2026年財(cái)務(wù)策劃師中級(jí)預(yù)測(cè)模擬考試題一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，計(jì)20分）1.在粵港澳大灣區(qū)開展財(cái)務(wù)策劃時(shí)，以下哪項(xiàng)因素對(duì)居民跨區(qū)域投資決策影響最為顯著？A.兩地稅收政策差異B.資金跨境流動(dòng)的便利性C.區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向D.金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)程度2.某企業(yè)計(jì)劃在東南亞市場(chǎng)拓展業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)不包括：A.匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)B.政治穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)C.本地員工薪酬福利差異D.全球供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)3.個(gè)人在進(jìn)行養(yǎng)老財(cái)務(wù)規(guī)劃時(shí)，若預(yù)期未來(lái)通脹率較高，應(yīng)優(yōu)先考慮增加哪類資產(chǎn)配置？A.股票類資產(chǎn)B.房地產(chǎn)投資C.固定收益類資產(chǎn)D.現(xiàn)金及短期存款4.在長(zhǎng)三角一體化背景下，跨區(qū)域并購(gòu)重組的企業(yè)，財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)關(guān)注：A.文化融合問題B.資產(chǎn)評(píng)估的公允性C.稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)性D.員工職業(yè)發(fā)展路徑5.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)策劃師在家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃中需考慮的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工具？A.保險(xiǎn)型理財(cái)產(chǎn)品B.短期定期存款C.高風(fēng)險(xiǎn)股票基金D.現(xiàn)金管理賬戶6.某企業(yè)采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)法評(píng)估項(xiàng)目?jī)r(jià)值，若折現(xiàn)率提高，項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值將：A.增加B.減少C.不變D.不確定7.在“一帶一路”倡議下，跨境投資企業(yè)需特別注意的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是：A.資金凍結(jié)風(fēng)險(xiǎn)B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛C.跨境稅務(wù)爭(zhēng)議D.交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)8.個(gè)人稅務(wù)籌劃中，以下哪項(xiàng)屬于合法避稅手段？A.虛開發(fā)票減少應(yīng)納稅所得B.利用專項(xiàng)附加扣除政策C.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)D.利用境外賬戶隱瞞收入9.企業(yè)并購(gòu)重組中，財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)評(píng)估的“協(xié)同效應(yīng)”不包括：A.成本節(jié)約效應(yīng)B.市場(chǎng)擴(kuò)張效應(yīng)C.管理層沖突風(fēng)險(xiǎn)D.技術(shù)互補(bǔ)效應(yīng)10.在粵港澳大灣區(qū)，居民通過QDII投資海外資產(chǎn)，需重點(diǎn)關(guān)注：A.資金出境的合規(guī)性B.海外市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)性C.本地監(jiān)管政策的限制D.匯率風(fēng)險(xiǎn)11.家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃中，以下哪項(xiàng)屬于長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)？A.信用卡還款B.退休規(guī)劃C.購(gòu)車貸款D.旅游消費(fèi)12.企業(yè)采用“股權(quán)激勵(lì)+現(xiàn)金分紅”的混合型薪酬方案，財(cái)務(wù)策劃師需關(guān)注的核心問題是：A.股權(quán)稀釋程度B.員工滿意度C.股權(quán)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)合規(guī)性13.在長(zhǎng)三角一體化背景下，企業(yè)若需申請(qǐng)跨區(qū)域稅收優(yōu)惠，財(cái)務(wù)策劃師需準(zhǔn)備的關(guān)鍵材料是：A.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅收貢獻(xiàn)證明C.環(huán)保評(píng)估報(bào)告D.員工社保繳納記錄14.個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中，若預(yù)期未來(lái)利率上升，應(yīng)優(yōu)先考慮增加哪類負(fù)債？A.房屋抵押貸款B.信用卡分期付款C.消費(fèi)類貸款D.股票質(zhì)押貸款15.企業(yè)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化時(shí)，以下哪項(xiàng)措施不屬于財(cái)務(wù)杠桿調(diào)整手段？