第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述一、國(guó)際結(jié)算的含義各國(guó)之間由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化等交往會(huì)引起一定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而國(guó)際上使用一定的工具和方式辦理貨幣收付，以清算國(guó)與國(guó)之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的活動(dòng)稱為國(guó)際結(jié)算（ＩｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌＳｅｔｔｌｅｍｅｎｔ）。國(guó)際結(jié)算按國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易的主要類型可分為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算兩大類。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算是國(guó)際上交換貨物所引起的債權(quán)債務(wù)的結(jié)算，也就是買賣貨物的價(jià)款及貿(mào)易從屬費(fèi)用（例如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等費(fèi)用）的收付，它與進(jìn)出口貿(mào)易有密切關(guān)系。非貿(mào)易結(jié)算是指除貨物進(jìn)出口以外的國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)和文化往來(lái)，例如國(guó)際旅游、國(guó)外親友饋贈(zèng)、出國(guó)留學(xué)、對(duì)外捐助、勞務(wù)輸出和工程承包、國(guó)際技術(shù)轉(zhuǎn)讓、外匯買賣、對(duì)外投資和融資等引起的跨國(guó)貨幣收付，非貿(mào)易結(jié)算的內(nèi)容反映一國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的各個(gè)方面。下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述通常，對(duì)外貿(mào)易在一國(guó)國(guó)際收支中所占比重最大，因此，貿(mào)易結(jié)算構(gòu)成國(guó)際結(jié)算的主要內(nèi)容。本章主要介紹國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。在提到結(jié)算時(shí)，不能不提及另一個(gè)概念———清算，它們之間是有一定的區(qū)別的。結(jié)算的對(duì)象是在銀行和各經(jīng)濟(jì)主體之間完成的，銀行是一個(gè)媒介，經(jīng)濟(jì)主體是最終的債權(quán)人和債務(wù)人。而清算，則是在銀行與銀行之間完成的，它是通過(guò)一個(gè)清算系統(tǒng)對(duì)集中到銀行的各類票據(jù)進(jìn)行軋差，以了結(jié)銀行間由于代收代付所引起的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。通常商業(yè)銀行最后的清算都是由中央銀行來(lái)完成的。在本章，主要論及的是銀行與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的參與者之間的結(jié)算。國(guó)際結(jié)算產(chǎn)生于國(guó)際貿(mào)易，并隨著國(guó)際貿(mào)易和其他經(jīng)濟(jì)文化交流的發(fā)展而發(fā)展。國(guó)際結(jié)算主要經(jīng)歷了現(xiàn)金結(jié)算、非現(xiàn)金結(jié)算和電子結(jié)算三個(gè)發(fā)展過(guò)程。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述而隨著銀行的加入，特別是國(guó)外代理行的普遍建立，銀行成為國(guó)際結(jié)算不可或缺的部分。至１９世紀(jì)末，票據(jù)結(jié)算方式已趨完善，銀行成為國(guó)際結(jié)算的核心。２０世紀(jì)初電子貨幣———信用卡在美國(guó)出現(xiàn)以后，從根本上改變了銀行的支付方式和結(jié)算方式。２０世紀(jì)８０年代以來(lái)，電子技術(shù)的廣泛應(yīng)用，對(duì)國(guó)際結(jié)算的影響則更為深遠(yuǎn)，發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行把現(xiàn)代化通信技術(shù)和電子計(jì)算結(jié)合起來(lái)，構(gòu)建“銀行電子國(guó)際結(jié)算系統(tǒng)”，大大提高了國(guó)際結(jié)算的效率，而且具有安全、快捷、準(zhǔn)確、便利的特點(diǎn)，使國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)由非現(xiàn)金結(jié)算走向了電子結(jié)算。其中，最常用的系統(tǒng)是環(huán)球銀行同業(yè)金融電信協(xié)會(huì)（ＳｏｃｉｅｔｙｆｏｒＷｏｒｌｄｗｉｄｅＩｎｔｅｒｂａｎｋＦｉｎａｎｃｉａｌＴｅｌｅｃｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ，ＳＷＩＦＴ），全球已有１７０多個(gè)國(guó)家和地區(qū)加入到這一系統(tǒng)中來(lái)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述現(xiàn)今又由于因特網(wǎng)的出現(xiàn)和ＥＤＩ（電子數(shù)據(jù)交換）的使用，未來(lái)的結(jié)算方式將是網(wǎng)絡(luò)銀行的電子支付系統(tǒng)，全面實(shí)現(xiàn)電子化和數(shù)字化。二、國(guó)際貿(mào)易慣例隨著國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展，國(guó)際結(jié)算的量也在飛速擴(kuò)大。為了能使結(jié)算更為規(guī)范化，更為快捷，需要有一個(gè)大家共同遵守的原則或行為規(guī)范，而且一旦在結(jié)算中有糾紛出現(xiàn)，也需要解決糾紛的依據(jù)。國(guó)際貿(mào)易慣例是國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算長(zhǎng)期發(fā)展的產(chǎn)物。相關(guān)的國(guó)際貿(mào)易慣例可以說(shuō)是實(shí)際結(jié)算業(yè)務(wù)中的行動(dòng)指南，便利國(guó)際結(jié)算的過(guò)程，在結(jié)算中發(fā)揮著不可或缺的作用。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中常見(jiàn)的國(guó)際貿(mào)易慣例有以下四種。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述（一）《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（ＵｎｉｆｏｒｍＣｕｓｔｏｍｓａｎｄＰｒａｃｔｉｃｅｆｏｒＤｏｃｕｍｅｎｔａｒｙＣｒｅｄｉｔｓ，ＵＣＰ）《跟單信用證統(tǒng)一慣例》由國(guó)際商會(huì)于１９２９年擬定實(shí)施。該統(tǒng)一慣例對(duì)信用證有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、信用證條款的規(guī)定以及操作規(guī)則都作了明確的解釋，為世界各國(guó)商人所接受，成為國(guó)際貿(mào)易界人士參照?qǐng)?zhí)行的國(guó)際慣例。隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展變化，國(guó)際商會(huì)適應(yīng)時(shí)代的要求，先后在１９３３年、１９５１年、１９６２年、１９７４年、１９８１年、１９９３年對(duì)其進(jìn)行了多次修改。ＵＣＰ規(guī)范了信用證的銀行信用的性質(zhì)，對(duì)受益人的利益做了充分的保護(hù)，比較適合高風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境。最近一次的修改是２００７年１月１日起實(shí)行的《跟單信用證統(tǒng)一慣例６００》（ＵＣＰ６００），與以前的各版本相比，它更為完善，更適應(yīng)了新的國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)的需要。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述目前一般的信用證都標(biāo)明該證依據(jù)ＵＣＰ６００開(kāi)立，否則，難以被有關(guān)當(dāng)事人所接受。２００１年１２月國(guó)際商會(huì)銀行委員會(huì)又編寫(xiě)并出版了“ｅＵＣＰ”，為提交信用證項(xiàng)下的電子單據(jù)提供必需的準(zhǔn)則（二）《托收統(tǒng)一規(guī)則》（ＵｎｉｆｏｒｍＲｕｌｅｓｆｏｒＣｏｌｌｅｃｔｉｏｎ，ＵＲＣ）《托收統(tǒng)一規(guī)則》由國(guó)際商會(huì)編寫(xiě)和出版，是國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算方面的重要國(guó)際慣例之一。國(guó)際商會(huì)為協(xié)調(diào)托收業(yè)務(wù)中各當(dāng)事人之間的矛盾，于１９５８年曾起草擬訂了一套《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》（ＵｎｉｆｏｒｍｆｏｒＣｏｌｌｅｃｔｉｏｎｏｆＣｏｍｍｅｒｃｉａｌＰａｐｅｒ，即國(guó)際商會(huì)第２５４號(hào)出版物），后經(jīng)１９６７年、１９７８年、１９９５年多次修訂，現(xiàn)行版本《托收統(tǒng)一規(guī)則》為國(guó)際商會(huì)第５２２號(hào)出版物（以下簡(jiǎn)稱ＵＲＣ５２２），于１９９６年１月１日起正式實(shí)施。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述ＵＲＣ５２２對(duì)托收各當(dāng)事人的義務(wù)與責(zé)任、托收項(xiàng)下的程序，如提示、付款、利息、費(fèi)用等，均作了比較詳盡明確的規(guī)定。