2026年稅務(wù)籌劃專員崗位基礎(chǔ)知識(shí)筆試模擬卷一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.在北京市，企業(yè)若需申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例通常是：A.50%B.75%C.100%D.175%2.某上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)的外資企業(yè)，其增值稅留抵退稅政策的主要依據(jù)是：A.《企業(yè)所得稅法》B.《增值稅暫行條例》C.《自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)稅收優(yōu)惠政策》D.《外商投資法》3.個(gè)體工商戶在廣東省申請(qǐng)核定征收個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得率一般不低于：A.5%B.10%C.15%D.20%4.對(duì)于在深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)注冊(cè)的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策通常是：A.實(shí)行全國統(tǒng)一的25%稅率B.減按10%征收C.減按15%征收D.實(shí)行零稅率5.某浙江省企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)重組，若符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，則其轉(zhuǎn)讓所得：A.立即確認(rèn)納稅B.暫不確認(rèn)納稅C.按遞延方式納稅D.免征個(gè)人所得稅6.在福建省，若企業(yè)因自然災(zāi)害損毀固定資產(chǎn)，其損失的稅前扣除需滿足的條件是：A.提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的受災(zāi)證明B.經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門核實(shí)C.提供保險(xiǎn)公司理賠單據(jù)D.經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告7.某成都市企業(yè)通過捐贈(zèng)方式履行社會(huì)責(zé)任，其捐贈(zèng)支出在企業(yè)所得稅前扣除的限額通常是：A.不超過年度利潤的5%B.不超過年度利潤的12%C.不超過年度利潤的16%D.不超過年度利潤的20%8.在江蘇省，若企業(yè)申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其研發(fā)項(xiàng)目需滿足的條件是：A.具有省級(jí)科技部門立項(xiàng)證明B.已獲得專利授權(quán)C.屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》目錄內(nèi)項(xiàng)目D.已完成市場推廣9.某河北省企業(yè)通過設(shè)立子公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張，若符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，則其股權(quán)支付部分：A.需立即繳納企業(yè)所得稅B.可暫不納稅C.按分期方式納稅D.免征企業(yè)所得稅10.在廣東省，若企業(yè)因搬遷導(dǎo)致原址固定資產(chǎn)處置，其凈收益的稅務(wù)處理方式是：A.立即確認(rèn)納稅B.暫不確認(rèn)納稅C.按遞延方式納稅D.減半征收企業(yè)所得稅二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.在上海市，企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，需滿足的硬性條件包括：A.最近三年研發(fā)費(fèi)用總額不低于1000萬元B.科技人員占比不低于10%C.擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)D.產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》目錄內(nèi)E.近一年銷售收入不低于3000萬元2.某深圳市企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易實(shí)現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移，若需申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括：A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款并加收滯納金B(yǎng).被列入重點(diǎn)關(guān)注名單C.關(guān)聯(lián)交易被重新定價(jià)D.被罰款E.喪失出口退稅資格3.在浙江省，企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕愓邥r(shí)，需滿足的條件包括：A.自2019年10月1日起未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額B.具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度C.納稅信用等級(jí)A級(jí)或B級(jí)D.當(dāng)年無偷稅漏稅行為E.從事符合條件的先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)服務(wù)業(yè)等產(chǎn)業(yè)4.某江蘇省企業(yè)通過設(shè)立分公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張，若符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，則其可能享受的優(yōu)惠政策包括：A.股權(quán)支付部分暫不納稅B.利潤分配時(shí)享受遞延納稅C.分公司所得由總公司合并納稅D.分公司可享受地方稅收優(yōu)惠E.分公司注銷時(shí)免征所得稅5.在廣東省，企業(yè)因搬遷導(dǎo)致原址固定資產(chǎn)處置，其可能涉及的稅務(wù)問題包括：A.凈收益的確認(rèn)與納稅B.搬遷成本的稅前扣除C.新址固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理D.搬遷期間的稅務(wù)合規(guī)E.搬遷后原址土地的稅務(wù)處理三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.在北京市，個(gè)體工商戶若選擇核定征收個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得率一般不低于10%。（對(duì)/錯(cuò)）2.