A.發(fā)行可轉(zhuǎn)債B.增發(fā)股票C.增加長(zhǎng)期借款D.優(yōu)化債務(wù)期限結(jié)構(gòu)16.在“一帶一路”背景下，跨境項(xiàng)目融資中，財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是：A.項(xiàng)目執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)B.政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)C.融資成本風(fēng)險(xiǎn)D.交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)17.個(gè)人稅務(wù)籌劃中，以下哪項(xiàng)屬于非法避稅行為？A.利用公積金賬戶購(gòu)房B.通過慈善捐贈(zèng)抵扣所得稅C.虛列發(fā)票減少應(yīng)納稅所得D.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資18.企業(yè)并購(gòu)重組中，財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)評(píng)估的“文化整合”問題不包括：A.管理理念差異B.組織架構(gòu)調(diào)整C.資產(chǎn)評(píng)估公允性D.員工忠誠(chéng)度19.在粵港澳大灣區(qū)，企業(yè)若需申請(qǐng)跨境金融創(chuàng)新試點(diǎn)政策，財(cái)務(wù)策劃師需準(zhǔn)備的關(guān)鍵材料是：A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表B.創(chuàng)新業(yè)務(wù)方案C.風(fēng)險(xiǎn)控制措施D.員工背景調(diào)查20.個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中，若預(yù)期未來(lái)就業(yè)市場(chǎng)不穩(wěn)定，應(yīng)優(yōu)先考慮增加哪類收入來(lái)源？A.工資收入B.投資收益C.兼職收入D.社保福利二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，計(jì)20分）1.在粵港澳大灣區(qū)開展財(cái)務(wù)策劃時(shí)，以下哪些因素需重點(diǎn)考慮？A.兩地金融市場(chǎng)互聯(lián)互通B.跨境稅收政策差異C.區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向D.人才流動(dòng)的便利性E.外匯管制政策2.企業(yè)跨境投資時(shí)，財(cái)務(wù)策劃師需評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)包括：A.匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)B.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.政治風(fēng)險(xiǎn)D.交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)E.文化沖突風(fēng)險(xiǎn)3.個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中，以下哪些屬于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工具？A.現(xiàn)金管理賬戶B.短期債券基金C.房產(chǎn)投資D.貨幣市場(chǎng)基金E.保險(xiǎn)型理財(cái)產(chǎn)品4.企業(yè)并購(gòu)重組中，財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)關(guān)注的價(jià)值評(píng)估方法包括：A.現(xiàn)金流量折現(xiàn)法B.可比公司法C.成本法D.資產(chǎn)基礎(chǔ)法E.市盈率法5.在“一帶一路”背景下，跨境項(xiàng)目融資中，財(cái)務(wù)策劃師需準(zhǔn)備的材料包括：A.項(xiàng)目可行性報(bào)告B.融資協(xié)議C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表E.政府支持文件6.個(gè)人稅務(wù)籌劃中，以下哪些屬于合法避稅手段？A.利用專項(xiàng)附加扣除政策B.通過慈善捐贈(zèng)抵扣所得稅C.虛開發(fā)票減少應(yīng)納稅所得D.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資E.境外賬戶避稅7.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化時(shí)，以下哪些措施屬于財(cái)務(wù)杠桿調(diào)整手段？A.發(fā)行可轉(zhuǎn)債B.增發(fā)股票C.增加長(zhǎng)期借款D.優(yōu)化債務(wù)期限結(jié)構(gòu)E.提高留存收益比例8.在長(zhǎng)三角一體化背景下，企業(yè)若需申請(qǐng)跨區(qū)域稅收優(yōu)惠，財(cái)務(wù)策劃師需準(zhǔn)備的材料包括：A.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅收貢獻(xiàn)證明C.環(huán)保評(píng)估報(bào)告D.員工社保繳納記錄E.稅務(wù)登記證9.個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中，以下哪些屬于長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)？A.退休規(guī)劃B.子女教育規(guī)劃C.購(gòu)房貸款D.旅游消費(fèi)E.資產(chǎn)保全10.企業(yè)跨境投資時(shí)，財(cái)務(wù)策劃師需關(guān)注的核心問題包括：A.資金跨境流動(dòng)的便利性B.境外法律合規(guī)性C.匯率風(fēng)險(xiǎn)D.交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)E.