全文共２６條，分為總則、托收的形式與結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)和責(zé)任、付款、利息、手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用、其他規(guī)定共８?jìng)€(gè)部分。我國(guó)已正式加入國(guó)際商會(huì)，我國(guó)銀行在采用托收方式結(jié)算時(shí)，必須按照ＵＲＣ５２２的解釋和原則來(lái)處理。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述（三）《國(guó)際商會(huì)跟單票據(jù)爭(zhēng)議專家解決規(guī)則》（ＩＣＣＤＯＣＤＥＸＲｕｌｅｓ）《國(guó)際商會(huì)跟單票據(jù)爭(zhēng)議專家解決規(guī)則》（ＩＣＣＲｕｌｅｓｆｏｒＤｏｃｕｍｅｎｔａｒｙＩｎｓｔｒｕｍｅｎｔｓＤｉｓｐｕｔｅＲｅｓｏｌｕｔｉｏｎＥｘｐｅｒｔｉｓｅ，ＤＯＣＤＥＸ）是由國(guó)際商會(huì)的銀行技術(shù)與實(shí)務(wù)委員（ＩＣＣＣｏｍｍｉｓｓｉｏｎｏｎＢａｎｋｉｎｇＴｅｃｈｎｉｑｕｅａｎｄＰｒａｃｔｉｃｅ，簡(jiǎn)稱“銀行委員會(huì)”）制定并于１９９７年１０月公布實(shí)施的，解決由于適用《跟單信用證統(tǒng)一慣例》和《跟單信用證項(xiàng)下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則》（ＵｎｉｆｏｒｍＲｕｌｅｓｆｏｒＢａｎｋｔｏＢａｎｋＲｅｉｍｂｕｒｓｅｍｅｎｔｓｕｎｄｅｒＤｏｃｕｍｅｎｔａｒｙＣｒｅｄｉｔｓ，ＵＲＲ）而引發(fā)的爭(zhēng)議。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述根據(jù)此規(guī)則，信用證當(dāng)中的任何一方當(dāng)事人與其他當(dāng)事人就信用證產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，可以向國(guó)際商會(huì)設(shè)在法國(guó)巴黎的國(guó)際專業(yè)技術(shù)中心（ＩｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌＣｅｎｔｒｅｆｏｒＥｘｐｅｒｔｉｓｅ，簡(jiǎn)稱“中心”）提出書(shū)面申請(qǐng)，由該中心在銀行委員會(huì)提名的一份專家名單中指定三名專家，根據(jù)當(dāng)事人陳述的案情和有關(guān)書(shū)面材料，經(jīng)與銀行委員會(huì)的技術(shù)顧問(wèn)（ＴｅｃｈｎｉｃａｌＡｄｖｉｓｅｒ）協(xié)商后，就如何解決信用證爭(zhēng)議以該中心的名義做出決定，稱為ＤＯＣＤＥＸ裁定。ＤＯＣＤＥＸ自１９９７年問(wèn)世以來(lái)，已經(jīng)對(duì)２０多起信用證糾紛出具了裁定意見(jiàn)，為適應(yīng)新的形勢(shì)要求，銀行委員會(huì)于２００２年３月對(duì)其做了如下修訂：①擴(kuò)大了ＤＯＣＤＥＸ的適用范圍。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述將ＤＯＣＤＥＸ的適用范圍由原來(lái)的ＵＣＰ、ＵＲＲ擴(kuò)展到其他的國(guó)際商會(huì)規(guī)則，包括“托收統(tǒng)一規(guī)則”和“見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則”，以使更多的用戶可從中獲益。因而ＤＯＣＤＥＸ的名稱也由原來(lái)的《跟單信用證糾紛專家解決規(guī)則》（ＤｏｃｕｍｅｎｔａｒｙＣｒｅｄｉｔｓＤｉｓｐｕｔｅＲｅｓｏｌｕｔｉｏｎＥｘｐｅｒｔｉｓｅ，ＩＣＣＰｕｂｌｉｃａｔｉｏｎＮｏ.５７７）調(diào)整為《跟單票據(jù)糾紛專家解決規(guī)則》（ＤｏｃｕｍｅｎｔａｒｙＩｎｓｔｒｕｍｅｎｔｓＤｉｓｐｕｔｅＲｅｓｏｌｕｔｉｏｎＥｘｐｅｒｔｉｓｅ，ＩＣＣＰｕｂｌｉｃａｔｉｏｎＮｏ.８１１）。②提高了收取額外費(fèi)用的門檻。ＤＯＣＤＥＸ規(guī)定每筆案件收取５０００美元的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用，如果涉案金額超過(guò)１０萬(wàn)美元，中心可收取不超過(guò)５０００美元的額外費(fèi)用。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述此次修訂將收取額外費(fèi)用的門檻從１０萬(wàn)美元提高到５０萬(wàn)美元，以增強(qiáng)ＤＯＣＤＥＸ對(duì)潛在用戶的吸引力。③確立了ＤＯＣＤＥＸ的永久性地位。通過(guò)此次修訂，ＤＯＣＤＥＸ被確立為永久性的以專家為基礎(chǔ)的糾紛解決機(jī)制，為尋求快捷高效地解決其糾紛的當(dāng)事人提供一個(gè)實(shí)用的選擇。（四）國(guó)際保理公約與慣例有關(guān)保理業(yè)務(wù)的國(guó)際慣例有兩個(gè)，一個(gè)是國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)１９９０年修訂本《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》；另一個(gè)是國(guó)際私法協(xié)會(huì)的《國(guó)際保理公約》。前者的條款比較細(xì)致，側(cè)重于對(duì)各方當(dāng)事人責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)的規(guī)范，實(shí)際可操作性很強(qiáng)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第一節(jié)國(guó)際結(jié)算概述特別是對(duì)進(jìn)口保理商和出口保理商之間關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)、付款責(zé)任、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移的合法性等方面，都給予了詳細(xì)的說(shuō)明。而后者只是概要地說(shuō)明了該公約的適用范圍，對(duì)各方當(dāng)事人的責(zé)任和應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了一般性的說(shuō)明?？傊?，如果二者加在一起，那么作用會(huì)更完善。上一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具一、票據(jù)的特性１.流通轉(zhuǎn)讓性流通轉(zhuǎn)讓性是票據(jù)的基本共性，也是票據(jù)的最大魅力之一。票據(jù)轉(zhuǎn)讓人通過(guò)背書(shū)方式將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給受讓人，而受讓人善意地支付對(duì)價(jià)即可獲提該票據(jù)，取得票據(jù)的全部權(quán)利，而不必通知受票據(jù)的債務(wù)人，并且其權(quán)利不受其轉(zhuǎn)讓人的權(quán)利缺陷的影響，這時(shí)的票據(jù)實(shí)際上成為貨幣資金的載體。另外，票據(jù)的流通性還要受票據(jù)法的約束，它的流通轉(zhuǎn)讓性是相對(duì)的。２.無(wú)因性票據(jù)是無(wú)須過(guò)問(wèn)原因的證券，只要具備法定形式要件，便產(chǎn)生法律效力，即在票面上并不寫(xiě)明出票、轉(zhuǎn)讓原因，只要票據(jù)記載合格，票據(jù)受讓人就能取得票據(jù)文義載明的權(quán)利。下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具即使其基礎(chǔ)關(guān)系（又稱實(shí)質(zhì)關(guān)系）因有缺陷而無(wú)效，票據(jù)行為的效力仍不受影響。如甲簽發(fā)匯票給乙，簽發(fā)票據(jù)的原因是甲購(gòu)買了乙的商品。之后，甲發(fā)現(xiàn)乙提供的商品有質(zhì)量問(wèn)題，但這并不能免除甲對(duì)乙的票據(jù)責(zé)任，至于甲乙間的商品質(zhì)量糾紛只能另行解決。３.要式性要式性指票據(jù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)法所規(guī)定的格式制成。票據(jù)法規(guī)定的必要項(xiàng)目須齊全且合法，否則票據(jù)無(wú)效。票據(jù)各當(dāng)事人的關(guān)系，完全以文字記載為準(zhǔn)。要式性指出票據(jù)行為是一種嚴(yán)格的書(shū)面行為，票據(jù)行為的要式性有利于票據(jù)的安全流通。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具４.提示性擁有票據(jù)權(quán)利的人，即持票人向債務(wù)人要求履行支付義務(wù)時(shí)，必須向后者提示匯票，否則債務(wù)人沒(méi)有履行付款的義務(wù)，即使是要求付款人進(jìn)行承兌，也要進(jìn)行提示。因此，票據(jù)法規(guī)定了票據(jù)的提示期限，超過(guò)期限則喪失票據(jù)權(quán)利。５.返還性持票人在收到支付的票款后，應(yīng)將票據(jù)交還付款人，從而結(jié)束票據(jù)的流通。票據(jù)歸入付款人的檔案，付款人的責(zé)任解除。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的票據(jù)主要有匯票、本票和支票，其中以匯票最為普遍。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具二、匯票（一）匯票的含義匯票（ＢｉｌｌｏｆＥｘｃｈａｎｇｅ）是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票的使用方式有“順匯法”和“逆匯法”兩種。逆匯法是指出口商開(kāi)出的匯票，要求付款。順匯法是指進(jìn)口商向其本地銀行購(gòu)買銀行匯票，寄給出口商，出口商憑此向匯票上指定的銀行取款。（二）匯票的法定必要項(xiàng)目①匯票的字樣：ＢｉｌｌｏｆＥｘｃｈａｎｇｅ或者是Ｅｘｃｈａｎｇｅｆｏｒ、Ｄｒａｆｔ。②無(wú)條件支付命令，ｐａｙｔｏ。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具③一定的金額。金額有大寫(xiě)小寫(xiě)之分，如果二者不一致，以文字大寫(xiě)為準(zhǔn)，ｔｈｅｓｕｍｏｆ。④付款期限一般分為見(jiàn)票即付和遠(yuǎn)期付款兩種。見(jiàn)票即付ａｔｓｉｇｈｔｏｒｏｎｄｅｍａｎｄ，而遠(yuǎn)期付款則進(jìn)一步可分為：第一，見(jiàn)票后一定時(shí)間付款，ａｔ...ｄａｙｓａｆｔｅｒｓｉｇｈｔ；第二，出票后一定時(shí)間付款，ａｔ...