2025年安徽稅務(wù)面試試題及答案第一題：當(dāng)前，安徽省稅務(wù)部門正在推進(jìn)“智能辦稅服務(wù)提質(zhì)工程”，通過(guò)推廣“AI智能咨詢”“遠(yuǎn)程可視化辦稅”“電子稅務(wù)局自動(dòng)填單”等功能，著力提升辦稅便利度。但在基層調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，部分老年納稅人反映“智能設(shè)備用不慣”，個(gè)體工商戶覺得“系統(tǒng)操作太復(fù)雜”，甚至有企業(yè)財(cái)務(wù)人員表示“自動(dòng)填單功能偶爾出錯(cuò)”。請(qǐng)結(jié)合稅務(wù)工作實(shí)際，談?wù)勀銓?duì)這一現(xiàn)象的看法。參考答案：智能辦稅服務(wù)是稅務(wù)部門落實(shí)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的重要舉措，其本質(zhì)是通過(guò)技術(shù)賦能提升服務(wù)效能。但基層出現(xiàn)的“智能服務(wù)不智能”問(wèn)題，反映出技術(shù)應(yīng)用與納稅人實(shí)際需求之間存在“溫差”，需要辯證看待。首先，要肯定智能辦稅的積極意義。一方面，它降低了辦稅成本，比如“遠(yuǎn)程可視化辦稅”讓納稅人足不出戶即可辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)，“自動(dòng)填單”功能減少了重復(fù)錄入，尤其對(duì)大企業(yè)、高頻辦稅企業(yè)效率提升明顯；另一方面，它推動(dòng)了稅收征管現(xiàn)代化，通過(guò)數(shù)據(jù)跑路替代人工跑腿，為后續(xù)“以數(shù)治稅”“精準(zhǔn)監(jiān)管”奠定了基礎(chǔ)。以安徽為例，2024年全省電子稅務(wù)局辦稅率已達(dá)92%，智能咨詢?nèi)站獯饐?wèn)題超3萬(wàn)條，確實(shí)釋放了服務(wù)紅利。但問(wèn)題也不容忽視。老年納稅人的“數(shù)字鴻溝”、個(gè)體工商戶的“操作門檻”、自動(dòng)填單的“技術(shù)誤差”，暴露出三方面不足：一是需求調(diào)研不夠精準(zhǔn)，未充分考慮不同群體的辦稅習(xí)慣（如老年人更依賴線下指導(dǎo)，個(gè)體工商戶多為非專業(yè)財(cái)務(wù)人員）；二是系統(tǒng)優(yōu)化存在短板，部分功能設(shè)計(jì)“重技術(shù)輕體驗(yàn)”，比如自動(dòng)填單未覆蓋所有稅費(fèi)種，或?qū)?fù)雜業(yè)務(wù)邏輯適配不足；三是配套服務(wù)跟進(jìn)滯后，基層稅務(wù)人員對(duì)智能設(shè)備的操作培訓(xùn)、應(yīng)急指導(dǎo)未完全到位，導(dǎo)致納稅人“想用不會(huì)用”。要解決這些問(wèn)題，需堅(jiān)持“技術(shù)+服務(wù)”雙輪驅(qū)動(dòng)。一是推進(jìn)“適老化改造”，在智能辦稅終端增加語(yǔ)音引導(dǎo)、大字體顯示功能，辦稅服務(wù)廳保留“人工窗口”和“現(xiàn)金繳稅”通道，同時(shí)組織“稅務(wù)藍(lán)志愿者”進(jìn)社區(qū)、進(jìn)鄉(xiāng)村，開展“一對(duì)一”智能設(shè)備使用培訓(xùn)；二是優(yōu)化系統(tǒng)功能，針對(duì)個(gè)體工商戶常見業(yè)務(wù)（如增值稅申報(bào)、發(fā)票代開）開發(fā)“極簡(jiǎn)版”操作模塊，設(shè)置“一鍵求助”按鈕直連后臺(tái)坐席，對(duì)自動(dòng)填單功能增加“人工復(fù)核”環(huán)節(jié)，減少技術(shù)誤差；三是強(qiáng)化“線上+線下”融合服務(wù)，在電子稅務(wù)局首頁(yè)增加“新手引導(dǎo)”彈窗，通過(guò)“安徽稅務(wù)”微信公眾號(hào)定期推送“智能辦稅小課堂”短視頻，基層稅務(wù)分局組建“智能服務(wù)輔導(dǎo)隊(duì)”，定期走訪重點(diǎn)企業(yè)和個(gè)體工商戶，現(xiàn)場(chǎng)解決操作難題。第二題：為落實(shí)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，安徽省稅務(wù)局計(jì)劃在全省開展“稅費(fèi)政策進(jìn)萬(wàn)企·服務(wù)發(fā)展零距離”專項(xiàng)走訪活動(dòng)，重點(diǎn)面向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和出口企業(yè)。