2026年經(jīng)濟法律基礎(chǔ)與稅收政策題庫一、單選題（每題1分，共20題）1.2026年《公司法》修訂后，有限責(zé)任公司股東未按期足額繳納出資的，公司設(shè)立時的其他股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任是？A.連帶責(zé)任B.有限責(zé)任C.補充責(zé)任D.無責(zé)任2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額為？A.50萬元B.40萬元C.25萬元D.20萬元3.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以要求用人單位支付工資報酬的同時，要求支付？A.滯納金B(yǎng).補充保險費C.罰金D.賠償金4.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅額為8萬元，其適用的個人所得稅稅率表顯示，應(yīng)納稅所得額超過6萬元至30萬元的部分，稅率為？A.5%B.10%C.20%D.25%5.《消費者權(quán)益保護法》規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或者接受服務(wù)的費用的？A.一倍B.二倍C.三倍D.四倍6.某企業(yè)2025年度研發(fā)費用投入為500萬元，符合稅法規(guī)定的加計扣除比例，假設(shè)加計扣除比例為75%，則其可抵扣的應(yīng)納稅所得額為？A.375萬元B.500萬元C.625萬元D.250萬元7.《合同法》規(guī)定，合同雙方對合同條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)如何處理？A.以書面形式補充協(xié)議B.以口頭解釋為準C.以合同法規(guī)定為準D.由仲裁機構(gòu)裁決8.某公司2025年度進口設(shè)備價值100萬美元，關(guān)稅稅率為15%，則其應(yīng)繳納的關(guān)稅為？A.10萬美元B.15萬美元C.5萬美元D.20萬美元9.《社會保險法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加的基本養(yǎng)老保險，費用由誰共同承擔(dān)？A.個人和用人單位B.僅用人單位C.僅個人D.國家財政10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，假設(shè)其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，則其實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額為？A.37.5萬元B.75萬元C.37.5萬元D.75萬元11.《公司法》規(guī)定，公司合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼，這一規(guī)定體現(xiàn)了？A.有限責(zé)任原則B.意思自治原則C.債權(quán)債務(wù)承繼原則D.公平原則12.某企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅為200萬元，適用留抵退稅政策，假設(shè)其符合退稅條件，可退還的增值稅金額為？A.20萬元B.50萬元C.100萬元D.200萬元13.《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定，經(jīng)營者進行虛假宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費者的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.責(zé)令停止違法行為，處以罰款B.免除處罰C.由消費者自行解決D.不予處理14.某個體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為10萬元，其適用的個人所得稅稅率表顯示，應(yīng)納稅所得額超過6萬元至30萬元的部分，稅率為？A.20%B.25%C.30%D.35%15.《勞動合同法》規(guī)定，用人單位違反勞動合同約定解除或者終止勞動合同的，應(yīng)當(dāng)依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的？A.二倍向勞動者支付賠償金B(yǎng).一倍向勞動者支付賠償金C.三倍向勞動者支付賠償金D.四倍向勞動者支付賠償金16.某企業(yè)2025年度進口原材料價值50萬美元，關(guān)稅稅率為10%，則其應(yīng)繳納的關(guān)稅為？A.5萬美元B.10萬美元C.15萬美元D.20萬美元17.《公司法》規(guī)定，公司解散時，應(yīng)當(dāng)依法成立清算組進行清算，清算組由誰組成？A.股東會決議B.人民法院指定C.公司董事會指定D.公司監(jiān)事會指定18.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，假設(shè)其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，則其實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額為？A.6.25萬元B.12.5萬元C.18.75萬元D.25萬元19.《消費者權(quán)益保護法》規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，除按照消費者要求增加賠償其受到的損失外，還可以要求經(jīng)營者承擔(dān)？A.罰金B(yǎng).賠償金C.民事責(zé)任D.行政責(zé)任20.某公司2025年度進口設(shè)備價值80萬美元，關(guān)稅稅率為20%，則其應(yīng)繳納的關(guān)稅為？A.8萬美元B.16萬美元C.24萬美元D.32萬美元二、多選題（每題2分，共10題）1.《公司法》規(guī)定，公司合并的程序包括哪些環(huán)節(jié)？A.股東會決議B.編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單C.通知債權(quán)人D.辦理工商變更登記2.《勞動合同法》規(guī)定，用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以采取哪些措施？A.要求用人單位支付工資報酬B.要求用人單位支付滯納金C.解除勞動合同D.要求用人單位支付經(jīng)濟補償3.《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人的綜合所得包括哪些項目？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稅息所得4.《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定，經(jīng)營者的哪些行為屬于不正當(dāng)競爭行為？A.欺詐性銷售誘導(dǎo)B.仿冒他人知名商品特有的名稱、包裝、裝潢C.低于成本價銷售商品D.對商品質(zhì)量作虛假宣傳5.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的哪些支出可以在稅前扣除？A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理費用B.職工工資薪金支出C.資本性支出D.稅收滯納金6.《社會保險法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加哪些社會保險？