ｄａｙｓａｆｔｅｒｄａｔｅ；第三，固定日期付款，ｏｎａｆｉｘｅｄｄａｙ。⑤付款人名稱與付款地點(diǎn)，Ｔｏ。⑥收款人名稱。收款人一般又稱匯票的抬頭人。填寫(xiě)方法有三種：第一，指示性抬頭，ｐａｙｔｏｔｈｅｏｒｄｅｒｏｆ；第二，來(lái)人抬頭，ｐａｙｂｅａｒｅｒ；第三，限制性抬頭，ｐａｙｔｏｔｈｅｏｎｌｙ。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具⑦出票人簽名。⑧出票日期和地點(diǎn)。（三）匯票行為匯票行為，也稱匯票的業(yè)務(wù)流程，它是票據(jù)法中規(guī)定的票據(jù)在使用過(guò)程中必要的法律程序。其基本行為主要有出票、提示、承兌和付款。如果需要轉(zhuǎn)讓，還有背書(shū)等，如圖６－１所示。票據(jù)法規(guī)定，匯票行為大多也適用于本票和支票。１.出票（Ｉｓｓｕｅ）出票人填寫(xiě)匯票，簽字并將它交給持票人的過(guò)程稱為出票。出票后，票據(jù)對(duì)各當(dāng)事人具有法律效力。對(duì)出票人來(lái)說(shuō)，對(duì)匯票負(fù)有擔(dān)保承兌和擔(dān)保付款兩方面的責(zé)任。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具對(duì)匯票的付款人來(lái)說(shuō)，這時(shí)并不產(chǎn)生效力，付款人可以根據(jù)自己與出票人的關(guān)系決定是否付款。對(duì)匯票的收款人來(lái)說(shuō)，獲得匯票成為持票人，即可擁有票據(jù)權(quán)利，也就是擁有付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。２.背書(shū)（Ｅｎｄｏｒｓｅｍｅｎｔ）背書(shū)是持票人在匯票背面寫(xiě)下指示，并簽字，將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為。經(jīng)過(guò)背書(shū)，票據(jù)權(quán)利即由背書(shū)人轉(zhuǎn)移至被背書(shū)人。背書(shū)人對(duì)票據(jù)所負(fù)的責(zé)任與出票人相同，背書(shū)人對(duì)其后手，有擔(dān)保付款人承兌及付款的責(zé)任。持票人行使其票據(jù)上的權(quán)利，以背書(shū)之連續(xù)作為他取得正當(dāng)權(quán)利的證明。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中的背書(shū)，通常有三種類型：一是特別背書(shū)（ＳｐｅｃｉａｌＥｎｄｏｒｓｅｍｅｎｔ），又稱記名背書(shū)，指支付給某人或其指定人，其形式是：ｐａｙｔｏｔｈｅｏｒｄｅｒｏｆ。被背書(shū)人再作記名背書(shū)，轉(zhuǎn)讓給他人，那就有了第二背書(shū)人和第二被背書(shū)人。這樣背書(shū)的匯票可以經(jīng)過(guò)連續(xù)背書(shū)多次轉(zhuǎn)讓。二是限制性背書(shū)（ＲｅｓｔｒｉｃｔｉｖｅＥｎｄｏｒｓｅｍｅｎｔ），是指支付給具體某人。其形式是：ｐａｙｔｏｏｎｌｙ。三是空白背書(shū)（ＢｌａｃｋＥｎｄｏｒｓｅｍｅｎｔ），又稱不記名背書(shū)，指不記載被背書(shū)人的姓名，只有背書(shū)人的簽名。這種形式是：ｐａｙｔｏｂｅａｒｅｒ。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具空白背書(shū)的匯票憑交付而轉(zhuǎn)讓，與來(lái)人匯票相同，交付者可不負(fù)背書(shū)人的責(zé)任?？瞻妆硶?shū)與記名背書(shū)之間可互為轉(zhuǎn)化。背書(shū)是一個(gè)重要的匯票行為，通過(guò)這一環(huán)節(jié)，匯票才能發(fā)揮它的流通性的功能，理論上講，只要是在匯票的有效期內(nèi)，匯票可以經(jīng)過(guò)無(wú)數(shù)次的背書(shū)，對(duì)一個(gè)具有連續(xù)背書(shū)的匯票來(lái)說(shuō)，匯票的背書(shū)次數(shù)越多，背書(shū)人也就越多，匯票的擔(dān)保人也就越多，匯票也就越具有安全性。３.提示（Ｐｒｅｓｅｎｔａｔｉｏｎ）持票人向付款人出示匯票，要求其承兌或付款的行為。對(duì)遠(yuǎn)期匯票而言，持票人在一定時(shí)間內(nèi)向付款人所作的提示是承兌提示，而對(duì)于即期匯票或已到期的遠(yuǎn)期匯票來(lái)說(shuō)，持票人的提示則是付款提示。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具４.承兌（Ａｃｃｅｐｔａｎｃｅ）付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款人在匯票上寫(xiě)明“承兌”字樣，注明承兌日期并由付款人簽字，交還持票人。付款人對(duì)匯票作出承兌，即成為承兌人，承兌人是匯票的主債務(wù)人，承擔(dān)支付票面金額的義務(wù)。付款人承兌匯票后有下列三種做法：①國(guó)內(nèi)一般發(fā)承兌回單。②國(guó)外一般在匯票上注明ＡＣＣＥＰＴＥＤ已承兌字樣，并簽章。匯票交還持票人。③國(guó)際結(jié)算中一般在承兌后，由承兌銀行發(fā)加押電傳至提示行，注明承兌日期即可。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具５.付款（Ｐａｙｍｅｎｔ）對(duì)即期匯票或者到期的遠(yuǎn)期匯票而言，持票人提示，付款人進(jìn)行付款的行為。付款人在付款時(shí)，具有下列責(zé)任：第一，當(dāng)持票人提示時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即付款，最遲不得超過(guò)２４小時(shí)；第二，要對(duì)背書(shū)的連續(xù)性進(jìn)行鑒定，在沒(méi)有獲得持票人有權(quán)利缺陷證明的前提下付款。６.拒付（Ｄｉｓｈｏｎｏｒ）拒付又稱退票。當(dāng)持票人提示匯票，要求承兌和付款時(shí)，遭到付款人的拒絕。對(duì)遠(yuǎn)期匯票而言，在匯票沒(méi)有到期前的拒付就是拒絕承兌；對(duì)即期匯票和到期的遠(yuǎn)期匯票而言，拒付就是拒絕付款。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具７.拒付通知（ＮｏｔｉｃｅｏｆＤｉｓｈｏｎｏｒ）和拒絕證書(shū)（Ｐｒｏｔｅｓｔ）當(dāng)持票人遭到拒付，要在２４小時(shí)內(nèi)通知所有的前手，即將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，其目的是為了讓他們做好償付準(zhǔn)備，并做成拒絕證書(shū)，請(qǐng)拒付地的法定公證處進(jìn)行公證。８.追索權(quán)（ＲｉｇｈｔｏｆＲｅｃｏｕｒｓｅ）追索權(quán)指匯票遭到拒付后，持票人對(duì)其前手背書(shū)人或出票人有要求其償還匯票金額及追索費(fèi)用的權(quán)利。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具（四）匯票的主要類別１.根據(jù)出票人的不同，匯票可以分為商業(yè)匯票和銀行匯票凡是由商號(hào)、個(gè)人開(kāi)立的匯票叫商業(yè)匯票（ＣｏｍｍｅｒｃｉａｌＢｉｌｌ）。在國(guó)際貿(mào)易中，商業(yè)匯票的付款人可以是買方，也可以是買方指定的銀行。凡是由銀行開(kāi)立的匯票叫銀行匯票（ＢａｎｋｅｒｓＢｉｌｌ）。銀行匯票的付款人也是銀行。２.根據(jù)在使用過(guò)程中是否附商業(yè)單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票光票（ＣｌｅａｎＢｉｌｌ）是指在流通過(guò)程中，不附帶任何商業(yè)單據(jù)的匯票。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算時(shí)一般用于附屬費(fèi)用的支付。銀行匯票在使用中多用光票。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具跟單匯票（ＤｏｃｕｍｅｎｔａｒｙＢｉｌｌ）是指在流通過(guò)程中，附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票。在國(guó)際貿(mào)易中，大多使用的是跟單匯票。３.根據(jù)付款時(shí)間的不同，匯票可以分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票匯票上規(guī)定在提示或見(jiàn)票時(shí)立即付款的匯票稱為“即期匯票”（ＳｉｇｈｔＢｉｌｌ）。即期匯票無(wú)須承兌。若匯票上沒(méi)有明確表示付款日期，也沒(méi)有注明到期日，即可視為見(jiàn)票即付的即期匯票。匯票上規(guī)定付款人于一指定日期或?qū)?lái)一個(gè)可以確定的日期付款的匯票稱為遠(yuǎn)期匯票（Ｔｉｍｅｂｉｌｌ）。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具４.根據(jù)承兌人不同，可將匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票（ＴｒａｄｅｒｓＡｃｃｅｐｔａｎｃｅＢｉｌｌ）是由一家工商企業(yè)開(kāi)出，以另一家工商企業(yè)為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在另一家工商企業(yè)承兌后，該匯票即為商業(yè)承兌匯票。它建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上。銀行承兌匯票（ＢａｎｋｅｒｓＡｃｃｅｐｔａｎｃｅＢｉｌｌ）也是由一家工商企業(yè)開(kāi)出，但以一家銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在銀行承兌后，該匯票即為銀行承兌匯票。它建立在銀行信用基礎(chǔ)之上。銀行承兌匯票不一定是銀行匯票。一張匯票可以同時(shí)具備以上幾種性質(zhì)。例如一張商業(yè)匯票同時(shí)又可以是即期的跟單匯票，一張遠(yuǎn)期的商業(yè)跟單匯票，同時(shí)又是商業(yè)承兌匯票。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具三、本票（一）本票的含義本票（ＰｒｏｍｉｓｓｏｒｙＮｏｔｅ）是由出票人簽發(fā)的，保證自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。出票人既是制票人，又是票據(jù)的主債務(wù)人。各國(guó)對(duì)本票內(nèi)容的規(guī)定各不相同。