PAGE培訓(xùn)單位經(jīng)費管理制度一、總則（一）目的為加強本培訓(xùn)單位經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障培訓(xùn)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)單位各項經(jīng)費的收支管理，包括但不限于培訓(xùn)業(yè)務(wù)經(jīng)費、師資費用、場地租賃費用、教材及設(shè)備購置費用等。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費收支必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：經(jīng)費使用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)實際需要，合理安排，確保資源有效利用。3.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程和財務(wù)核算方法進行經(jīng)費管理，做到手續(xù)完備、賬目清晰。4.公開透明原則：定期公開經(jīng)費收支情況，接受內(nèi)部監(jiān)督和相關(guān)部門檢查。二、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度培訓(xùn)業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門經(jīng)費預(yù)算草案，明確各項經(jīng)費的具體用途、金額及使用時間。2.財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合單位整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，進行綜合平衡和審核調(diào)整，形成年度經(jīng)費預(yù)算方案。3.年度經(jīng)費預(yù)算方案應(yīng)提交單位管理層審議通過，并報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可對預(yù)算進行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致培訓(xùn)業(yè)務(wù)及經(jīng)費需求發(fā)生重大變動；培訓(xùn)計劃調(diào)整，引起經(jīng)費預(yù)算項目和金額的變化；其他不可預(yù)見因素，對經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按以下程序進行：相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響；財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見；經(jīng)單位管理層審批后，下達預(yù)算調(diào)整通知，財務(wù)部門據(jù)此調(diào)整預(yù)算。三、經(jīng)費收入管理（一）培訓(xùn)收費管理1.嚴格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取培訓(xùn)費用，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在培訓(xùn)場所顯著位置公示，接受學(xué)員和社會監(jiān)督。3.建立健全收費票據(jù)管理制度，使用合法有效的收費票據(jù)，及時、足額開具票據(jù)給學(xué)員，并做好票據(jù)的保管、核銷工作。（二）其他收入管理1.積極拓展培訓(xùn)業(yè)務(wù)相關(guān)的其他收入渠道，如合作項目收入、捐贈收入等。2.各項其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，納入單位財務(wù)管理，確保收入的合法性和真實性。3.對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，并向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)。四、經(jīng)費支出管理（一）支出審批1.經(jīng)費支出實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批流程。2.一般經(jīng)費支出由部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人審批；重大經(jīng)費支出（如金額較大的場地租賃、設(shè)備購置等）需經(jīng)單位管理層集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.所有經(jīng)費支出必須取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)真實、完整、合規(guī)，經(jīng)審批后作為報銷依據(jù)。（二）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.培訓(xùn)業(yè)務(wù)經(jīng)費師資費用：根據(jù)師資的資質(zhì)、經(jīng)驗和授課內(nèi)容等因素，合理確定授課費用標(biāo)準(zhǔn)。授課費用應(yīng)按照合同約定及時支付，并代扣代繳個人所得稅。教材及資料費：根據(jù)培訓(xùn)課程需要，統(tǒng)一采購教材和學(xué)習(xí)資料，確保質(zhì)量和適用性。教材及資料費應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。場地租賃費用：選擇符合培訓(xùn)要求的場地，簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)及支付方式等條款。場地租賃費用應(yīng)按照合同約定及時支付，不得拖欠。培訓(xùn)設(shè)備購置費用：根據(jù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，購置必要的培訓(xùn)設(shè)備，如電腦、投影儀、實驗器材等。設(shè)備購置應(yīng)遵循政府采購相關(guān)規(guī)定，辦理審批手續(xù)，確保設(shè)備質(zhì)量和資金使用效益。2.行政辦公經(jīng)費辦公用品費用：制定辦公用品采購計劃，嚴格控制辦公用品的采購數(shù)量和價格，實行集中采購或定點采購，降低采購成本。辦公用品領(lǐng)用應(yīng)建立登記制度，定期進行盤點。差旅費：嚴格執(zhí)行國家和單位的差旅費管理規(guī)定，明確出差審批流程、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷范圍。出差人員應(yīng)及時報銷差旅費，不得拖延。通訊費：按照單位制定的通訊費補貼標(biāo)準(zhǔn)，為員工發(fā)放通訊補貼，員工應(yīng)提供合法有效的通訊費用發(fā)票進行報銷。