企業(yè)內(nèi)部報銷與報銷審批制度企業(yè)內(nèi)部報銷與報銷審批制度企業(yè)內(nèi)部報銷與報銷審批制度是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，是規(guī)范財務(wù)行為、加強(qiáng)成本控制、防范財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵制度。為規(guī)范公司內(nèi)部費用報銷行為，明確報銷審批流程，加強(qiáng)資金使用管理，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。第一章總則第一條制度制定依據(jù)本制度的制定主要依據(jù)以下政策依據(jù)：1.《中華人民共和國會計法》及相關(guān)司法解釋，明確規(guī)定了企業(yè)會計核算的基本原則和要求；2.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南，為企業(yè)財務(wù)核算提供了具體標(biāo)準(zhǔn)和方法；3.《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例，規(guī)范了政府及國有企業(yè)的預(yù)算管理；4.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，要求企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系；5.《中華人民共和國稅法》及其實施細(xì)則，明確了企業(yè)應(yīng)遵守的稅收法規(guī)；6.集團(tuán)母公司《財務(wù)管理辦法》及《內(nèi)控手冊》相關(guān)要求，確保公司制度與集團(tuán)要求保持一致；7.公司為防控財務(wù)專項風(fēng)險、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提升管理效率的內(nèi)部需求。第二條適用范圍本制度適用于公司總部各部門、各下屬單位以及全體員工。具體適用范圍包括但不限于以下場景：1.公司日常運營產(chǎn)生的各項費用報銷，如差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、采購費等；2.項目實施過程中的相關(guān)費用報銷，包括項目材料費、人工費、外包費等；3.員工個人因公產(chǎn)生的必要費用報銷，如交通費、通訊費、餐費補(bǔ)助等；4.各類資產(chǎn)購置、維修、租賃等費用報銷；5.其他經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的各類費用報銷。第三條核心術(shù)語定義1.XX專項管理：指公司針對財務(wù)報銷與審批業(yè)務(wù)建立的全流程、系統(tǒng)化、規(guī)范化的管理機(jī)制，包括制度建設(shè)、流程優(yōu)化、風(fēng)險防控、監(jiān)督考核等綜合管理活動。其外延涵蓋費用預(yù)算編制、報銷申請?zhí)峤?、審批流程?zhí)行、費用支付核算、事后審計監(jiān)督等全部管理環(huán)節(jié)。2.XX風(fēng)險：指公司在財務(wù)報銷與審批過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險，包括但不限于：虛假報銷風(fēng)險、超額審批風(fēng)險、流程延誤風(fēng)險、資金挪用風(fēng)險、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險、內(nèi)控失效風(fēng)險等。風(fēng)險按嚴(yán)重程度分為一般風(fēng)險、較大風(fēng)險和重大風(fēng)險。3.XX合規(guī)：指公司財務(wù)報銷與審批業(yè)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、集團(tuán)制度及公司內(nèi)部管理規(guī)定的要求，確保業(yè)務(wù)操作的合法性、合規(guī)性和合理性。合規(guī)性要求貫穿費用預(yù)算編制、報銷申請、審批授權(quán)、支付結(jié)算、會計核算、稅務(wù)處理等全過程。4.XX審批權(quán)限：指公司根據(jù)崗位職責(zé)、費用金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素設(shè)定的各級管理人員的審批權(quán)限范圍，是規(guī)范審批行為、防控審批風(fēng)險的重要管理措施。第四條專項管理核心原則公司財務(wù)報銷與報銷審批專項管理遵循以下核心原則：1.全面覆蓋原則：確保所有報銷業(yè)務(wù)納入制度管理范圍，覆蓋所有部門、所有員工、所有業(yè)務(wù)場景，實現(xiàn)管理無死角、無盲區(qū)。2.責(zé)任到人原則：明確各層級、各崗位在報銷審批過程中的管理責(zé)任和操作責(zé)任，確保責(zé)任清晰、可追溯。3.風(fēng)險導(dǎo)向原則：聚焦財務(wù)報銷與審批過程中的重點風(fēng)險點，實施差異化、有針對性的管控措施，優(yōu)先防控重大風(fēng)險。