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，本票必須記載下列事項(xiàng)：①表明“本票”字樣；②無(wú)條件的支付承諾；③收款人或其指定人（未寫(xiě)明即為持票人）；④出票人簽字；⑤出票日期和地點(diǎn)；⑥付款期限（未寫(xiě)明即為見(jiàn)票即付）；⑦確定的金額。未記載以上事項(xiàng)之一的，本票無(wú)效。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具（二）本票種類本票按出票人的不同，分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票；由銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。中央銀行發(fā)行的見(jiàn)票即付的、來(lái)人抬頭的本票，可以視同紙幣，代替現(xiàn)鈔在市場(chǎng)流通。美國(guó)大商業(yè)銀行發(fā)行的可轉(zhuǎn)讓定期存單，也屬銀行本票。商業(yè)本票又可按付款時(shí)間分為即期本票和遠(yuǎn)期本票。即期本票是見(jiàn)票即付的本票；遠(yuǎn)期本票則是承諾于未來(lái)某一規(guī)定的或可以確定的日期支付票款的本票。遠(yuǎn)期本票一般不具備再貼現(xiàn)條件，特別是中小企業(yè)或個(gè)人開(kāi)出的，因其信用保證不高，因此很難流通。銀行本票都是即期的，國(guó)際結(jié)算中使用的大多為銀行本票。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具四、支票（一）支票的含義支票（Ｃｈｅｑｕｅ／Ｃｈｅｃｋ）是以銀行為付款人的即期匯票，即出票人（銀行存款人）對(duì)銀行（受票人）簽發(fā)的，授權(quán)銀行立即付款給某人或其指定人的無(wú)條件書(shū)面支付委托。出票人簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，持票人在向銀行提示支票要求付款時(shí)就會(huì)遭到拒付，這種支票被稱為空頭支票。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，支票必須記載以下事項(xiàng)：①表明“支票”字樣；②無(wú)條件的支付委托；③付款銀行或付款人名稱；④出票人簽名；⑤出票日期與地點(diǎn)；⑥付款地點(diǎn)（未寫(xiě)明即為付款銀行所在地）；⑦必須寫(xiě)明“即付”（未寫(xiě)明即為見(jiàn)票即付）；⑧確定的金額；⑨收款人名稱。未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具（二）支票種類１.記名支票（ＣｈｅｃｋＰａｙａｂｌｅｔｏＯｒｄｅｒ）出票人在收款人欄中注明“付給某人（或其指定人）”，轉(zhuǎn)讓流通時(shí)須由持票人背書(shū)，取款時(shí)須由收款人在背面簽字。２.不記名支票（ＣｈｅｃｋＰａｙａｂｌｅｔｏＢｅａｒｅｒ），又稱空白支票收款人一欄可空白，無(wú)須背書(shū)即可轉(zhuǎn)讓，取款時(shí)無(wú)須收款人在背面簽字。３.劃線支票（ＣｒｏｓｓｅｄＣｈｅｃｋ）在支票的票面上劃兩條平行線的支票，不同于一般支票。一般支票可委托銀行收款入賬，也可由持票人自行提取現(xiàn)款；而劃線支票只能委托銀行代收票款入賬。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具使用劃線支票的目的是為了在支票遺失、被人冒領(lǐng)時(shí)，還有可能通過(guò)銀行代收的線索追回票款。４.保付支票（ＣｅｒｔｉｆｉｅｄＣｈｅｃｋ）為避免出票人開(kāi)空頭支票，收款人或持票人可以要求銀行在支票上加蓋“保付”印記，以保證到時(shí)一定能得到銀行付款。５.銀行支票（ＢａｎｋｅｒｓＣｈｅｃｋ）一銀行簽發(fā)的由另一銀行付款的支票，即銀行即期匯票。（三）支票的效期支票有一定的效期，但由于支票是代替現(xiàn)金的即期支付工具，所以有效期較短。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起１０日內(nèi)提示付款；上一頁(yè)下一頁(yè)返回第二節(jié)國(guó)際結(jié)算工具異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。超過(guò)提示付款期限的，付款人可以不予付款，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。五、匯票、本票、支票的比較匯票、本票、支票有相同點(diǎn)，即它們同屬票據(jù)，都具有票據(jù)的特征，但在票據(jù)權(quán)利上，還是存在著一定的差異，這些差異表現(xiàn)見(jiàn)表６－１。上一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式一、匯款（一）匯款結(jié)算方式的含義匯款（Ｒｅｍｉｔｔａｎｃｅ），也稱匯付，是匯款人通過(guò)銀行，利用一定的結(jié)算工具，將款項(xiàng)匯至收款人的一種結(jié)算方式。匯款方式有四個(gè)主要當(dāng)事人：匯款人（Ｒｅｍｉｔｔｅｒ），是委托銀行將款項(xiàng)匯給其他人的一方，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中通常是進(jìn)口方。匯出行（ＲｅｍｉｔｔｉｎｇＢａｎｋ），是接受匯款人的委托，將款項(xiàng)匯出的銀行，一般是進(jìn)口方所在地的銀行。匯入行或解付行（ＰａｙｉｎｇＢａｎｋ），是接受匯出行的委托，向收款人解付匯款的銀行，通常是收款人所在地的銀行。下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式收款人（Ｐａｙｅｅ），收取匯來(lái)的款項(xiàng)的一方，一般是指出口方。（二）匯款的種類由于使用的結(jié)算工具不同，匯款方式一般可分成電匯、信匯、票匯等三種，匯款方式應(yīng)在買賣合同中明確規(guī)定使用何種具體方式和貨款匯到的期限。１.電匯（ＴｅｌｅｇｒａｐｈｉｃＴｒａｎｓｆｅｒ，Ｔ／Ｔ）電匯是匯出銀行根據(jù)匯款人的申請(qǐng)，以密押電報(bào)或電傳的方式通知國(guó)外匯入行，指示其解付一定的金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。其結(jié)算流程圖如圖６－２所示。第一步，電匯申請(qǐng)。由匯款人填寫(xiě)電匯申請(qǐng)書(shū)，同時(shí)將所匯款項(xiàng)及所需費(fèi)用交給匯出行，并取得電匯回執(zhí)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式第二步，匯出行接到電匯申請(qǐng)書(shū)后，根據(jù)匯款申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容以電報(bào)或電傳向匯入行發(fā)出解付指示。為了使匯入行能夠確認(rèn)電文是由匯出行發(fā)出的，匯出行要在電報(bào)正文前加入電報(bào)的密押（ＴｅｓｔＫｅｙ）第三步，匯入行收到電報(bào)或電傳后，需要對(duì)密押進(jìn)行核對(duì)，看是否和商定的相符，在相符的情況下，即繕制電匯通知書(shū)，通知收款人取款。收款人持通知書(shū)到匯入行取款，并在收款人收據(jù)上簽章，匯入行即完成解付。第四步，匯入行將付訖借記通知寄給匯出行。２.信匯（ＭａｉｌＴｒａｎｓｆｅｒ，Ｍ／Ｔ）信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，以航空信函的形式指示匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式實(shí)際上，信匯方式和電匯方式的業(yè)務(wù)流程基本上是一樣的，唯一的不同是匯出行不是用電報(bào)或電傳，而是通過(guò)信函的形式。從這一點(diǎn)也可看出，信匯方式較電匯來(lái)說(shuō)，匯出行指示的傳送速度要慢，所以信匯的費(fèi)用也要低一些。３.票匯（ＲｅｍｉｔｔａｎｃｅｂｙＢａｎｋｅｒｓＤｅｍａｎｄＤｒａｆｔ，Ｄ／Ｄ）票匯就是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，交匯款人自行寄送給收款人或自行攜帶出國(guó)憑匯票進(jìn)行取款的一種匯款方式。在結(jié)算程序上，與以上兩種匯款方式略有不同，如圖６－３所示。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式（三）匯款方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用匯款是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的最簡(jiǎn)單方式。整個(gè)業(yè)務(wù)中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用。貨款能否結(jié)清，完全取決于買賣雙方的信用，因此屬于商業(yè)信用。交易業(yè)務(wù)中匯款主要用于預(yù)付貨款、貨到付款及訂金、貨款尾數(shù)、傭金、附屬費(fèi)用的結(jié)算以及大宗交易使用分期付款或延期付款時(shí)的貨款支付。１.預(yù)付貨款（ＰａｙｍｅｎｔｉｎＡｄｖａｎｃｅ）預(yù)付貨款是指進(jìn)口商在訂貨時(shí)或交貨前匯付貨款的辦法，即進(jìn)口商預(yù)先將全部或部分貨款付給出口商，出口商收到貨款后立即或在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)運(yùn)貨物的一種結(jié)算方式。預(yù)付貨款是對(duì)進(jìn)口商而言，對(duì)出口商來(lái)講則是預(yù)收貨款。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式由于貨未到，款已先付，這種方式并不利于進(jìn)口商。在預(yù)付貨款的交易中，進(jìn)口商為了減少預(yù)付風(fēng)險(xiǎn)，可以采用憑單付匯（ＲｅｍｉｔｔａｎｃｅａｇａｉｎｓｔＤｏｃｕｍｅｎｔｓ）的方式，即進(jìn)口商先將貨款匯給出口地銀行，指示其憑出口商提供的指定單據(jù)和裝運(yùn)憑證對(duì)出口商付款。這種方式比一般的匯付方式更易為貿(mào)易雙方所接受。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，可以避免賣方收款后不交貨的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，只要按合同規(guī)定交貨、交單，即可立即向出口地銀行支取貨款。當(dāng)然，匯款支取前是可以撤銷的，因此，出口商收到匯款通知書(shū)后，應(yīng)盡快發(fā)貨，從速交單支款，避免造成貨已發(fā)運(yùn)而貨款被撤銷的被動(dòng)局面。