如果你是某縣稅務(wù)局政策法規(guī)科工作人員，領(lǐng)導(dǎo)讓你負(fù)責(zé)策劃本縣的走訪方案，你會(huì)如何設(shè)計(jì)？參考答案：策劃走訪方案需緊扣“精準(zhǔn)、實(shí)效、長(zhǎng)效”三個(gè)關(guān)鍵詞，確保政策宣傳“入企、入腦、入心”。具體可分以下步驟：第一步，前期準(zhǔn)備階段。一是明確走訪對(duì)象。通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)篩選本縣小微企業(yè)（重點(diǎn)是年銷售額300萬(wàn)以下的制造業(yè)、零售業(yè)企業(yè)）、個(gè)體工商戶（特別是皖北農(nóng)產(chǎn)品加工戶、皖南旅游民宿經(jīng)營(yíng)者）、出口企業(yè)（如本地特色農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)、跨境電商企業(yè)），按行業(yè)、規(guī)模分類建立走訪清單，標(biāo)注企業(yè)適用的主要稅費(fèi)政策（如小微企業(yè)增值稅減免、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半、出口退稅“即報(bào)即退”等）。二是組建走訪團(tuán)隊(duì)。由政策法規(guī)科牽頭，聯(lián)合稅政一股（貨物和勞務(wù)稅）、稅政二股（所得稅）、納稅服務(wù)股、稅源管理分局業(yè)務(wù)骨干，組成3-5個(gè)走訪小組，每組配備1名“政策講解員”、1名“問(wèn)題記錄員”、1名“系統(tǒng)操作員”（現(xiàn)場(chǎng)演示電子稅務(wù)局操作）。三是制作走訪資料。除統(tǒng)一印制的《2025年稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編》外，針對(duì)不同群體定制“政策明白卡”：小微企業(yè)突出“六稅兩費(fèi)”減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；個(gè)體工商戶強(qiáng)調(diào)“月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅”“核定征收優(yōu)惠”；出口企業(yè)聚焦“無(wú)紙化退稅”“分類管理等級(jí)提升”等內(nèi)容，同時(shí)附本地辦稅服務(wù)廳咨詢電話、稅務(wù)分局聯(lián)系人二維碼。第二步，走訪實(shí)施階段。一是“面上覆蓋”與“重點(diǎn)突破”結(jié)合。對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶開展“掃街式”走訪，重點(diǎn)走訪產(chǎn)業(yè)園區(qū)、商貿(mào)市場(chǎng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集貿(mào)市場(chǎng)（如皖北的牛羊養(yǎng)殖集中村、皖南的茶葉交易市場(chǎng)）；對(duì)出口企業(yè)開展“一對(duì)一”精準(zhǔn)走訪，特別是近一年有退稅訴求或退稅金額較大的企業(yè)，由分管局長(zhǎng)帶隊(duì)上門。二是創(chuàng)新走訪形式。除傳統(tǒng)座談外，設(shè)置“政策快問(wèn)快答”環(huán)節(jié)，現(xiàn)場(chǎng)解答企業(yè)提出的“季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)如何繳稅”“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)后操作變化”等問(wèn)題；開展“辦稅體驗(yàn)活動(dòng)”，邀請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)操作電子稅務(wù)局，由導(dǎo)稅員全程指導(dǎo)；針對(duì)個(gè)體工商戶文化水平差異，采用“方言講解+案例演示”，用“賣1000元茶葉要繳多少稅”“季度賺5萬(wàn)要交多少個(gè)人所得稅”等具體例子說(shuō)明政策。三是建立問(wèn)題臺(tái)賬。