某上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)的外資企業(yè)，其企業(yè)所得稅可享受15%的優(yōu)惠稅率。（對(duì)/錯(cuò)）3.在廣東省，企業(yè)通過捐贈(zèng)方式履行社會(huì)責(zé)任，其捐贈(zèng)支出可在企業(yè)所得稅前全額扣除。（對(duì)/錯(cuò)）4.某深圳市企業(yè)通過設(shè)立子公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張，若符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，則其股權(quán)支付部分可暫不納稅。（對(duì)/錯(cuò)）5.在江蘇省，企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕愓邥r(shí)，需滿足自2019年10月1日起未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì)/錯(cuò)）6.某浙江省企業(yè)因自然災(zāi)害損毀固定資產(chǎn)，其損失可直接在企業(yè)所得稅前全額扣除。（對(duì)/錯(cuò)）7.在上海市，個(gè)體工商戶若選擇查賬征收個(gè)人所得稅，其應(yīng)納稅所得率一般不低于5%。（對(duì)/錯(cuò)）8.某河北省企業(yè)通過設(shè)立分公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張，若符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，則其利潤分配時(shí)享受遞延納稅。（對(duì)/錯(cuò)）9.在廣東省，企業(yè)因搬遷導(dǎo)致原址固定資產(chǎn)處置，其凈收益的稅務(wù)處理方式是暫不確認(rèn)納稅。（對(duì)/錯(cuò)）10.某成都市企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易實(shí)現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移，若被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，其可能面臨被罰款的風(fēng)險(xiǎn)。（對(duì)/錯(cuò)）四、簡答題（共4題，每題5分，合計(jì)20分）1.簡述北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的主要條件及流程。2.簡述上海市外資企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕愓叩闹饕獥l件及流程。3.簡述浙江省個(gè)體工商戶申請(qǐng)核定征收個(gè)人所得稅的主要條件及流程。4.簡述江蘇省企業(yè)通過設(shè)立子公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張的特殊性稅務(wù)處理要點(diǎn)。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某上海市企業(yè)2025年度的研發(fā)費(fèi)用為800萬元，其銷售收入為5000萬元。若該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，計(jì)算其可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額（上海地區(qū)稅負(fù)系數(shù)為75%）。2.某廣東省企業(yè)2025年度的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，因搬遷項(xiàng)目需處置原址固定資產(chǎn)，產(chǎn)生凈收益50萬元。若該企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)該企業(yè)適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，實(shí)際稅負(fù)減按50%征收）。六、綜合題（共1題，20分）背景：某深圳市企業(yè)2025年度通過設(shè)立子公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張，其分公司主要從事高新技術(shù)研發(fā)業(yè)務(wù)。假設(shè)該企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，請(qǐng)結(jié)合以下情況，分析其可能享受的稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)處理要點(diǎn)：（1）股權(quán)支付部分暫不納稅；（2）利潤分配時(shí)享受遞延納稅；（3）分公司可享受地方稅收優(yōu)惠；（4）分公司注銷時(shí)免征所得稅。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明其稅務(wù)籌劃要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范措施。答案與解析一、單選題1.C解析：北京市高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為100%。2.C解析：上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)的外資企業(yè)增值稅留抵退稅政策主要依據(jù)《自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)稅收優(yōu)惠政策》。3.B解析：廣東省個(gè)體工商戶申請(qǐng)核定征收個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得率一般不低于10%。4.C解析：深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅減按15%征收。5.B解析：符合條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓重組可暫不確認(rèn)納稅。6.A解析：福建省企業(yè)因自然災(zāi)害損毀固定資產(chǎn)，需提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的受災(zāi)證明才能稅前扣除。7.A解析：成都市企業(yè)捐贈(zèng)支出在企業(yè)所得稅前扣除的限額為年度利潤的5%。8.C解析：江蘇省企業(yè)申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其研發(fā)項(xiàng)目需屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》目錄內(nèi)。9.B解析：符合條件的股權(quán)支付部分可暫不納稅。10.B解析：廣東省企業(yè)因搬遷導(dǎo)致原址固定資產(chǎn)處置，其凈收益可暫不確認(rèn)納稅。