4.持續(xù)改進(jìn)原則：定期評估制度執(zhí)行效果，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險變化、法規(guī)調(diào)整等因素及時優(yōu)化完善制度，提升管理效能。5.授權(quán)制衡原則：遵循不相容崗位分離原則，合理設(shè)置審批層級和權(quán)限，實現(xiàn)授權(quán)與監(jiān)督的相互制衡。6.效率與合規(guī)平衡原則：在確保合規(guī)的前提下，優(yōu)化審批流程，提高審批效率，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需求。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條決策層職責(zé)公司主要負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)報銷與報銷審批專項管理負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，主要職責(zé)包括：1.批準(zhǔn)公司財務(wù)報銷與報銷審批管理制度及年度管理計劃；2.簽署重大費用報銷事項的審批意見；3.對公司財務(wù)報銷與審批專項管理中的重大問題做出決策；4.對公司財務(wù)報銷與審批專項管理的有效性負(fù)最終責(zé)任。公司分管財務(wù)工作的負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)報銷與報銷審批專項管理負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，主要職責(zé)包括：1.組織實施公司財務(wù)報銷與報銷審批管理制度；2.審批權(quán)限范圍內(nèi)的費用報銷事項；3.定期聽取專項管理工作匯報，解決存在問題；4.對分管領(lǐng)域內(nèi)的財務(wù)報銷與審批風(fēng)險負(fù)直接責(zé)任。第六條專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司設(shè)立財務(wù)報銷與報銷審批專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、決策審批、監(jiān)督評價公司財務(wù)報銷與報銷審批專項管理工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組成架構(gòu)如下：1.組長：公司主要負(fù)責(zé)人2.副組長：公司分管財務(wù)工作的負(fù)責(zé)人3.成員：財務(wù)部部長、審計部部長、各主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)小組主要職能包括：1.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司財務(wù)報銷與報銷審批專項管理工作；2.審議批準(zhǔn)重大費用報銷事項及管理制度修訂；3.決策審批重大財務(wù)報銷爭議事項；4.定期聽取專項管理工作匯報，監(jiān)督評價管理成效；5.對公司財務(wù)報銷與審批中的重大風(fēng)險做出決策。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財務(wù)部，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)工作。第七條牽頭部門職責(zé)財務(wù)部作為公司財務(wù)報銷與報銷審批專項管理的牽頭部門，主要職責(zé)包括：1.統(tǒng)籌制定和完善公司財務(wù)報銷與報銷審批管理制度；2.組織開展專項風(fēng)險評估，識別關(guān)鍵管控環(huán)節(jié)；3.負(fù)責(zé)報銷系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)，優(yōu)化報銷流程；4.對各部門財務(wù)報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性審核與指導(dǎo)；5.組織開展專項培訓(xùn)與宣貫工作；6.負(fù)責(zé)報銷數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，定期提交管理報告；7.監(jiān)督檢查制度執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議；8.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、審計等外部機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)溝通。第八條專責(zé)部門職責(zé)審計部作為公司財務(wù)報銷與報銷審批專項管理的專責(zé)部門，主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)對財務(wù)報銷與審批業(yè)務(wù)開展專項審計；2.