文化整合問題三、判斷題（共10題，每題1分，計(jì)10分）1.在粵港澳大灣區(qū)，居民通過QDII投資海外資產(chǎn)，無(wú)需關(guān)注匯率風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)并購(gòu)重組中，財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)評(píng)估的“協(xié)同效應(yīng)”不包括成本節(jié)約效應(yīng)。3.個(gè)人稅務(wù)籌劃中，利用專項(xiàng)附加扣除政策屬于合法避稅手段。4.在長(zhǎng)三角一體化背景下，企業(yè)若需申請(qǐng)跨區(qū)域稅收優(yōu)惠，需準(zhǔn)備環(huán)保評(píng)估報(bào)告。5.個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中，若預(yù)期未來(lái)就業(yè)市場(chǎng)不穩(wěn)定，應(yīng)優(yōu)先考慮增加工資收入。6.企業(yè)跨境投資時(shí)，財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)評(píng)估的政治風(fēng)險(xiǎn)主要指東道國(guó)政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。7.家庭財(cái)務(wù)規(guī)劃中，信用卡還款屬于長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)。8.企業(yè)采用“股權(quán)激勵(lì)+現(xiàn)金分紅”的混合型薪酬方案，財(cái)務(wù)策劃師需關(guān)注股權(quán)稀釋程度。9.在“一帶一路”背景下，跨境項(xiàng)目融資中，財(cái)務(wù)策劃師需準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)控制措施。10.個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃中，若預(yù)期未來(lái)利率上升，應(yīng)優(yōu)先考慮增加負(fù)債。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述粵港澳大灣區(qū)居民跨境投資的主要優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)并購(gòu)重組中，財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)關(guān)注的文化整合問題及其解決方案。3.簡(jiǎn)述個(gè)人稅務(wù)籌劃中，合法避稅的主要手段及其合規(guī)性要求。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，計(jì)20分）1.某企業(yè)計(jì)劃投資一個(gè)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)未來(lái)3年現(xiàn)金流量分別為100萬(wàn)元、120萬(wàn)元、150萬(wàn)元，折現(xiàn)率為10%。計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（NPV）。2.某居民計(jì)劃通過QDII投資海外基金，初始投資100萬(wàn)美元，預(yù)期年化收益率為8%，投資期限為5年，年通貨膨脹率為3%。計(jì)算該投資的實(shí)際收益率。六、案例分析題（共1題，計(jì)15分）案例背景：某長(zhǎng)三角企業(yè)計(jì)劃收購(gòu)一家東南亞公司，以拓展海外市場(chǎng)。財(cái)務(wù)策劃師需評(píng)估該并購(gòu)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性，并制定整合方案。請(qǐng)回答以下問題：（1）財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)評(píng)估哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（2）如何評(píng)估該并購(gòu)項(xiàng)目的價(jià)值？（3）如何制定整合方案以降低文化沖突風(fēng)險(xiǎn)？答案與解析一、單項(xiàng)選擇題答案與解析1.B解析：資金跨境流動(dòng)的便利性直接影響居民投資決策，尤其在粵港澳大灣區(qū)，政策支持下的資金互通更為關(guān)鍵。2.D解析：全球供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)屬于宏觀風(fēng)險(xiǎn)，但與東南亞市場(chǎng)拓展的直接相關(guān)性較低。3.A解析：通脹環(huán)境下，股票類資產(chǎn)更具增值潛力。4.B解析：跨區(qū)域并購(gòu)重組需關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估的公允性，以避免價(jià)值糾紛。5.C解析：高風(fēng)險(xiǎn)股票基金流動(dòng)性較差，不屬于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工具。6.B解析：折現(xiàn)率提高，未來(lái)現(xiàn)金流現(xiàn)值減少，導(dǎo)致NPV降低。7.A解析：資金凍結(jié)風(fēng)險(xiǎn)是跨境投資的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)之一。8.B解析：利用專項(xiàng)附加扣除政策屬于合法避稅手段。9.C解析：管理層沖突風(fēng)險(xiǎn)屬于管理風(fēng)險(xiǎn)，而非協(xié)同效應(yīng)。10.A解析：資金出境的合規(guī)性是QDII投資的核心前提。11.B解析：退休規(guī)劃屬于長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)。12.A解析：股權(quán)稀釋程度是股權(quán)激勵(lì)方案的核心問題。13.B解析：稅收貢獻(xiàn)證明是申請(qǐng)跨區(qū)域稅收優(yōu)惠的關(guān)鍵材料。