2026年新稅法執(zhí)行情況檢查測試題一、單選題（共10題，每題2分，計20分）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例由75%提高到100%，適用于（）。A.所有行業(yè)企業(yè)B.僅高新技術(shù)企業(yè)C.僅制造業(yè)企業(yè)D.僅科技型中小企業(yè)2.新稅法規(guī)定，小微企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元3.2026年新稅法實施后，個體工商戶的經(jīng)營所得，其稅率為（）。A.5%~35%五級超額累進稅率B.20%比例稅率C.10%~20%五級超額累進稅率D.30%比例稅率4.新稅法規(guī)定，企業(yè)購進旅客運輸服務(wù)，取得合規(guī)發(fā)票的，其進項稅額可（）。A.全額抵扣B.按50%抵扣C.按60%抵扣D.不予抵扣5.對于個人出租住房，2026年新稅法實施后的減按比例由（）。A.10%降至5%B.10%降至7.5%C.20%降至10%D.20%降至15%6.新稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，符合條件的，可（）。A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.按50%計入應(yīng)納稅所得額D.按25%計入應(yīng)納稅所得額7.2026年新稅法實施后，一般納稅人銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.9%D.13%8.新稅法規(guī)定，企業(yè)因搬遷、重組等原因改變生產(chǎn)經(jīng)營地址的，其固定資產(chǎn)折舊的計稅基礎(chǔ)（）。A.按原值不變B.重新確定C.按凈值減半D.按殘值計算9.個人購買家庭第二套改善性住房，其貸款利息，2026年新稅法實施后的扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月1000元，每年12000元B.每月1500元，每年18000元C.每年不超過100萬元D.每年不超過120萬元10.新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）。A.15%的部分準(zhǔn)予扣除B.20%的部分準(zhǔn)予扣除C.25%的部分準(zhǔn)予扣除D.30%的部分準(zhǔn)予扣除二、多選題（共10題，每題3分，計30分）11.2026年新稅法規(guī)定，以下哪些情形可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策？（）A.企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動B.企業(yè)內(nèi)部研發(fā)人員的工資薪金支出C.企業(yè)購買的研發(fā)設(shè)備費用D.企業(yè)為研發(fā)活動發(fā)生的租賃費用12.新稅法實施后，小微企業(yè)的以下哪些收入可免征增值稅？（）A.個人銷售二手貨物的收入B.企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)收入C.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的應(yīng)稅服務(wù)收入D.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元的應(yīng)稅銷售貨物收入13.2026年新稅法規(guī)定，以下哪些行業(yè)的企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.農(nóng)業(yè)、林業(yè)企業(yè)B.高技術(shù)制造業(yè)企業(yè)C.節(jié)能環(huán)保企業(yè)D.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)14.新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，可計入資產(chǎn)成本或當(dāng)期費用？（）A.職工培訓(xùn)費用B.軟件開發(fā)費用C.固定資產(chǎn)大修費用D.營業(yè)執(zhí)照費用15.個人取得以下哪些收入，可享受個人所得稅專項附加扣除？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療費用D.購房貸款利息16.新稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓以下哪些資產(chǎn)，可享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.土地使用權(quán)B.專利權(quán)C.車輛D.房產(chǎn)17.新稅法實施后，一般納稅人銷售以下哪些貨物，可適用9%的增值稅稅率？（）A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書、報紙C.食品飲料D.建筑材料18.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列費用，可全額計入當(dāng)期損益？（）A.存貨跌價準(zhǔn)備B.壞賬準(zhǔn)備C.資產(chǎn)減值損失D.辦公費用19.個人取得以下哪些收入，可免征個人所得稅？（）A.稿酬所得B.財產(chǎn)租賃所得C.按國家規(guī)定統(tǒng)一發(fā)放的補貼D.職工福利費20.新稅法規(guī)定，企業(yè)因以下哪些原因，可申請增值稅留抵退稅？（）A.上年留抵稅額未用完B.符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)C.符合條件的研發(fā)型企業(yè)D.符合條件的小微企業(yè)三、判斷題（共10題，每題1分，計10分）21.新稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員工的，可按實際支付給殘疾人的工資100%加計扣除。（）22.個人購買首套住房的貸款利息，2026年新稅法實施后可按每年1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。（）23.新稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，可免征企業(yè)所得稅。（）24.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，可按9%的稅率計算繳納增值稅。（）25.個人取得偶然所得，如中獎收入，2026年新稅法實施后適用20%的比例稅率。（）26.新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例為75%，適用于所有行業(yè)企業(yè)。（）27.