制定年度審計計劃，確定審計重點；3.對報銷流程、審批權(quán)限、資金支付等進(jìn)行合規(guī)性檢查；4.發(fā)現(xiàn)問題及時通報相關(guān)部門，并跟蹤整改落實；5.對重大財務(wù)報銷風(fēng)險事件進(jìn)行調(diào)查處理；6.提出完善制度、優(yōu)化流程的建議；7.組織開展內(nèi)控測試，評估管理有效性。第九條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)各業(yè)務(wù)部門和下屬單位作為公司財務(wù)報銷與報銷審批專項管理的責(zé)任主體，主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)本部門/單位財務(wù)報銷與審批業(yè)務(wù)的具體落實；2.組織員工學(xué)習(xí)公司財務(wù)報銷與報銷審批管理制度；3.開展本部門/單位的風(fēng)險防控，加強(qiáng)日常管理；4.對本部門/單位員工的報銷行為進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)；5.定期排查本部門/單位報銷業(yè)務(wù)中的問題，及時整改；6.按要求報送財務(wù)報銷相關(guān)資料；7.配合審計部開展專項審計工作。第十條基層執(zhí)行崗職責(zé)公司各崗位員工作為財務(wù)報銷與報銷審批專項管理的基層執(zhí)行崗，主要職責(zé)包括：1.嚴(yán)格遵守公司財務(wù)報銷與報銷審批管理制度；2.規(guī)范填寫報銷單據(jù)，確保信息真實準(zhǔn)確；3.按規(guī)定提交報銷申請，配合審批流程；4.妥善保管報銷相關(guān)資料，做好電子文檔管理；5.發(fā)現(xiàn)報銷業(yè)務(wù)中的問題及時向財務(wù)部或?qū)徲嫴繄蟾妫?.按要求簽署崗位合規(guī)承諾書；7.參加公司組織的財務(wù)報銷與報銷審批專項培訓(xùn)。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十一條費用預(yù)算管理公司實行費用預(yù)算管理制度，所有財務(wù)報銷業(yè)務(wù)原則上應(yīng)在年度預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。具體要求包括：1.財務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制年度費用預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行；2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行費用支出，超預(yù)算支出需履行特別審批程序；3.財務(wù)部定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對超預(yù)算或異常支出及時預(yù)警；4.年度預(yù)算執(zhí)行完畢后，財務(wù)部組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，為下年度預(yù)算編制提供依據(jù)。禁止性行為：嚴(yán)禁無預(yù)算支出、超預(yù)算支出、虛假預(yù)算套取資金等行為。專項風(fēng)險防控點：預(yù)算編制不合理、預(yù)算執(zhí)行偏差、預(yù)算調(diào)整不規(guī)范等風(fēng)險。第十二條報銷單據(jù)規(guī)范公司財務(wù)報銷應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的報銷單據(jù)，具體要求包括：1.報銷單據(jù)應(yīng)包含費用性質(zhì)、金額、日期、事由、附件等要素；2.報銷單據(jù)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，注明審核意見；3.電子發(fā)票需通過官方認(rèn)證平臺驗證，確保真實性；4.費用原始憑證應(yīng)按類別整理，粘貼規(guī)范，不得涂改、偽造；5.報銷單據(jù)需在規(guī)定時限內(nèi)提交財務(wù)部審核，特殊情況需經(jīng)批準(zhǔn)延長。禁止性行為：嚴(yán)禁提供虛假單據(jù)報銷、涂改單據(jù)內(nèi)容、偽造單據(jù)等行為。專項風(fēng)險防控點：單據(jù)真實性審核不嚴(yán)、單據(jù)管理混亂、單據(jù)丟失等風(fēng)險。第十三條審批權(quán)限管理公司根據(jù)費用金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素設(shè)置差異化審批權(quán)限，具體要求包括：1.財務(wù)部根據(jù)公司實際情況制定審批權(quán)限指引，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后發(fā)布；2.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批；3.