3.其他費用會議費：舉辦會議應(yīng)提前編制會議預(yù)算，明確會議內(nèi)容、規(guī)模、時間、地點及費用標(biāo)準(zhǔn)等。會議費用應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。會議結(jié)束后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，并提供會議通知、參會人員名單、會議紀要等相關(guān)資料。招待費：嚴格控制招待費支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進行報銷。招待費應(yīng)主要用于與培訓(xùn)業(yè)務(wù)相關(guān)的接待活動，不得用于個人消費。其他專項費用：根據(jù)單位實際情況和專項工作需要，設(shè)立專項費用項目，如科研項目經(jīng)費、培訓(xùn)項目開發(fā)費用等。專項費用應(yīng)?？顚Ｓ?，單獨核算，嚴格按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行支出管理。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)核算辦法，對經(jīng)費支出進行準(zhǔn)確、及時的核算。2.經(jīng)費支出應(yīng)按照不同的費用類別和項目進行明細核算，確保賬目清晰，便于查詢和統(tǒng)計分析。3.定期對經(jīng)費支出情況進行財務(wù)分析，為單位管理層提供決策依據(jù)，優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)費使用效益。五、經(jīng)費報銷管理（一）報銷流程1.報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，將原始憑證粘貼整齊，并注明費用明細、用途及報銷金額等信息。2.將填寫完整的報銷憑證提交所在部門負責(zé)人審核簽字，部門負責(zé)人應(yīng)對報銷事項的真實性、合理性進行審核。3.經(jīng)部門負責(zé)人審核通過后，報銷憑證交財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人主要審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性及報銷金額的準(zhǔn)確性。4.財務(wù)負責(zé)人審批通過后，報銷人將報銷憑證交給出納人員辦理報銷手續(xù)。出納人員應(yīng)按照審批后的金額支付報銷款項，并在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（二）報銷時間規(guī)定1.報銷人應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過一個月。對于因特殊原因未能及時報銷的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。2.財務(wù)部門應(yīng)定期清理報銷賬目，對逾期未報銷的費用進行催報，確保經(jīng)費支出及時入賬。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票、機票等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），并加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章。2.原始憑證內(nèi)容應(yīng)完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等信息。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.對于不符合報銷要求的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。報銷人應(yīng)及時更換或補充合法有效的憑證后重新辦理報銷手續(xù)。六、經(jīng)費內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全經(jīng)費內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在經(jīng)費管理中的職責(zé)權(quán)限，確保經(jīng)費管理工作相互制約、相互監(jiān)督。2.加強對經(jīng)費預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、收支核算、報銷等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)費管理流程，防范經(jīng)費管理風(fēng)險。3.定期對經(jīng)費內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.成立內(nèi)部監(jiān)督小組，負責(zé)對單位經(jīng)費管理情況進行定期檢查和不定期抽查。內(nèi)部監(jiān)督小組應(yīng)由財務(wù)人員、審計人員及相關(guān)部門代表組成。2.內(nèi)部監(jiān)督小組應(yīng)重點檢查經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支的合法性和合規(guī)性、報銷憑證的真實性和完整性等內(nèi)容。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反經(jīng)費管理制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）外部監(jiān)督1.主動接受上級主管部門、財政部門、審計部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)經(jīng)費管理的資料和信息。2.按照規(guī)定定期向社會公開經(jīng)費收支情況，接受社會公眾的監(jiān)督。對于社會公眾提出的意見和建議，應(yīng)認真研究并及時反饋處理結(jié)果。七、財務(wù)人員管理（一）崗位設(shè)置與職責(zé)1.根據(jù)經(jīng)費管理工作需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，認真履行崗位職責(zé)。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，使其適應(yīng)經(jīng)費管理工作的發(fā)展要求。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進行考核評價。考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、調(diào)整薪酬的依據(jù)。（三）職業(yè)道德要求1.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公，保守單位財務(wù)秘密。2.嚴禁