走訪中收集企業(yè)反映的“政策理解不清”“系統(tǒng)操作困難”“優(yōu)惠享受不到位”等問(wèn)題，按“當(dāng)場(chǎng)解決、限時(shí)辦理、上報(bào)協(xié)調(diào)”分類登記，能當(dāng)場(chǎng)解答的由走訪小組即時(shí)處理（如演示電子稅務(wù)局操作）；需后臺(tái)核實(shí)的（如申報(bào)數(shù)據(jù)異常），承諾3個(gè)工作日內(nèi)反饋；涉及上級(jí)政策的（如跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理），匯總后提交市局研究。第三步，總結(jié)提升階段。走訪結(jié)束后，對(duì)收集的問(wèn)題進(jìn)行分析，形成《走訪問(wèn)題分析報(bào)告》，重點(diǎn)梳理高頻問(wèn)題（如個(gè)體工商戶對(duì)“按季申報(bào)”時(shí)間節(jié)點(diǎn)不清楚、出口企業(yè)對(duì)“視同自產(chǎn)貨物”政策不熟悉），針對(duì)性開展“補(bǔ)漏培訓(xùn)”；將走訪中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)共性需求（如希望增加政策推送頻率、簡(jiǎn)化退稅資料）作為優(yōu)化服務(wù)的突破口，推動(dòng)電子稅務(wù)局增加“政策主動(dòng)提醒”功能，在出口企業(yè)集中的開發(fā)區(qū)設(shè)立“退稅服務(wù)專窗”；建立“走訪回頭看”機(jī)制，1個(gè)月后對(duì)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行電話回訪，確保政策落實(shí)“不打折扣”。第三題：某天上午，你在辦稅服務(wù)廳值班，突然叫號(hào)系統(tǒng)發(fā)生故障，無(wú)法正常取號(hào)和叫號(hào)，辦稅窗口前逐漸聚集了50多名納稅人，部分納稅人因等待時(shí)間過(guò)長(zhǎng)情緒激動(dòng)，有人大聲抱怨“系統(tǒng)總出問(wèn)題”，有人要求找領(lǐng)導(dǎo)投訴。此時(shí)，你會(huì)如何處理？參考答案：遇到此類突發(fā)情況，需快速響應(yīng)、分步驟處理，重點(diǎn)是穩(wěn)定秩序、解決問(wèn)題、減少影響。具體步驟如下：第一步，快速反應(yīng)，安撫情緒。立即通過(guò)大廳廣播說(shuō)明情況：“各位納稅人，因叫號(hào)系統(tǒng)臨時(shí)故障，我們已聯(lián)系技術(shù)部門緊急維修，預(yù)計(jì)15分鐘內(nèi)恢復(fù)。為減少等待時(shí)間，現(xiàn)在開放所有窗口進(jìn)行人工登記取號(hào)，請(qǐng)大家到咨詢臺(tái)領(lǐng)取手寫號(hào)票，按順序辦理業(yè)務(wù)。對(duì)急需辦理的特殊事項(xiàng)（如社保繳費(fèi)、發(fā)票領(lǐng)用），我們將開設(shè)‘應(yīng)急窗口’優(yōu)先處理?！蓖瑫r(shí)，帶領(lǐng)導(dǎo)稅員在人群中流動(dòng)引導(dǎo)，重點(diǎn)安撫情緒激動(dòng)的納稅人，主動(dòng)遞上熱水，解釋“系統(tǒng)故障屬于偶發(fā)情況，我們已啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案”，并留下自己的聯(lián)系方式（如“我是值班長(zhǎng)小王，有任何問(wèn)題可以直接找我”），降低納稅人的焦慮感。第二步，啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，維持秩序。一是臨時(shí)調(diào)整窗口功能，將原本的“綜合窗口”全部開放，安排工作人員在咨詢臺(tái)發(fā)放手寫號(hào)票（標(biāo)注姓名、業(yè)務(wù)類型、排隊(duì)序號(hào)），并告知納稅人“序號(hào)即為辦理順序，與取號(hào)系統(tǒng)恢復(fù)后同步”；二是開設(shè)“應(yīng)急窗口”，優(yōu)先辦理時(shí)間敏感業(yè)務(wù)（如當(dāng)天需繳納的社保費(fèi)、急需領(lǐng)用的發(fā)票），避免因系統(tǒng)故障影響納稅人正常經(jīng)營(yíng)；三是引導(dǎo)非緊急業(yè)務(wù)納稅人使用自助辦稅區(qū)，安排專人輔導(dǎo)操作電子稅務(wù)局（如申報(bào)、查詢等業(yè)務(wù)），分流大廳人流。