超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的，需按程序逐級上報審批；4.審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，在規(guī)定時限內(nèi)完成審批；5.審批意見應(yīng)明確記錄在審批單據(jù)上，并簽字確認(rèn)。禁止性行為：嚴(yán)禁越權(quán)審批、未經(jīng)審批報銷、審批不規(guī)范等行為。專項風(fēng)險防控點：審批權(quán)限設(shè)置不合理、審批流程不規(guī)范、審批責(zé)任不明確等風(fēng)險。第十四條支付管理公司財務(wù)支付管理應(yīng)遵循以下要求：1.財務(wù)部根據(jù)審批通過的報銷單據(jù)辦理支付手續(xù)；2.支付方式應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度執(zhí)行，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬；3.支付前應(yīng)再次核對單據(jù)合規(guī)性，確保信息準(zhǔn)確無誤；4.大額支付需經(jīng)財務(wù)主管復(fù)核，特殊情況需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批；5.支付完成后應(yīng)及時獲取支付憑證，并歸檔管理。禁止性行為：嚴(yán)禁違規(guī)支付、重復(fù)支付、支付給非指定賬戶等行為。專項風(fēng)險防控點：支付審核不嚴(yán)、支付流程不規(guī)范、支付信息錯誤等風(fēng)險。第十五條超額審批管理公司對超額費用報銷實行特別審批制度，具體要求包括：1.超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的30%以上、或金額超過萬元以上的報銷，需經(jīng)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；2.超出分管財務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的，需經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人審批；3.超額審批必須提供詳細(xì)說明和充分理由；4.財務(wù)部對超額審批進(jìn)行登記備案，定期統(tǒng)計分析；5.審計部對超額審批進(jìn)行重點監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。禁止性行為：嚴(yán)禁虛假理由超額審批、未經(jīng)批準(zhǔn)超額報銷等行為。專項風(fēng)險防控點：超額審批流程不規(guī)范、超額審批理由不充分、超額審批監(jiān)管不力等風(fēng)險。第十六條關(guān)聯(lián)交易管理公司對涉及關(guān)聯(lián)交易的財務(wù)報銷實行嚴(yán)格管理，具體要求包括：1.關(guān)聯(lián)交易報銷必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)制度要求；2.關(guān)聯(lián)交易報銷需提供交易協(xié)議、價格公允性說明等證明材料；3.關(guān)聯(lián)交易報銷需經(jīng)財務(wù)部特別審核，必要時需組織專家論證；4.關(guān)聯(lián)交易報銷需在審批單據(jù)上注明關(guān)聯(lián)關(guān)系，并附相關(guān)說明；5.審計部對關(guān)聯(lián)交易報銷進(jìn)行重點審計，每年至少開展一次專項檢查。禁止性行為：嚴(yán)禁利益輸送、價格不公允、虛假交易等關(guān)聯(lián)交易行為。專項風(fēng)險防控點：關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定不清、價格公允性審核不嚴(yán)、利益輸送風(fēng)險等。第十七條電子報銷管理公司積極推進(jìn)電子報銷管理，具體要求包括：1.逐步實現(xiàn)報銷流程電子化，提高審批效率；2.電子報銷系統(tǒng)應(yīng)具備單據(jù)上傳、審批流轉(zhuǎn)、支付管理等功能；3.電子報銷系統(tǒng)應(yīng)與財務(wù)核算系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接；4.電子報銷系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)加密、權(quán)限控制、日志記錄等功能；5.財務(wù)部定期對電子報銷系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。禁止性行為：嚴(yán)禁通過電子報銷系統(tǒng)進(jìn)行虛假報銷、違規(guī)操作等行為。專項風(fēng)險防控點：電子系統(tǒng)安全性不足、數(shù)據(jù)完整性無法保證、操作權(quán)限控制不嚴(yán)等風(fēng)險。