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式２.貨到付款（ＰａｙｍｅｎｔａｆｔｅｒＡｒｒｉｖａｌｏｆｔｈｅＧｏｏｄｓ）貨到付款是指出口商收到貨款以前，先交出單據(jù)或貨物，然后由進(jìn)口商主動(dòng)匯付貨款的方法，有時(shí)還可稱為賒銷方式（ＯｐｅｎＡｃｃｏｕｎｔ，Ｏ／Ａ）。貨到付款常用于寄售業(yè)務(wù)和售定業(yè)務(wù)方式。寄售業(yè)務(wù)即出口商先將貨物運(yùn)至國(guó)外，委托國(guó)外商人在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)按事先規(guī)定的條件代為出售，進(jìn)口商將貨物售出后按規(guī)定扣除傭金后把貨款付給出口商。售定業(yè)務(wù)是指買賣雙方業(yè)已成交，進(jìn)口商收貨后付款。售定方式又稱為“先出后結(jié)”。貨到付款不但積壓了出口商的資金，而且使出口商承擔(dān)著進(jìn)口商拒付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，因而不利于出口商。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式預(yù)付貨款和貨到付款這兩種匯款結(jié)算方式對(duì)進(jìn)、出口商都有一定的風(fēng)險(xiǎn)，因而在國(guó)際貿(mào)易中使用較少，更多的是使用托收和信用證結(jié)算方式。二、托收（一）托收結(jié)算方式的含義托收（Ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ）是出口商（債權(quán)人）開(kāi)立匯票，委托本地銀行通過(guò)在進(jìn)口地的代理行向進(jìn)口商（債務(wù)人）收取貨款的一種結(jié)算方式。托收的主要當(dāng)事人有：①委托人（Ｐｒｉｎｃｉｐａｌ），是委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人，在實(shí)務(wù)中，一般是指出口商、賣方、出票人或者是托運(yùn)人。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式②托收行（ＲｅｍｉｔｔｉｎｇＢａｎｋ），也稱為出口方銀行、寄單行，即接受出口商委托代為收款的出口地銀行。托收行與委托人之間是委托代理關(guān)系，對(duì)單據(jù)的正確性不負(fù)責(zé)任。③代收行（ＣｏｌｌｅｃｔｉｎｇＢａｎｋ），也稱進(jìn)口方銀行，即接受托收行的委托向付款人收取貨款的進(jìn)口地銀行。代收行與托收行之間是委托代理的關(guān)系。④提示行（ＰｒｅｓｅｎｔｉｎｇＢａｎｋ），即向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。代收行可以自己兼任提示行，也可以委托與付款人有賬戶往來(lái)關(guān)系的銀行作為提示行。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式⑤付款人（Ｐａｙｅｒ或Ｄｒａｗｅｅ），即托收的付款人，通常為進(jìn)口商、買方或匯票的受票人。（二）托收的種類托收方式按照是否隨附貨運(yùn)單據(jù)分為光票托收和跟單托收兩種。１.光票托收光票托收是指僅憑金融票據(jù)而不附帶有商業(yè)單據(jù)的托收。光票托收由于沒(méi)有貨運(yùn)單據(jù)，不直接涉及貨物的轉(zhuǎn)移或處理，銀行只需根據(jù)票據(jù)收款即可，因此，業(yè)務(wù)處理比較簡(jiǎn)單。光票托收方式廣泛使用于非貿(mào)易結(jié)算，在貿(mào)易項(xiàng)下，一般用于貿(mào)易從屬費(fèi)用的結(jié)算。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式２.跟單托收跟單托收是指出口商將跟單匯票連同出口業(yè)務(wù)單據(jù)一起提交銀行委托代收貨款。其主要用于國(guó)際貿(mào)易貨款的結(jié)算。根據(jù)交付單據(jù)的條件不同，又可分為付款交單和承兌交單兩種方式。（１）付款交單（ＤｏｃｕｍｅｎｔｓａｇａｉｎｓｔＰａｙｍｅｎｔ，Ｄ／Ｐ）付款交單是指出口商的交單以進(jìn)口商的付款為條件。付款交單按照支付時(shí)間不同又分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。即期付款交單（Ｄ／Ｐａｔｓｉｇｈｔ）：進(jìn)口商見(jiàn)票即付，才能領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)、憑單提貨。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式遠(yuǎn)期付款交單（Ｄ／Ｐａｆｔｅｒｓｉｇｈｔ）：進(jìn)口商見(jiàn)票時(shí)在遠(yuǎn)期匯票上承兌，待匯票到期時(shí)，買方付款才能領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)、憑單提貨。（２）承兌交單（ＤｏｃｕｍｅｎｔｓａｇａｉｎｓｔＡｃｃｅｐｔａｎｃｅ，Ｄ／Ａ）承兌交單指出口商的交單以進(jìn)口商的承兌為條件。即進(jìn)口商承兌遠(yuǎn)期匯票后即可領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)、憑單提貨，待匯票到期時(shí)再付款。承兌交單條件只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。承兌交單和遠(yuǎn)期付款交單的區(qū)別，如圖６－４所示。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式（四）托收的性質(zhì)與特點(diǎn)托收，特別是跟單托收方式，把代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)的交付與貨款的收付結(jié)合起來(lái)，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，比匯款方式要安全一些。但銀行在托收業(yè)務(wù)中與進(jìn)出口商之間只是委托代理關(guān)系，僅提供服務(wù)，不提供信用。貨款能否收回取決于進(jìn)口商的信譽(yù)，若進(jìn)口商由于種種原因不按合同規(guī)定履行付款義務(wù)，出口商將蒙受損失。故托收方式仍屬于商業(yè)信用。托收的特點(diǎn)是：風(fēng)險(xiǎn)大、進(jìn)出口雙方資金負(fù)擔(dān)不平衡。１.風(fēng)險(xiǎn)大在跟單托收業(yè)務(wù)中，銀行僅提供服務(wù)，而不提供任何信用和擔(dān)保。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式在傳遞單據(jù)收取款項(xiàng)的過(guò)程中，既不保證付款人一定付款，對(duì)單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同的規(guī)定也不負(fù)責(zé)審查。貨物到達(dá)目的地后，若進(jìn)口商拒不贖單從而無(wú)人提貨和辦理進(jìn)口手續(xù)時(shí)，除非事先經(jīng)過(guò)銀行同意，銀行無(wú)掌管貨物的責(zé)任。所以托收方式在國(guó)際結(jié)算中對(duì)出口商有較大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)進(jìn)口商也有一定的風(fēng)險(xiǎn)，如付款后取得的貨物是假貨或贗品。２.進(jìn)出口雙方資金負(fù)擔(dān)不平衡在跟單托收業(yè)務(wù)中，出口商在簽訂合同時(shí)就需墊用自己的資金備貨、裝運(yùn)出口，等進(jìn)口商付款后才能通過(guò)銀行收回貨款。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式而進(jìn)口商收貨之前無(wú)須占用任何自有資金，尤其是在承兌交單的方式下，進(jìn)口商更可以借出口商的資金做交易，在承兌后取得單據(jù)，據(jù)以提貨，然后用售出貨物所得款項(xiàng)向銀行付款，相當(dāng)于出口商給予進(jìn)口商全額資金融通。因此，雖然托收費(fèi)用比匯付方式要高些、手續(xù)也煩瑣一些，但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中使用托收的方式普遍受到進(jìn)口商的歡迎，因而也是一種調(diào)動(dòng)進(jìn)口商積極性的方法，有利于提高出口商的競(jìng)爭(zhēng)能力。（五）托收方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用雖然托收結(jié)算方式對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)較大、資金負(fù)擔(dān)重，但它同時(shí)也可以增加出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大出口，因此，在對(duì)進(jìn)口商、進(jìn)口市場(chǎng)和商品行情作了詳細(xì)而周密的調(diào)查并認(rèn)為收匯有把握時(shí)，可以根據(jù)交易情況采用托收方式。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式為了避免和減少風(fēng)險(xiǎn)及損失，出口商要注意以下六點(diǎn)：①認(rèn)真調(diào)查進(jìn)口商的資信。②了解商品在進(jìn)口國(guó)的市場(chǎng)行情。③熟悉進(jìn)口國(guó)的貿(mào)易管制和外匯管制法規(guī)及習(xí)慣做法。④嚴(yán)格按照買賣合同的規(guī)定裝運(yùn)貨物、制作單據(jù)，以防止被進(jìn)口商找到任何拒付的理由。⑤出口商應(yīng)該力爭(zhēng)自辦保險(xiǎn)，并選擇投保出口信用險(xiǎn)。⑥在選擇交單方式時(shí)，盡量選擇付款交單方式（Ｄ／Ｐ），因?yàn)楦犊罱粏伪瘸袃督粏物L(fēng)險(xiǎn)要??；另外，要特別注意Ｄ／Ｐ遠(yuǎn)期付款方式，因?yàn)橛行﹪?guó)家和地區(qū)的銀行不接受Ｄ／Ｐ遠(yuǎn)期付款方式。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式（六）托收項(xiàng)下的融資在跟單托收的情況下，出口商可以通過(guò)將全套單據(jù)作抵押從銀行得到融資的便利，而進(jìn)口商也可憑信托收據(jù)得到融資的好處。１.托收出口押匯出口商在委托銀行辦理托收時(shí)，以出口的全套貨運(yùn)單據(jù)作抵押，從銀行取得一定的貸款，相當(dāng)于銀行買入跟單票據(jù)，這種方式叫托收出口押匯。