14.B解析：利率上升時(shí)，浮動(dòng)利率負(fù)債（如信用卡分期）成本增加，固定利率負(fù)債（如房屋抵押貸款）相對(duì)優(yōu)勢(shì)。15.B解析：增發(fā)股票屬于股權(quán)融資，而非財(cái)務(wù)杠桿調(diào)整。16.B解析：政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是“一帶一路”項(xiàng)目融資的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。17.C解析：虛列發(fā)票屬于非法避稅行為。18.C解析：資產(chǎn)評(píng)估公允性屬于財(cái)務(wù)評(píng)估問題，非文化整合范疇。19.B解析：創(chuàng)新業(yè)務(wù)方案是申請(qǐng)跨境金融創(chuàng)新試點(diǎn)政策的核心材料。20.C解析：兼職收入具有靈活性，可應(yīng)對(duì)就業(yè)市場(chǎng)波動(dòng)。二、多項(xiàng)選擇題答案與解析1.A、B、C、D解析：外匯管制政策不屬于粵港澳大灣區(qū)財(cái)務(wù)策劃的重點(diǎn)因素。2.A、B、C、D、E解析：文化沖突風(fēng)險(xiǎn)雖存在，但并非財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)評(píng)估的核心風(fēng)險(xiǎn)。3.A、B、D、E解析：房產(chǎn)投資流動(dòng)性較差。4.A、B、C、D、E解析：市盈率法適用于成熟市場(chǎng)，但并非并購(gòu)重組的核心方法。5.A、B、C、D、E解析：所有選項(xiàng)均為跨境項(xiàng)目融資需準(zhǔn)備的材料。6.A、B、D解析：虛開發(fā)票屬于非法避稅行為。7.A、C、D解析：提高留存收益比例屬于內(nèi)部融資，非財(cái)務(wù)杠桿調(diào)整。8.A、B、C、D、E解析：所有選項(xiàng)均為申請(qǐng)跨區(qū)域稅收優(yōu)惠需準(zhǔn)備的材料。9.A、B、E解析：購(gòu)房貸款、旅游消費(fèi)屬于短期財(cái)務(wù)目標(biāo)。10.A、B、C、D、E解析：所有選項(xiàng)均為跨境投資需關(guān)注的核心問題。三、判斷題答案與解析1.×解析：QDII投資需關(guān)注匯率風(fēng)險(xiǎn)，尤其在大灣區(qū)背景下，兩地匯率波動(dòng)可能影響收益。2.×解析：協(xié)同效應(yīng)的核心包括成本節(jié)約、市場(chǎng)擴(kuò)張、技術(shù)互補(bǔ)等。3.√解析：利用專項(xiàng)附加扣除政策屬于合法避稅。4.√解析：環(huán)保評(píng)估報(bào)告是跨區(qū)域稅收優(yōu)惠的常見要求。5.×解析：應(yīng)優(yōu)先考慮增加兼職收入等靈活收入來(lái)源。6.√解析：政治風(fēng)險(xiǎn)是跨境投資的核心風(fēng)險(xiǎn)之一。7.×解析：信用卡還款屬于短期財(cái)務(wù)目標(biāo)。8.√解析：股權(quán)稀釋程度是股權(quán)激勵(lì)方案的核心問題。9.√解析：風(fēng)險(xiǎn)控制措施是跨境項(xiàng)目融資的關(guān)鍵部分。10.×解析：利率上升時(shí)，應(yīng)優(yōu)先減少負(fù)債。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.粵港澳大灣區(qū)居民跨境投資的主要優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)：-政策支持：大灣區(qū)金融互聯(lián)互通政策簡(jiǎn)化了跨境投資流程。-資金流動(dòng)便利：資金出境渠道較多，如QDII、滬深港通等。-金融市場(chǎng)成熟：香港金融市場(chǎng)成熟，提供多樣化投資選擇。風(fēng)險(xiǎn)：-匯率波動(dòng)：兩地貨幣匯率波動(dòng)可能影響投資收益。-法律合規(guī)：需遵守兩地法律法規(guī)，避免法律糾紛。-政策變動(dòng)：跨境投資政策可能調(diào)整，影響投資可行性。2.企業(yè)并購(gòu)重組中，財(cái)務(wù)策劃師需重點(diǎn)關(guān)注的文化整合問題及其解決方案文化整合問題：-管理理念差異：中西方管理風(fēng)格不同，可能導(dǎo)致決策沖突。-組織架構(gòu)調(diào)整：并購(gòu)后組織架構(gòu)重組可能引發(fā)員工不滿。-員工忠誠(chéng)度：并購(gòu)可能導(dǎo)致原員工離職，影響團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性。解決方案：-加強(qiáng)溝通：通過培訓(xùn)、會(huì)議等方式促進(jìn)雙方員工了解。-保留核心人才：對(duì)原企業(yè)核心員工給予激勵(lì)，增強(qiáng)歸屬感。-優(yōu)化組織架構(gòu)：結(jié)合雙方優(yōu)勢(shì)，設(shè)計(jì)合理的組織架構(gòu)。3.個(gè)人稅務(wù)籌劃中，合法避稅的主要手段及其合規(guī)性要求主要手段：-利用專項(xiàng)附加扣除政策：如子女教育、房貸利息等。-通過慈善捐贈(zèng)抵扣所得稅：符合規(guī)定的捐贈(zèng)可抵扣應(yīng)納稅所得。-利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行投資：如投資特定基金可享受稅收優(yōu)惠。合規(guī)性要求：-遵守稅法：所有手段需符合稅法規(guī)定，避免非法避稅。-保留憑證：相關(guān)憑證需妥善保存，以備稅務(wù)檢查。-咨詢專業(yè)人士：建議咨詢稅務(wù)師或財(cái)務(wù)顧問，確保合規(guī)性。五、計(jì)算題答案與解析1.凈現(xiàn)值（NPV）計(jì)算NPV=100/(1+0.1)^1+120/(1+0.1)^2+150/(1+0.1)^3-初始投資NPV=100/1.1+120/1.21+150/1.331-初始投資NPV=90.91+99.17+112.70-初始投資NPV=302.78-初始投資若初始投資為100萬(wàn)元，則NPV=202.78萬(wàn)元。2.實(shí)際收益率計(jì)算實(shí)際收益率=(1+8%)/(1+3%)-