第十八條費用標(biāo)準(zhǔn)管理公司根據(jù)國家規(guī)定和行業(yè)慣例，制定并維護(hù)各項費用標(biāo)準(zhǔn)，具體要求包括：1.財務(wù)部根據(jù)國家最新規(guī)定和公司實際情況制定費用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后發(fā)布；2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行報銷，超標(biāo)部分需經(jīng)特別審批；3.費用標(biāo)準(zhǔn)每年至少更新一次，重大調(diào)整需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批；4.財務(wù)部定期對費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。禁止性行為：嚴(yán)禁超標(biāo)報銷、虛假套用費用標(biāo)準(zhǔn)等行為。專項風(fēng)險防控點：費用標(biāo)準(zhǔn)制定不合理、費用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不到位、費用標(biāo)準(zhǔn)更新不及時等風(fēng)險。第十九條退費管理公司對退費業(yè)務(wù)實行嚴(yán)格管理，具體要求包括：1.退費需提供原支付依據(jù)和相關(guān)證明材料；2.退費需經(jīng)過原審批流程逐級審批；3.退費金額較大的，需經(jīng)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；4.退費需通過原支付方式辦理，特殊情況需經(jīng)批準(zhǔn)；5.財務(wù)部對退費業(yè)務(wù)進(jìn)行登記備案，定期統(tǒng)計分析。禁止性行為：嚴(yán)禁虛假退費、違規(guī)退費等行為。專項風(fēng)險防控點：退費審核不嚴(yán)、退費流程不規(guī)范、退費信息不完整等風(fēng)險。第二十條臨時報銷管理公司對臨時報銷實行特別管理，具體要求包括：1.臨時報銷需提供詳細(xì)的事由說明和必要性證明；2.臨時報銷需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，金額較大的需經(jīng)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；3.臨時報銷需在規(guī)定時限內(nèi)提交，特殊情況需經(jīng)批準(zhǔn)延長；4.臨時報銷需在下次報銷時一并提交，并附原審批單據(jù)；5.財務(wù)部對臨時報銷進(jìn)行特別監(jiān)控，防止濫用。禁止性行為：嚴(yán)禁虛假臨時報銷、頻繁臨時報銷、臨時報銷理由不充分等行為。專項風(fēng)險防控點：臨時報銷審核不嚴(yán)、臨時報銷管理混亂、臨時報銷濫用等風(fēng)險。第四章專項管理運行機(jī)制第二十一條制度動態(tài)更新機(jī)制公司財務(wù)報銷與報銷審批專項管理制度實行動態(tài)更新機(jī)制，具體要求包括：1.財務(wù)部每年對制度執(zhí)行情況進(jìn)行評估，提出修訂建議；2.每年至少開展一次制度修訂，根據(jù)實際情況及時調(diào)整；3.制度修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，重大調(diào)整需經(jīng)公司董事會審批；4.制度修訂后及時發(fā)布，并組織培訓(xùn)宣貫；5.財務(wù)部對制度修訂進(jìn)行登記備案，定期統(tǒng)計分析。第二十二條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制公司建立財務(wù)報銷與報銷審批專項風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制，具體要求包括：1.財務(wù)部每年組織開展專項風(fēng)險評估，識別關(guān)鍵風(fēng)險點；2.每季度開展一次專項風(fēng)險排查，對重點領(lǐng)域進(jìn)行重點檢查；3.審計部對風(fēng)險排查進(jìn)行監(jiān)督，確保排查質(zhì)量；4.財務(wù)部對排查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行分級評估，發(fā)布預(yù)警通知；5.各部門對預(yù)警風(fēng)險及時采取應(yīng)對措施，并反饋處置情況。第二十三條合規(guī)審查機(jī)制公司建立財務(wù)報銷與報銷審批專項合規(guī)審查機(jī)制，具體要求包括：1.財務(wù)部對報銷申請進(jìn)行合規(guī)性初審，重點審核單據(jù)合規(guī)性、金額合理性、審批規(guī)范性；2.審計部對報銷業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查審計，重點關(guān)注審批權(quán)限、支付流程、費用標(biāo)準(zhǔn)等；3.