二、多選題1.A,C,D解析：上海高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需滿足研發(fā)費(fèi)用總額不低于1000萬元、擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》目錄內(nèi)。2.A,B,C,D解析：關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查可能導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款、被列入重點(diǎn)關(guān)注名單、重新定價(jià)、罰款等風(fēng)險(xiǎn)。3.A,B,C,D解析：增值稅留抵退稅政策需滿足未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額、健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、納稅信用等級(jí)A級(jí)或B級(jí)、無偷稅漏稅行為等條件。4.A,B,D,E解析：符合條件的子公司設(shè)立可享受股權(quán)支付暫不納稅、利潤分配遞延納稅、分公司可享受地方稅收優(yōu)惠、分公司注銷免征所得稅等政策。5.A,B,C,D,E解析：企業(yè)因搬遷導(dǎo)致原址固定資產(chǎn)處置，涉及凈收益確認(rèn)、搬遷成本扣除、新址固定資產(chǎn)處理、搬遷期間稅務(wù)合規(guī)、原址土地稅務(wù)處理等問題。三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.錯(cuò)解析：廣東省企業(yè)捐贈(zèng)支出在企業(yè)所得稅前扣除的限額為年度利潤的12%。4.對(duì)5.對(duì)6.錯(cuò)解析：自然災(zāi)害損毀固定資產(chǎn)的損失需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后才能稅前扣除。7.錯(cuò)解析：上海市個(gè)體工商戶查賬征收個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得率一般不低于12%。8.對(duì)9.錯(cuò)解析：廣東省企業(yè)因搬遷導(dǎo)致原址固定資產(chǎn)處置，其凈收益需確認(rèn)納稅。10.對(duì)四、簡答題1.北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的主要條件及流程：-主要條件：1.擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；2.產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》目錄內(nèi)；3.研發(fā)費(fèi)用總額不低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；4.科技人員占比不低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；5.企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)達(dá)到相應(yīng)要求。-流程：1.企業(yè)在線提交申請(qǐng)；2.市級(jí)科技、工信、財(cái)政部門聯(lián)合評(píng)審；3.省級(jí)科技部門復(fù)核；4.國家科技部備案。2.上海市外資企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕愓叩闹饕獥l件及流程：-主要條件：1.自2019年10月1日起未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額；2.具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；3.納稅信用等級(jí)A級(jí)或B級(jí)；4.當(dāng)年無偷稅漏稅行為；5.從事符合條件的先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)服務(wù)業(yè)等產(chǎn)業(yè)。-流程：1.企業(yè)在線提交申請(qǐng)；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；3.審核通過后退稅。3.浙江省個(gè)體工商戶申請(qǐng)核定征收個(gè)人所得稅的主要條件及流程：-主要條件：1.應(yīng)納稅所得率不低于10%；2.具有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；3.納稅信用等級(jí)A級(jí)或B級(jí)；4.當(dāng)年無偷稅漏稅行為。-流程：1.個(gè)體工商戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；3.審核通過后核定應(yīng)納稅所得率。4.江蘇省企業(yè)通過設(shè)立子公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張的特殊性稅務(wù)處理要點(diǎn)：-股權(quán)支付暫不納稅；-利潤分配遞延納稅；-分公司可享受地方稅收優(yōu)惠；-分公司注銷免征所得稅。-稅務(wù)籌劃要點(diǎn)：1.合理設(shè)計(jì)股權(quán)結(jié)構(gòu)；2.優(yōu)化利潤分配方式；3.充分利用地方稅收優(yōu)惠；4.防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、計(jì)算題1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額計(jì)算：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=800萬元×75%=600萬元-答案：600萬元2.企業(yè)所得稅計(jì)算：-應(yīng)納稅所得額=50萬元（凈收益）-因適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，實(shí)際稅負(fù)減按50%征收-應(yīng)納企業(yè)所得稅=50萬元×50%=25萬元-答案：25萬元六、綜合題稅務(wù)籌劃要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范措施：1.股權(quán)支付暫不納稅：-籌劃要點(diǎn)：通過股權(quán)支付方式設(shè)立子公司，可暫不繳納企業(yè)所得稅。-風(fēng)險(xiǎn)防范：需確保股權(quán)支付符合稅法規(guī)定，避免被認(rèn)定為一般性股權(quán)支付。2.利潤分配遞延納稅：-籌劃要點(diǎn)：通過利潤分配方式實(shí)現(xiàn)遞延納稅，避免立即繳納企業(yè)所得稅。-風(fēng)險(xiǎn)防范：需確保利潤分配符合稅法規(guī)定，避免被認(rèn)定為避稅行為。3.分公司可享受地方稅收優(yōu)惠：-籌劃要點(diǎn)：通過設(shè)立分公司，可享受地方稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)