貸款的金額一般是按票面金額扣除一定的利息和手續(xù)費(fèi)。這種融資便利，使出口商不必等到進(jìn)口商付款就能提前取得資金，而等到進(jìn)口商付款后償還銀行的貸款。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式２.信托收據(jù)銀行對(duì)進(jìn)口商的融資是允許進(jìn)口商在付款前開(kāi)立信托收據(jù)（ＴｒｕｓｔＲｅｃｅｉｐｔ，Ｔ／Ｒ）交給代收行，憑以借出貨運(yùn)單據(jù)先行提貨，待將所提貨物出售之后，以售貨款償還代收行，換回信托收據(jù)。在實(shí)務(wù)中，一般是對(duì)一些保質(zhì)期較短的商品等不及遠(yuǎn)期付款交單，而采取的一種變通方法。以上兩種融資方式，實(shí)際上是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了銀行，所以，銀行在對(duì)進(jìn)出口商進(jìn)行融資時(shí)，除非對(duì)它們的資信非常知曉，否則并不愿意進(jìn)行融資。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式三、信用證（一）信用證結(jié)算方式的含義與特點(diǎn)信用證（ＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ，Ｌ／Ｃ），是開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求或以其自身的名義，向受益人開(kāi)立的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)支付一定金額的書(shū)面文件。簡(jiǎn)言之，信用證就是銀行開(kāi)立的一種有條件的承諾付款的書(shū)面文件。信用證實(shí)質(zhì)上是銀行代表其客戶（買方）向賣方有條件地承擔(dān)付款責(zé)任的憑證。以信用證作為主要工具的結(jié)算即為信用證結(jié)算。其主要作用是把托收方式下由進(jìn)口商履行跟單匯票的付款責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行履行，保證進(jìn)出口雙方的貨款或單據(jù)（貨物）交收不致落空；同時(shí)，銀行還能為進(jìn)出口雙方提供融通資金的便利，從而促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式信用證結(jié)算方式可以說(shuō)克服了匯款和托收結(jié)算方式的缺點(diǎn)，是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的一種結(jié)算方式。它具有自身的一些特點(diǎn)。第一，信用證付款是一種銀行信用。信用證是由開(kāi)證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款條件下，銀行負(fù)有第一付款責(zé)任。不論進(jìn)出口商有無(wú)支付能力，銀行保證付款，使出口商在發(fā)貨后一定能收回貨款，充分顯示了銀行信用的特征。第二，信用證是獨(dú)立于合同之外的自足文件。信用證的開(kāi)立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開(kāi)出，即成為獨(dú)立于買賣合同和其他合同之外的另一種契約，不受買賣合同和其他合同的約束。第三，信用證的業(yè)務(wù)處理以單據(jù)為準(zhǔn)，而不以貨物為準(zhǔn)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例的規(guī)定，銀行在辦理信用證結(jié)算時(shí)，只審核單據(jù)和信用證，做到單單一致，單證相符，只要符合這一點(diǎn)，銀行就可以承擔(dān)付款的責(zé)任。這一點(diǎn)，充分體現(xiàn)了信用證結(jié)算是單據(jù)結(jié)算的特征。第四，信用證的支付是有條件的，這個(gè)條件就是單據(jù)和信用證之間的條款必須完全一致。（二）信用證的當(dāng)事人信用證的當(dāng)事人可能涉及多人，但基本當(dāng)事人只有四個(gè)，即開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證銀行、出口地銀行、受益人。１.開(kāi)證申請(qǐng)人（Ａｐｐｌｉｃａｎｔ）一般是指進(jìn)口商或國(guó)際貿(mào)易的買方，由它向本地銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式在特殊情況下，根據(jù)ＵＣＰ６００第二條規(guī)定，如果開(kāi)證行以其自身名義開(kāi)立商業(yè)信用證或備用信用證時(shí)，則信用證沒(méi)有申請(qǐng)人。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，采用信用證方式結(jié)算，可以得到的好處是：第一，有銀行信用擔(dān)保，使其在付款后一定能收到貨物。第二，在開(kāi)立信用證，只須交少量保證金，不用備足貨款，所以可以減少資金壓力。它的弊端是與托收等其他方式相比，信用證結(jié)算的手續(xù)費(fèi)較高，對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，負(fù)擔(dān)較大。２.受益人（Ｂｅｎｅｆｉｃｉａｒｙ）信用證項(xiàng)下的收款人，一般是指出口商。對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，采用信用證結(jié)算，可以得到的好處是：第一，有銀行信用擔(dān)保，可以使其發(fā)貨后一定能收到款項(xiàng)；第二，可以很方便地得到融資的便利。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式３.開(kāi)證銀行（ＩｓｓｕｉｎｇＢａｎｋ）應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，或以自身名義開(kāi)立信用證的銀行，它一般是進(jìn)口商所在地的銀行。對(duì)開(kāi)證銀行來(lái)說(shuō)，辦理信用證結(jié)算，有利的一面是可以收取手續(xù)費(fèi)，成為銀行中間業(yè)務(wù)收入的重要收入來(lái)源。但是，不利的一面是銀行承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以通常要求進(jìn)口商提供一定的抵押品或保證金。４.通知行（ＡｄｖｉｓｉｎｇＢａｎｋｏｒＮｏｔｉｆｙｉｎｇＢａｎｋ）通知行是指受開(kāi)證行委托，將信用證的內(nèi)容轉(zhuǎn)達(dá)給受益人的銀行，通常是出口地的銀行。通知行只鑒別信用證的表面真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式５.付款行（ＰａｙｉｎｇＢａｎｋｏｒＤｒａｗｅｅＢａｎｋ）付款行是指信用證上規(guī)定的付款人。大多數(shù)情況下付款行就是開(kāi)證行，付款行也可以是接受開(kāi)證行委托代為付款的另一家銀行。６.議付行（ＮｅｇｏｔｉａｔｉｎｇＢａｎｋ）議付行亦稱押匯銀行，是指買入受益人按信用證規(guī)定提交的單據(jù)、貼現(xiàn)匯票的銀行。在信用證業(yè)務(wù)中，議付行通常以匯票持票人的身份出現(xiàn)，因此，當(dāng)付款人拒付時(shí)，議付行對(duì)匯票出票人（出口商）享有追索權(quán)。議付行一般是出口商所在地的銀行。７.償付行（ＲｅｉｍｂｕｒｓｅｍｅｎｔＢａｎｋ）償付行又稱清算銀行，是開(kāi)證行的付款代理，它不負(fù)責(zé)審單，只是代替開(kāi)證行償還議付行墊款的第三國(guó)銀行。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式償付行僅憑信用證指定的議付行或任何自由議付行開(kāi)出的索匯函或電付款，而不過(guò)問(wèn)單證是否相符。償付行的付款不能視為開(kāi)證行的付款。當(dāng)開(kāi)證行收到單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符而拒絕付款時(shí)，仍可向索償行（一般是議付行）追索。８.保兌行（ＣｏｎｆｉｒｍｉｎｇＢａｎｋ）保兌行是指應(yīng)開(kāi)證行請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行，具有與開(kāi)證行相同的責(zé)任和地位，又稱為確認(rèn)行。保兌行對(duì)受益人獨(dú)立負(fù)責(zé)，在付款或議付后，不論開(kāi)證行發(fā)生什么變化，都不能向受益人追索。信用證若經(jīng)保兌，則保兌行成為信用證契約的一個(gè)當(dāng)事人，受益人可以得到開(kāi)證行和保兌行的雙重付款保證。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式保兌的需求是因開(kāi)證行的資信較低，不能被受益人了解，或因開(kāi)證行所在國(guó)家有著政治或經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要另請(qǐng)一家非進(jìn)口國(guó)家的銀行保兌該證，業(yè)務(wù)中通常由通知行兼任，也可由其他銀行加具保兌。（三）信用證的主要內(nèi)容在國(guó)際貿(mào)易中，各國(guó)銀行開(kāi)出的信用證并沒(méi)有統(tǒng)一的格式，但基本內(nèi)容大致相同?？偟膩?lái)說(shuō)，就是國(guó)際貨物買賣合同的有關(guān)條款與要求受益人提交的單據(jù)，再加上銀行保證。通常包括以下內(nèi)容：①信用證本身的說(shuō)明：如信用證編號(hào)、開(kāi)證日期、到期日和到期地點(diǎn)、交單期限等。②兌付方式：是即期付款、延期付款、承兌，還是議付。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式③信用證的種類：是否可以撤銷，是否經(jīng)另一家銀行保兌，可否轉(zhuǎn)讓等。④信用證的當(dāng)事人：開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、受益人、通知行等。此外，有些信用證還有指定的付款行、償付行、保兌行、議付行等。⑤匯票條款：包括匯票的種類、出票人、受票人、付款期限、出票條款及出票日期等。⑥貨物條款：包括貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等。⑦單據(jù)條款：通常要求提交商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)。此外，還有包裝單據(jù)，例如裝箱單、重量單以及產(chǎn)地證、檢驗(yàn)證書(shū)等。