合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程，未經(jīng)合規(guī)審查不得實施報銷支付；4.合規(guī)審查結(jié)果與績效考核掛鉤，不合格的部門和個人不得評優(yōu)；5.財務(wù)部對合規(guī)審查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報告。第二十四條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制公司建立財務(wù)報銷與報銷審批專項風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，具體要求包括：1.對一般風(fēng)險，由各部門自行處置，財務(wù)部監(jiān)督；2.對較大風(fēng)險，由財務(wù)部牽頭處置，相關(guān)部門協(xié)同；3.對重大風(fēng)險，由領(lǐng)導(dǎo)小組決策處置，必要時啟動應(yīng)急預(yù)案；4.風(fēng)險處置過程應(yīng)記錄完整，處置結(jié)果應(yīng)及時報告；5.財務(wù)部對風(fēng)險處置效果進(jìn)行評估，提出改進(jìn)建議。第二十五條責(zé)任追究機(jī)制公司建立財務(wù)報銷與報銷審批專項責(zé)任追究機(jī)制，具體要求包括：1.對違規(guī)報銷行為，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降級、撤職等處分；2.對相關(guān)責(zé)任人，視情節(jié)輕重給予批評教育、績效考核扣分、紀(jì)律處分等處理；3.對重大違規(guī)行為，追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任，必要時追究公司主要負(fù)責(zé)人責(zé)任；4.責(zé)任追究與績效考核、紀(jì)律處分掛鉤，確保處理到位；5.財務(wù)部對責(zé)任追究情況進(jìn)行登記備案，定期統(tǒng)計分析。第二十六條評估改進(jìn)機(jī)制公司建立財務(wù)報銷與報銷審批專項評估改進(jìn)機(jī)制，具體要求包括：1.財務(wù)部每年對專項管理體系有效性進(jìn)行評估，形成評估報告；2.評估內(nèi)容包括制度健全性、流程合理性、風(fēng)險防控效果等；3.評估結(jié)果與績效考核掛鉤，不合格的部門和個人不得評優(yōu)；4.財務(wù)部根據(jù)評估結(jié)果提出改進(jìn)建議，并組織實施；5.審計部對評估改進(jìn)效果進(jìn)行監(jiān)督，確保持續(xù)改進(jìn)。第五章專項管理保障措施第二十七條組織保障公司建立財務(wù)報銷與報銷審批專項管理組織保障體系，具體要求包括：1.公司主要負(fù)責(zé)人對專項管理工作負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；2.分管財務(wù)工作的負(fù)責(zé)人對專項管理工作負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；3.財務(wù)部作為牽頭部門，負(fù)責(zé)日常組織協(xié)調(diào)工作；4.審計部作為專責(zé)部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督評價工作；5.各部門作為責(zé)任主體，負(fù)責(zé)具體落實工作；6.公司定期召開專項管理工作會議，研究解決重大問題。第二十八條考核激勵機(jī)制公司建立財務(wù)報銷與報銷審批專項考核激勵機(jī)制，具體要求包括：1.將專項合規(guī)情況納入部門年度考核，考核結(jié)果與績效獎金掛鉤；2.將專項合規(guī)情況納入個人年度考核，考核結(jié)果與評優(yōu)評先掛鉤；3.對在專項管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予表彰獎勵；4.對在專項管理工作中存在嚴(yán)重問題的部門和個人進(jìn)行問責(zé)；5.財務(wù)部定期發(fā)布專項管理考核結(jié)果，接受全體員工監(jiān)督。第二十九條培訓(xùn)宣傳機(jī)制公司建立財務(wù)報銷與報銷審批專項培訓(xùn)宣傳機(jī)制，具體要求包括：1.每年至少開展一次全員專項培訓(xùn)，重點培訓(xùn)制度要求、操作規(guī)范、風(fēng)險防控等；2.對新入職員工進(jìn)行專項培訓(xùn)，確保其掌握基本要求；3.對財務(wù)人員開展專業(yè)培訓(xùn)，提升其專業(yè)能力；4.對管理人員開展履職培訓(xùn)，提升其管理意識；5.通過公司內(nèi)網(wǎng)、宣傳欄等渠道加強(qiáng)宣傳，營造合規(guī)氛圍。第三十條信息化支撐公司建立財務(wù)報銷與報銷審批專項管理信息化支撐體系，具體要求包括：1.開發(fā)或引進(jìn)電子報銷系統(tǒng)，實現(xiàn)報銷流程電子化；2.電子報銷系統(tǒng)應(yīng)與財務(wù)核算系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，自動生成會計憑證