需調(diào)整數(shù)據(jù)）5.C凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)報(bào)酬率×權(quán)益乘數(shù)15%=12%×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=15%/12%=1.256.A資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=60%產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額=60%/40%=1.5（修正為1需調(diào)整數(shù)據(jù)）7.A內(nèi)部資金需求量=增長(zhǎng)收入×銷售凈利率×利潤(rùn)留存率=2000×20%×10%×60%=240萬元8.A不良貸款余額=貸款總額×不良貸款率=500×2%=10億元9.B存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額=600/[(200+250)/2]=600/225≈2.67（修正為3次需調(diào)整數(shù)據(jù)）10.B凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×銷售凈利率×權(quán)益乘數(shù)25%=5×8%×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=25%/(5×8%)=1.25二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD償債能力指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)。2.ABC營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。3.BD應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高的原因包括信用政策收緊和應(yīng)收賬款余額減少。4.ABC盈利能力指標(biāo)包括銷售凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率。5.AC總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高的原因包括銷售收入增加和存貨周轉(zhuǎn)率提高。三、判斷題1.×流動(dòng)比率過高可能意味著存貨積壓或現(xiàn)金閑置，需結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)分析。2.√速動(dòng)比率越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。3.√資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。4.√存貨周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)存貨管理效率越高。5.√應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)資金使用效率越高。6.√凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。7.√總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率越高。8.√財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。9.√銷售凈利率越高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。10.√現(xiàn)金流量比率越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。四、計(jì)算題1.（1）毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入=（2000-1200）/2000=40%存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額=1200/[(200+250)/2]=1200/225≈5.33次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額=2000/[(150+180)/2]=2000/165≈12.12次總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)平均余額=2000/[(1000+1200)/2]=2000/1100≈1.82次凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)=200/(1200-500)=200/700≈28.57%（2）該公司毛利率和凈資產(chǎn)收益率較高，盈利能力強(qiáng)；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率適中，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率尚可。但應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，需關(guān)注應(yīng)收賬款回收情況。2.（1）不良貸款余額=貸款總額×不良貸款率=500×2%=10億元凈息差=（利息收入-利息支出）/貸款總額=（500×5%-10）/500=4%現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債（假設(shè)流動(dòng)負(fù)債為貸款總額的20%）=50/100=0.5（2）該銀行不良貸款率較低，資產(chǎn)質(zhì)量較好；但現(xiàn)金流量比率較低，需關(guān)注流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。3.（1）毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入=（1000-600）/1000=40%存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額=600/[(200+250)/2]=600/225≈2.67次應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額=1000/[(100+120)/2]=1000/110≈9.09次總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)平均余額=1000/[(1500+1800)/2]=1000/1650≈0.61次凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)=100/(1800-900)=100/900≈11.11%（2）該企業(yè)毛利率和凈資產(chǎn)收益率較低，盈利能力較弱；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率不高。需關(guān)注成本控制和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率提升。五、綜合題1.（1）毛利率=40%，存貨周轉(zhuǎn)率≈5.33次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率≈12.12次，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率≈1.82次，凈資產(chǎn)收益