第三步，跟蹤系統(tǒng)修復(fù)，反饋進(jìn)展。立即聯(lián)系信息中心技術(shù)人員，了解故障原因（如服務(wù)器宕機(jī)、網(wǎng)絡(luò)中斷），并實(shí)時(shí)向納稅人通報(bào)修復(fù)進(jìn)度（如“技術(shù)人員正在排查網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題，預(yù)計(jì)10分鐘內(nèi)恢復(fù)”）。若系統(tǒng)短時(shí)間內(nèi)無(wú)法修復(fù)（超過(guò)30分鐘），則啟動(dòng)“全人工辦理模式”：窗口人員根據(jù)手寫號(hào)票順序叫號(hào)，同時(shí)通過(guò)微信公眾號(hào)推送“辦稅服務(wù)廳臨時(shí)通知”，提示納稅人“非緊急業(yè)務(wù)可延后辦理或通過(guò)電子稅務(wù)局辦理”，減少現(xiàn)場(chǎng)壓力。第四步，事后總結(jié)，防范風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)恢復(fù)后，對(duì)本次事件中納稅人反映的問(wèn)題（如“系統(tǒng)穩(wěn)定性不足”“應(yīng)急響應(yīng)速度”）進(jìn)行記錄，向信息中心提交《叫號(hào)系統(tǒng)故障分析報(bào)告》，建議增加備用系統(tǒng)（如云叫號(hào)平臺(tái)）、定期開展系統(tǒng)壓力測(cè)試；同時(shí)，組織辦稅服務(wù)廳工作人員開展“突發(fā)事件應(yīng)急演練”，提升應(yīng)對(duì)類似情況的協(xié)同處置能力；最后，對(duì)在事件中情緒特別激動(dòng)的納稅人進(jìn)行電話回訪，解釋故障原因并致歉，爭(zhēng)取理解。第四題：你是某縣稅務(wù)局稽查局工作人員，在對(duì)一家制造企業(yè)開展日常檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其2024年存在“未按規(guī)定保管發(fā)票”的行為（丟失空白增值稅專用發(fā)票3份），根據(jù)《稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則，擬對(duì)其處以2000元罰款。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張經(jīng)理找到你，情緒激動(dòng)地說(shuō)：“我們不是故意的，發(fā)票是放在車?yán)锉煌盗?，而且之前沒(méi)人告訴我們丟失發(fā)票要罰款，你們這是‘不教而誅’！”請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)模擬你與張經(jīng)理的溝通。參考答案：（語(yǔ)氣平和，體現(xiàn)同理心）張經(jīng)理，您先別著急，坐下來(lái)慢慢說(shuō)。我特別理解您的心情，丟失發(fā)票確實(shí)不是故意的，換作誰(shuí)遇到這種情況都會(huì)著急。不過(guò)關(guān)于罰款的事，咱們先把情況理清楚，我給您詳細(xì)解釋一下，您看可以嗎？首先，發(fā)票丟失的情況我們已經(jīng)了解了，您提到發(fā)票是放在車?yán)锉煌档?，這種意外情況我們也很同情。但根據(jù)《稅收征收管理法》第二十四條規(guī)定，“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料”，而發(fā)票作為重要的涉稅憑證，必須妥善保管。如果發(fā)生丟失，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十六條，“丟失發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款”。我們這次擬處罰2000元，已經(jīng)是考慮到您是首次發(fā)生這種情況，且主動(dòng)配合檢查，屬于“情節(jié)較輕”的情形。另外，您提到“沒(méi)人告訴我們丟失發(fā)票要罰款”，這可能是我們的政策宣傳還有不到位的地方，我先向您道個(gè)歉。其實(shí)，我們每年都會(huì)通過(guò)電子稅務(wù)局、微信公眾號(hào)、辦稅服務(wù)廳公告欄等渠道宣傳發(fā)票管理規(guī)定，比如去年10月還專門開展了“發(fā)票使用規(guī)范”專題培訓(xùn)，可能當(dāng)時(shí)您公司沒(méi)有派人參加。