小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元的部分，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）28.企業(yè)因搬遷等原因改變生產(chǎn)經(jīng)營地址的，其固定資產(chǎn)折舊的計稅基礎(chǔ)重新確定。（）29.個人購買家庭第二套改善性住房的貸款利息，2026年新稅法實施后可按每年不超過100萬元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。（）30.新稅法規(guī)定，企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。（）四、簡答題（共5題，每題5分，計25分）31.簡述2026年新稅法對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。32.新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容有哪些？33.個人取得哪些收入可享受個人所得稅專項附加扣除？具體扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？34.新稅法實施后，一般納稅人銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率有何變化？35.企業(yè)因搬遷、重組等原因改變生產(chǎn)經(jīng)營地址的，其固定資產(chǎn)折舊的計稅基礎(chǔ)如何確定？五、計算題（共5題，每題10分，計50分）36.某制造業(yè)企業(yè)2026年研發(fā)費用支出500萬元，其中委托外部機構(gòu)研發(fā)費用100萬元。假設(shè)該企業(yè)符合加計扣除條件，計算其可享受的加計扣除金額。（提示：制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為100%）37.某小微企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為120萬元，假設(shè)其符合稅收優(yōu)惠政策，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（提示：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）38.某一般納稅人2026年銷售不動產(chǎn)取得收入2000萬元，購進該不動產(chǎn)時的進項稅額為180萬元。計算其應(yīng)繳納的增值稅。（提示：一般納稅人銷售不動產(chǎn)適用9%的稅率）39.某個人2026年取得工資收入10萬元，年終獎收入10萬元。假設(shè)其年終獎單獨計稅，計算其應(yīng)繳納的個人所得稅。（提示：年終獎單獨計稅適用3%的比例稅率）40.某企業(yè)2026年廣告費支出300萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出50萬元。假設(shè)該企業(yè)2025年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。計算其可扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額。（提示：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除）答案與解析一、單選題1.A解析：2026年新稅法規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%，適用于所有行業(yè)企業(yè)，特別是制造業(yè)企業(yè)可享受額外加計扣除。2.B解析：新稅法規(guī)定，小微企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按100萬元計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.A解析：個體工商戶的經(jīng)營所得，其稅率與個人綜合所得適用相同的五級超額累進稅率（5%~35%）。4.B解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)購進旅客運輸服務(wù)，取得合規(guī)發(fā)票的，其進項稅額可按50%抵扣。5.B解析：新稅法規(guī)定，個人出租住房的減按比例由10%降至7.5%，以減輕居民負(fù)擔(dān)。6.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，符合條件的，可免征企業(yè)所得稅。7.B解析：一般納稅人銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率為5%，而銷售其他貨物適用9%或13%的稅率。8.B解析：企業(yè)因搬遷、重組等原因改變生產(chǎn)經(jīng)營地址的，其固定資產(chǎn)折舊的計稅基礎(chǔ)重新確定。9.C解析：個人購買家庭第二套改善性住房的貸款利息，2026年新稅法實施后可按每年不超過100萬元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。10.A解析：企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。二、多選題11.ABCD解析：研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策適用于企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動、內(nèi)部研發(fā)人員的工資薪金支出、購買的研發(fā)設(shè)備費用、以及研發(fā)活動發(fā)生的租賃費用。12.CD解析：小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的應(yīng)稅服務(wù)收入、季度銷售額不超過30萬元的應(yīng)稅銷售貨物收入可免征增值稅。13.ABCD解析：農(nóng)業(yè)、林業(yè)企業(yè)、高技術(shù)制造業(yè)企業(yè)、節(jié)能環(huán)保企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)均可享受稅收優(yōu)惠政策。14.ABCD解析：職工培訓(xùn)費用、軟件開發(fā)費用、固定資產(chǎn)大修費用、營業(yè)執(zhí)照費用均可計入資產(chǎn)成本或當(dāng)期費用。15.ABCD解析：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療費用、購房貸款利息均可享受個人所得稅專項附加扣除。16.AB解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)可享受稅收優(yōu)惠政策，而車輛、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需按相關(guān)規(guī)定征稅。