⑧支付貨幣和信用證金額：包括幣別和總額。幣別通常應(yīng)包括貨幣的縮寫(xiě)與大寫(xiě)，總額一般分別用大寫(xiě)文字和阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式信用證金額是開(kāi)證行付款責(zé)任的最高限額，有時(shí)信用證還規(guī)定有一定比率的上下浮動(dòng)幅度。⑨裝運(yùn)與保險(xiǎn)條款：如裝運(yùn)港或起運(yùn)地、卸貨港或目的地、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)、可否轉(zhuǎn)運(yùn)以及如何分批裝運(yùn)、轉(zhuǎn)運(yùn)的規(guī)定。以ＣＩＦ或ＣＩＰ貿(mào)易術(shù)語(yǔ)達(dá)成的交易項(xiàng)下的保險(xiǎn)要求，所需投保的金額和險(xiǎn)別等規(guī)定。⑩特殊條款：主要根據(jù)每筆業(yè)務(wù)的不同需要而規(guī)定的一些條款，如要求銀行加以保兌，限制銀行議付等。（四）信用證結(jié)算的一般程序信用證種類繁多，其詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程也較為復(fù)雜。下面以常見(jiàn)的跟單議付信用證為例說(shuō)明信用證的業(yè)務(wù)流程。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式１.買賣雙方訂立合同買賣雙方在合同中確立以信用證作為支付方式，對(duì)信用證的種類和開(kāi)證及送達(dá)時(shí)間做出明確規(guī)定。２.開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證以信用證為支付方式的貿(mào)易合同簽訂后，開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）必須在合同規(guī)定的期限內(nèi)或在合同簽訂后的合理期限內(nèi)，向本地信譽(yù)良好的銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證。開(kāi)立信用證要填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)并提供押金或擔(dān)保，要求銀行向受益人（出口商）開(kāi)出信用證。開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是信用證的內(nèi)容；二是開(kāi)證申請(qǐng)人對(duì)開(kāi)證行做出的聲明。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式３.開(kāi)證行開(kāi)立信用證開(kāi)證行按照開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的規(guī)定開(kāi)證，并將信用證郵寄（信開(kāi)方式）或用電信方式（電開(kāi)方式）通知出口地銀行或受益人。有時(shí)客戶以簡(jiǎn)電形式開(kāi)出信用證，這種預(yù)通知信用證（ＲｅａｄｖｉｓｅｄＣｒｅｄｉｔ）只供受益人備貨、洽訂運(yùn)輸工具參考，受益人不能以簡(jiǎn)電信用證為依據(jù)出運(yùn)貨物，應(yīng)以開(kāi)證行發(fā)出生效通知書(shū)為準(zhǔn)，因?yàn)楹?jiǎn)電不能證明信用證的成立和生效。４.通知行通知信用證開(kāi)證行通過(guò)信開(kāi)或電開(kāi)的方式將信用證發(fā)出，通知行收到信用證后，應(yīng)立即核對(duì)簽字與密押，審核信用證的表面真實(shí)性，在核對(duì)無(wú)誤后，將信用證通知或轉(zhuǎn)遞給受益人（出口商）。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式５.受益人（出口商）審證、發(fā)貨、交單受益人（出口商）收到信用證后，立即認(rèn)真審核，出口地銀行可幫助審核開(kāi)證行的資信是否可靠以及信用證的金額與該銀行的資信是否相稱，出口商審核的重點(diǎn)是信用證中有關(guān)商品品質(zhì)、包裝、價(jià)格、運(yùn)輸、裝運(yùn)期等條款。如有差錯(cuò)，通知開(kāi)證申請(qǐng)人（買方），請(qǐng)求改證，開(kāi)證申請(qǐng)人如果同意，就向開(kāi)證行提交申請(qǐng)，開(kāi)證行據(jù)以做出修改，改證通知書(shū)函寄或電告通知行，并由其轉(zhuǎn)交受益人（出口商）。受益人（出口商）收到開(kāi)證行的改證后，審核無(wú)誤即可發(fā)貨，之后備齊規(guī)定的各種單據(jù)，提交出口商所在地銀行議付。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式６.議付行議付議付行收到受益人（出口商）交來(lái)的單據(jù)后，與信用證核對(duì)相符，即按匯票金額扣除從議付之日起到預(yù)計(jì)收款日為止的利息和手續(xù)費(fèi)后，付款給受益人（出口商）。銀行審單后購(gòu)進(jìn)匯票及所隨附單據(jù)并將票款扣除利息及手續(xù)費(fèi)后付給受益人的這一過(guò)程稱為“議付”。這是銀行在信用證結(jié)算中的最重要的一環(huán)。銀行在審核單證時(shí)出現(xiàn)的矛盾糾紛，一般以ＵＣＰ６００號(hào)進(jìn)行仲裁解決。７.議付行寄單、索償議付行議付后，根據(jù)信用證規(guī)定向開(kāi)證行或其指定的銀行索償，即將單據(jù)連同匯票和索償證明（證明單證相符）寄給開(kāi)證行或其指定的付款行。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式如信用證指定償付行，開(kāi)證行應(yīng)向其發(fā)出償付授權(quán)書(shū)，議付行一面將單據(jù)寄往開(kāi)證行，一面向償付行發(fā)出索償書(shū)，說(shuō)明該證單據(jù)已作議付，請(qǐng)按指定的方法進(jìn)行償付。償付行收到索償書(shū)后，只要索償金額不超過(guò)授權(quán)金額，即向議付行付款。凡信用證規(guī)定有電匯索償條款的，議付行就可以用電報(bào)或電傳向開(kāi)證行、付款行或償付行進(jìn)行索償。８.開(kāi)證行償付開(kāi)證行或其指定的銀行收到單據(jù)后，核驗(yàn)認(rèn)定與信用證相符，即將票款償付議付行。如有不符可以拒付，但應(yīng)在不遲于收到單據(jù)次日起７個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)通知議付行。９.開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）付款、贖單、提貨開(kāi)證行償付后，立即通知開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）付款贖單。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）如果發(fā)現(xiàn)單證不符也可拒絕贖單。如果審核無(wú)誤，開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）付款或扣減開(kāi)證押金后，即可取得全套貨運(yùn)單據(jù)，憑以提貨，整個(gè)信用證結(jié)算方式結(jié)束。跟單信用證的業(yè)務(wù)流程如圖６－６所示。（五）信用證種類１.根據(jù)信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)分類可以劃分為跟單信用證（ＤｏｃｕｍｅｎｔａｒｙＬ／Ｃ）及光票信用證（ＣｌｅａｎＬ／Ｃ）。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式２.以開(kāi)證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)分類（１）不可撤銷信用證（ＩｒｒｅｖｏｃａｂｌｅＬ／Ｃ）不可撤銷信用證指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行必須履行付款義務(wù)。（２）可撤銷信用證（ＲｅｖｏｃａｂｌｅＬ／Ｃ）開(kāi)證行不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人同意有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”字樣。ＵＣＰ６００規(guī)定，如信用證中未注明是否可撤銷，應(yīng)視為不可撤銷信用證。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式３.以有無(wú)其他銀行加以保證兌付為標(biāo)準(zhǔn)分類（１）保兌信用證（ＣｏｎｆｉｒｍｅｄＬ／Ｃ）保兌信用證指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。（２）不保兌信用證（ＵｎｃｏｎｆｉｒｍｅｄＬ／Ｃ）不保兌信用證指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證沒(méi)有經(jīng)另一家銀行保兌。４.根據(jù)付款時(shí)間不同為標(biāo)準(zhǔn)分類（１）即期信用證即期信用證指開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式（２）遠(yuǎn)期信用證遠(yuǎn)期信用證指開(kāi)證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。（３）假遠(yuǎn)期信用證信用證規(guī)定受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，但信用證明文規(guī)定按即期收匯，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由開(kāi)證人承擔(dān)。這種信用證對(duì)受益人來(lái)講，實(shí)際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠(yuǎn)期”（ＵｓａｎｃｅＬ／ＣＰａｙａｂｌｅａｔＳｉｇｈｔ）條款。采用假遠(yuǎn)期信用證作為支付方式，對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，可由銀行提供周轉(zhuǎn)資金的便利，但須支付利息；對(duì)出口商來(lái)講，可即期獲得匯票的票款，但承擔(dān)匯票到期前被追索的風(fēng)險(xiǎn)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式５.