第頁關(guān)于【XX商貿(mào)有限公司】2025年度企業(yè)所得稅稅負偏低的情況說明致：【XX市XX區(qū)地方稅務(wù)局XX稅務(wù)所】我司全稱【XX商貿(mào)有限公司】（統(tǒng)一社會信用代碼：91XXXXXX，以下簡稱“我司”），注冊地址為XX省XX市XX區(qū)XX批發(fā)市場XX號，實際經(jīng)營地址同上，法定代表人趙七，主營業(yè)務(wù)為日用百貨批發(fā)零售，稅務(wù)登記證號91XXXXXXXXXXXXXXXXXX，屬貴局管轄，企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，適用稅率25%。貴局通過稅收征管系統(tǒng)監(jiān)測到我司2025年度企業(yè)所得稅稅負率為1.2%，低于同行業(yè)平均水平（3.5%），現(xiàn)就該情況作如下說明：（一）事項基本情況1、核心數(shù)據(jù)說明：2025年度我司營業(yè)收入12,860萬元，營業(yè)成本11,730萬元，期間費用890萬元，利潤總額240萬元，繳納企業(yè)所得稅60萬元，稅負率=實際繳納企業(yè)所得稅/營業(yè)收入×100%=60/12,860×100%≈1.2%；2、行業(yè)背景：我司所屬日用百貨批發(fā)行業(yè)為充分競爭行業(yè)，市場集中度低，毛利率普遍在8%-12%之間，2025年度受疫情后消費復(fù)蘇乏力影響，行業(yè)整體毛利率同比下降1.5-2個百分點。（二）原因分析1、營業(yè)成本上升：2025年度上游供應(yīng)商原材料價格上漲，導(dǎo)致我司采購成本同比增加1,280萬元，營業(yè)成本率從2024年的88%上升至2025年的91.2%，直接拉低毛利率至8.8%（2024年為12%）；2、期間費用增加：為拓展市場份額，2025年度我司加大線上推廣投入，發(fā)生網(wǎng)絡(luò)營銷費用320萬元（2024年為180萬元），同時新增倉儲物流中心，折舊及人工成本增加150萬元，導(dǎo)致期間費用同比增長38.5%；3、市場需求下滑：2025年下半年以來，終端零售市場消費疲軟，我司核心客戶（連鎖超市）訂單量同比減少12%，為維持客戶關(guān)系，部分產(chǎn)品采取降價促銷策略，進一步壓縮利潤空間；4、稅收優(yōu)惠影響：我司2025年度符合小型微利企業(yè)條件，享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠45萬元（根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號），實際繳納稅額較應(yīng)納稅額減少，導(dǎo)致稅負率進一步降低。（三）佐證材料及合規(guī)說明1、數(shù)據(jù)真實性：我司2025年度財務(wù)報表已由XX會計師事務(wù)所審計并出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告（審計報告編號：XX審字〔2026〕XX號），營業(yè)收入、成本、費用等數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確；2、佐證材料：提供2024-2025年度采購合同及付款憑證（證明采購成本上升）、網(wǎng)絡(luò)營銷服務(wù)合同及發(fā)票（證明推廣費用增加）、倉儲中心租賃合同及折舊計算表（證明新增成本）、小型微利企業(yè)減免稅備案表（證明優(yōu)惠享受依據(jù)）；3、合規(guī)聲明：我司所有收入均已依法申報納稅，成本費用均憑合法有效憑證入賬，不存在隱瞞收入、虛列成本、偷稅漏稅等違法違規(guī)行為，稅負偏低系行業(yè)環(huán)境及經(jīng)營策略調(diào)整導(dǎo)致，具有合理性。（四）附件清單1、2025年度企業(yè)所得稅納稅申報表；2、XX會計師事務(wù)所審計報告（XX審字〔2026〕XX號）；3、2024-2025年度采購成本對比表及相關(guān)合同；4、網(wǎng)絡(luò)營銷服務(wù)合同及發(fā)票；5、倉儲中心租賃合同及折舊計算表；6、小型微利企業(yè)所得稅減免稅備案表；7、同行業(yè)稅負率參考數(shù)據(jù)（來源：XX行業(yè)協(xié)會年度