17.ABC解析：農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報紙、食品飲料適用9%的增值稅稅率，建筑材料適用13%的稅率。18.ABCD解析：存貨跌價準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值損失、辦公費用均可全額計入當(dāng)期損益。19.CD解析：按國家規(guī)定統(tǒng)一發(fā)放的補貼、職工福利費可免征個人所得稅，而稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得需按相關(guān)規(guī)定征稅。20.ABCD解析：符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)、研發(fā)型企業(yè)、小微企業(yè)、以及因上年度留抵稅額未用完的企業(yè)均可申請增值稅留抵退稅。三、判斷題21.√解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員工的，可按實際支付給殘疾人的工資100%加計扣除。22.√解析：個人購買首套住房的貸款利息，2026年新稅法實施后可按每年1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。23.×解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，需按相關(guān)規(guī)定征稅，并非免稅。24.×解析：一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，可按9%的扣除率計算進項稅額抵扣，而非按9%的稅率計算繳納增值稅。25.√解析：個人取得偶然所得，如中獎收入，適用20%的比例稅率。26.×解析：新稅法規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%，適用于所有行業(yè)企業(yè)，制造業(yè)企業(yè)可享受額外加計扣除。27.×解析：小微企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。28.√解析：企業(yè)因搬遷等原因改變生產(chǎn)經(jīng)營地址的，其固定資產(chǎn)折舊的計稅基礎(chǔ)重新確定。29.×解析：個人購買家庭第二套改善性住房的貸款利息，2026年新稅法實施后可按每年不超過100萬元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，而非按貸款余額計算。30.√解析：新稅法規(guī)定，企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。四、簡答題31.簡述2026年新稅法對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。答：2026年新稅法對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要包括：（1）年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（2）年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（3）擴大小規(guī)模納稅人增值稅免稅額度，月銷售額不超過10萬元（季度不超過30萬元）可免征增值稅。32.新稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容有哪些？答：主要內(nèi)容包括：（1）研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%；（2）制造業(yè)企業(yè)可享受額外加計扣除；（3）委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動、內(nèi)部研發(fā)人員的工資薪金支出、購買的研發(fā)設(shè)備費用、研發(fā)活動發(fā)生的租賃費用均可享受加計扣除。33.個人取得哪些收入可享受個人所得稅專項附加扣除？具體扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：可享受專項附加扣除的收入包括：（1）子女教育：每年12000元；（2）繼續(xù)教育：每年12000元（本科及以下學(xué)歷）；（3）大病醫(yī)療：醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分，每年6萬元限額；（4）住房貸款利息：每年12000元；（5）住房租金：月租金不超過1500元，每年18000元；（6）贍養(yǎng)老人：獨生子女每年24000元，非獨生子女分?jǐn)偛怀^12000元。34.新稅法實施后，一般納稅人銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率有何變化？答：新稅法實施后，一般納稅人銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率由原的5%調(diào)整為9%，以降低企業(yè)稅負(fù)。35.企業(yè)因搬遷、重組等原因改變生產(chǎn)經(jīng)營地址的，其固定資產(chǎn)折舊的計稅基礎(chǔ)如何確定？答：企業(yè)因搬遷、重組等原因改變生產(chǎn)經(jīng)營地址的，其固定資產(chǎn)折舊的計稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定，即按新地址的資產(chǎn)凈值計算折舊。五、計算題36.某制造業(yè)企業(yè)2026年研發(fā)費用支出500萬元，其中委托外部機構(gòu)研發(fā)費用100萬元。假設(shè)該企業(yè)符合加計扣除條件，計算其可享受的加計扣除金額。解：制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為100%，其中委托外部機構(gòu)研發(fā)費用100萬元也可加計扣除。加計扣除金額=500萬元×100%+100萬元×100%=600萬元。37.某小微企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為120萬元，假設(shè)其符合稅收優(yōu)惠政策，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=120萬元×12.5%=15萬元；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=15萬元×20%=3萬元。38.某一般納稅人2026年銷售不動產(chǎn)取得收入2000萬元，購進該不動產(chǎn)時的進項稅額為180萬元。計算其應(yīng)繳納的增值稅。解：一般納稅人銷售不動產(chǎn)適用9%的稅率，需抵扣進項稅額。應(yīng)繳納增值稅=2000萬元×9%-180萬元=18萬元-18萬元=0萬元（即免稅）。39.某個人2026年取得工資收入10萬元，年終獎收入10萬元。假設(shè)其