根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓為標(biāo)準(zhǔn)分類（１）可轉(zhuǎn)讓信用證（ＴｒａｎｓｆｅｒａｂｌｅＬ／Ｃ）可轉(zhuǎn)讓信用證指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”），或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。開(kāi)證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓”（Ｔｒａｎｓｆｅｒａｂｌｅ），且只能轉(zhuǎn)讓一次。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式（２）不可轉(zhuǎn)讓信用證（ＮｏｎｔｒａｎｓｆｅｒａｂｌｅＬ／Ｃ不可轉(zhuǎn)讓信用證指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。６.循環(huán)信用證（ＲｅｖｏｌｖｉｎｇＬ／Ｃ）循環(huán)信用證指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復(fù)到原金額的具體做法有：（１）自動(dòng)式循環(huán)每期用完一定金額，不需等待開(kāi)證行的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式（２）非自動(dòng)循環(huán)每期用完一定金額后，必須等待開(kāi)證行通知到達(dá)，信用證才能恢復(fù)到原金額使用。（３）半自動(dòng)循環(huán)每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開(kāi)證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動(dòng)恢復(fù)至原金額。７.對(duì)開(kāi)信用證（ＣｏｕｎｔｅｒＬ／Ｃ）對(duì)開(kāi)信用證指兩張信用證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開(kāi)立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時(shí)互開(kāi)，也可先后開(kāi)立。它多用于易貨貿(mào)易或來(lái)料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式８.對(duì)背信用證（ＢａｃｋｔｏＢａｃｋＬ／Ｃ）對(duì)背信用證又稱轉(zhuǎn)開(kāi)信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容相似的新信用證，對(duì)背信用證的開(kāi)證行只能根據(jù)不可撤銷信用證來(lái)開(kāi)立。對(duì)背信用證的開(kāi)立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過(guò)第三者以此種辦法來(lái)溝通貿(mào)易。原信用證的金額（單價(jià)）應(yīng)高于對(duì)背信用證的金額（單價(jià)），對(duì)背信用證的裝運(yùn)期應(yīng)早于原信用證的規(guī)定。９.預(yù)支信用證（ＡｎｔｉｃｉｐａｔｏｒｙＬ／Ｃ）預(yù)支信用證指開(kāi)證行授權(quán)代付行（通知行）向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開(kāi)證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息，即開(kāi)證行付款在前，受益人交單在后，與遠(yuǎn)期信用證相反。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式預(yù)支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交信用證規(guī)定單據(jù)的說(shuō)明書(shū)，當(dāng)貨運(yùn)單據(jù)交到后，付款行在付給剩余貨款時(shí)，將扣除預(yù)支貨款的利息。四、國(guó)際結(jié)算新方式（一）銀行保函１.銀行保函的含義與性質(zhì)保函（ＬｅｔｔｅｒｏｆＧｕａｒａｎｔｅｅ，Ｌ／Ｇ）又稱保證書(shū)，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人（保證人）應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方（受益人）開(kāi)立的一種書(shū)面信用擔(dān)保憑證。保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式銀行保函是指國(guó)際銀行辦理代客擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)委托人的要求，向受益人開(kāi)出的保證文件，稱銀行保函（ＢａｎｋＧｕａｒａｎｔｅｅ）。銀行保函是由銀行開(kāi)立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證。銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。所以，銀行保函大多屬于見(jiàn)索即付保函。見(jiàn)索即付保函與其可能依據(jù)的合約或投標(biāo)條件分屬不同的交易。由此可見(jiàn)，見(jiàn)索即付保函是一種與基礎(chǔ)合同相脫離的獨(dú)立性擔(dān)保文件，受益人的權(quán)利與擔(dān)保人的義務(wù)完全以保函所載內(nèi)容為準(zhǔn)，不受基礎(chǔ)合同的約束，受益人只要提交了符合保函要求的單據(jù)，擔(dān)保人就必須付款，所有保函均為不可撤銷的文件。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式銀行保函在實(shí)際業(yè)務(wù)中的使用范圍很廣，它不僅適用于貨物的買賣，而且廣泛適用于其他國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作領(lǐng)域。例如，在國(guó)際工程承包、招標(biāo)與投標(biāo)以及借貸業(yè)務(wù)中均有使用。２.銀行保函的當(dāng)事人銀行保函業(yè)務(wù)中的基本當(dāng)事人有委托人、受益人和擔(dān)保銀行；此外，還有通知行、轉(zhuǎn)開(kāi)行、保兌行、反擔(dān)保人等其他當(dāng)事人。（１）申請(qǐng)人（Ａｐｐｌｉｃａｎｔ）。申請(qǐng)人又稱委托人（Ｐｒｉｎｃｉｐａｌ），即向銀行提出申請(qǐng)，要求銀行出具保函的一方，通常為債務(wù)人。其主要責(zé)任是履行合同項(xiàng)下的有關(guān)義務(wù)，并在擔(dān)保人為履行擔(dān)保責(zé)任而向受益人做出賠付時(shí)先于擔(dān)保人補(bǔ)償其所做的任何支付。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式（２）受益人（Ｂｅｎｅｆｉｃｉａｒｙ）。受益人即接受保函并有權(quán)按照保函規(guī)定的條款向擔(dān)保人提出索賠的一方。在保函規(guī)定的索償條件具備時(shí)有權(quán)按照保函規(guī)定出具索款通知或連同其他單據(jù)索償。（３）擔(dān)保人（Ｇｕａｒａｎｔｏｒ）。擔(dān)保人即根據(jù)申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)立保函的一方，通常為銀行。只處理單據(jù)或證明，對(duì)保函所涉及的合同標(biāo)的不負(fù)責(zé)任，對(duì)單據(jù)或證明的真?zhèn)我约霸卩]遞過(guò)程中出現(xiàn)的遺失、延誤均不負(fù)責(zé)任。（４）通知行（ＡｄｖｉｓｉｎｇＢａｎｋ）。通知行即受擔(dān)保人委托，并按擔(dān)保人的要求將保函通知或傳遞給受益人的銀行，通常為受益人所在地銀行，只負(fù)責(zé)保函表面的真實(shí)性。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式（５）轉(zhuǎn)開(kāi)行（ＲｅｉｓｓｕｉｎｇＢａｎｋ）。轉(zhuǎn)開(kāi)行即根據(jù)擔(dān)保銀行的請(qǐng)求，憑擔(dān)保人的反擔(dān)保向受益人開(kāi)出保函的銀行，一般為受益人所在地銀行。轉(zhuǎn)開(kāi)行在接受擔(dān)保人的請(qǐng)求后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)出保函。保函一經(jīng)開(kāi)出，轉(zhuǎn)開(kāi)行便成為擔(dān)保人，原擔(dān)保人成為反擔(dān)保人。（６）保兌行（ＣｏｎｆｉｒｍｉｎｇＢａｎｋ）。保兌行又稱第二擔(dān)保人，即根據(jù)擔(dān)保人的要求在保函上加具保兌的銀行。只有在擔(dān)保人不按保函規(guī)定履行賠付義務(wù)時(shí)，保兌行才向受益人支付一定的賠付金額。（７）反擔(dān)保人（ＣｏｕｎｔｅｒＧｕａｒａｎｔｏｒ）。反擔(dān)保人，即為申請(qǐng)人向擔(dān)保銀行開(kāi)出書(shū)面反擔(dān)保的人，通常為申請(qǐng)人的上級(jí)主管單位或其他銀行、金融機(jī)構(gòu)等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式保證申請(qǐng)人履行合同義務(wù)，同時(shí)向擔(dān)保人承諾：當(dāng)擔(dān)保人在保函項(xiàng)下付款之后，擔(dān)保人可以從反擔(dān)保人處得到及時(shí)、足額的補(bǔ)償，并在申請(qǐng)人不能向擔(dān)保人做出補(bǔ)償時(shí)，負(fù)責(zé)向擔(dān)保人賠償損失。３.銀行保函的內(nèi)容銀行保函的內(nèi)容根據(jù)交易的不同而有所不同，在形式和條款方面也無(wú)固定格式。但就其基本方面而言，銀行保函通常包括以下內(nèi)容：（１）基本欄目，包括保證書(shū)編號(hào)、開(kāi)立日期、各當(dāng)事人的名稱和地址、有關(guān)交易或工程項(xiàng)目的名稱、有關(guān)合同或標(biāo)書(shū)的編號(hào)和訂約或簽發(fā)日期等。（２）責(zé)任條款。開(kāi)立保函的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在保函中承諾的應(yīng)負(fù)擔(dān)的責(zé)任條款。上一頁(yè)下一頁(yè)返回第三節(jié)國(guó)際結(jié)算方式（３）保證金額。出具保證書(shū)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的責(zé)任的最高金額