不過(guò)，作為財(cái)務(wù)人員，熟悉基本的稅收法規(guī)也是職責(zé)所在，對(duì)吧？不過(guò)，這里有個(gè)好消息——根據(jù)稅務(wù)總局“首違不罰”清單，對(duì)于“未按規(guī)定保管發(fā)票”這種輕微違法行為，如果是首次發(fā)生且危害后果輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，可以不予行政處罰。但您公司的情況是，發(fā)票丟失后沒(méi)有及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告（按規(guī)定應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)），所以不符合“首違不罰”條件。不過(guò)我們也考慮到您是第一次出現(xiàn)這種情況，后續(xù)如果能加強(qiáng)發(fā)票管理（比如安裝車載保險(xiǎn)箱、指定專人保管發(fā)票），避免再次發(fā)生類似問(wèn)題，以后就算有小失誤，也有機(jī)會(huì)適用“首違不罰”。這樣吧，我給您一份《發(fā)票管理常見問(wèn)題指引》，里面詳細(xì)寫了發(fā)票保管、丟失報(bào)告、掛失補(bǔ)辦的流程。您回去后可以組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，有不清楚的地方隨時(shí)打我電話（遞名片）。這次罰款您如果有異議，也可以在收到《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》后3日內(nèi)提出陳述、申辯，或者要求聽證，我們一定會(huì)認(rèn)真復(fù)核。張經(jīng)理，您看這樣解釋清楚了嗎？如果還有其他疑問(wèn)，我再給您詳細(xì)解答。第五題：你是稅務(wù)分局某團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人，團(tuán)隊(duì)共有5人，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)500戶企業(yè)的稅費(fèi)服務(wù)和基礎(chǔ)管理工作。最近，團(tuán)隊(duì)成員小李因妻子臨產(chǎn)、父親生病住院，經(jīng)常請(qǐng)假處理家庭事務(wù)，導(dǎo)致他負(fù)責(zé)的企業(yè)走訪、催報(bào)催繳等工作進(jìn)度滯后，其他成員因幫他分擔(dān)任務(wù)，也開始抱怨“工作量太大”“不公平”。作為負(fù)責(zé)人，你會(huì)如何與小李溝通？參考答案：與小李溝通需兼顧理解與責(zé)任，既要體現(xiàn)關(guān)懷，又要明確工作要求，幫助他平衡家庭與工作。具體溝通思路如下：首先，表達(dá)關(guān)心，建立信任。（語(yǔ)氣關(guān)切）小李，最近看你忙前忙后，家里愛人要生了，父親又住院，真是辛苦你了。我作為負(fù)責(zé)人，一直想找你聊聊，看看有什么需要幫忙的。家里情況現(xiàn)在怎么樣？愛人預(yù)產(chǎn)期快到了吧？叔叔的病情穩(wěn)定了嗎？然后，肯定付出，引出問(wèn)題。我知道你最近壓力特別大，但還是要跟你說(shuō)，團(tuán)隊(duì)里的工作確實(shí)受到了一些影響。比如這個(gè)月的企業(yè)走訪，你負(fù)責(zé)的100戶只完成了30戶，催報(bào)催繳也有20戶沒(méi)跟進(jìn)，其他同事為了幫你分擔(dān)，自己的任務(wù)也推遲了，昨天小王還跟我開玩笑說(shuō)“最近天天加班，回家都見不到孩子”。我理解你是實(shí)在抽不開身，但咱們團(tuán)隊(duì)是一個(gè)整體，工作滯后不僅影響績(jī)效考核，也可能耽誤納稅人享受政策（比如未及時(shí)提醒申報(bào)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生滯納金），你覺得呢？接下來(lái)，共同協(xié)商，解決困難。這樣吧，我們一起想想辦法。一方面，家里的事是大事，你需要請(qǐng)假的話，提前跟我報(bào)備，我來(lái)協(xié)調(diào)工作：你負(fù)責(zé)的企業(yè)中，重點(diǎn)企業(yè)（如A級(jí)信用企業(yè)、出口退稅企業(yè)）由我親自跟進(jìn)，一般企業(yè)的催報(bào)