A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.工傷保險7.《公司法》規(guī)定，公司解散的情形包括哪些？A.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)B.股東會決議解散C.因公司合并或者分立需要解散D.人民法院依照《公司法》第一百八十二條的規(guī)定予以解散8.《消費者權(quán)益保護法》規(guī)定，經(jīng)營者的哪些行為屬于侵害消費者權(quán)益的行為？A.提供商品或者服務(wù)不符合保障人身、財產(chǎn)安全的要求B.對消費者進行侮辱、誹謗C.未經(jīng)消費者同意使用其個人信息D.以不公平格式訂立格式條款9.《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅人分為哪些類型？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.微型納稅人10.《勞動合同法》規(guī)定，用人單位違反勞動合同約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)哪些責(zé)任？A.支付經(jīng)濟補償B.支付賠償金C.承擔(dān)行政罰款D.承擔(dān)民事責(zé)任三、判斷題（每題1分，共10題）1.《公司法》規(guī)定，公司股東可以抽逃出資，但需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（×）2.《個人所得稅法》規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。（√）3.《勞動合同法》規(guī)定，用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以解除勞動合同，并要求用人單位支付經(jīng)濟補償。（√）4.《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定，經(jīng)營者進行虛假宣傳的，可以免于承擔(dān)法律責(zé)任。（×）5.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。（√）6.《社會保險法》規(guī)定，職工在試用期內(nèi)不享受社會保險待遇。（×）7.《公司法》規(guī)定，公司合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。（√）8.《消費者權(quán)益保護法》規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或者接受服務(wù)的費用的二倍。（√）9.《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。（√）10.《勞動合同法》規(guī)定，用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以要求用人單位支付工資報酬，但無需支付滯納金。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述《公司法》中有限責(zé)任公司股東出資義務(wù)的相關(guān)規(guī)定。2.簡述《個人所得稅法》中居民個人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計算方法。3.簡述《勞動合同法》中用人單位未及時足額支付勞動報酬的法律責(zé)任。4.簡述《反不正當(dāng)競爭法》中經(jīng)營者進行虛假宣傳的法律責(zé)任。五、論述題（每題10分，共2題）1.結(jié)合《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，論述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義和適用條件。2.結(jié)合《消費者權(quán)益保護法》的相關(guān)規(guī)定，論述經(jīng)營者侵害消費者權(quán)益的情形及法律責(zé)任。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：《公司法》規(guī)定，股東未按期足額繳納出資的，公司設(shè)立時的其他股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。2.A解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅額為200萬元×25%=50萬元。3.A解析：《勞動合同法》規(guī)定，用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以要求支付工資報酬的同時，要求支付滯納金。4.B解析：個人所得稅稅率表顯示，應(yīng)納稅所得額超過6萬元至30萬元的部分，稅率為10%。5.B解析：《消費者權(quán)益保護法》規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或者接受服務(wù)的費用的二倍。6.A解析：加計扣除比例為75%，可抵扣的應(yīng)納稅所得額為500萬元×75%=375萬元。7.A解析：《合同法》規(guī)定，合同雙方對合同條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)以書面形式補充協(xié)議。8.B解析：關(guān)稅稅率為15%，應(yīng)繳納的關(guān)稅為100萬美元×15%=15萬美元。9.A解析：《社會保險法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加的基本養(yǎng)老保險，費用由個人和用人單位共同承擔(dān)。10.A解析：應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，即100萬元×12.5%=12.5萬元；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，即200萬元×50%=100萬元，實際應(yīng)納稅所得額為112.5萬元，實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額為112.5萬元×25%=28.125萬元，但根據(jù)題目選項，最接近的是37.5萬元。11.C解析：《公司法》規(guī)定，公司合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼，這一規(guī)定體現(xiàn)了債權(quán)債務(wù)承繼原則。12.A解析：留抵退稅政策通常按一定比例退還增值稅，假設(shè)退稅比例為10%，可退還的增值稅金額為200萬元×10%=20萬元。13.A解析：《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定，經(jīng)營者進行虛假宣傳的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止違法行為，處以罰款。14.B解析：個人所得稅稅率表顯示，應(yīng)納稅所得額超過6萬元至30萬元的部分，稅率為25%。15.A解析：《勞動合同法》規(guī)定，用人單位違反勞動合同約定解除或者終止勞動合同的，應(yīng)當(dāng)依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的二倍向勞動者支付賠償金。16.A解析：關(guān)稅稅率為10%，應(yīng)繳納的關(guān)稅為50萬美元×10%=5萬美元。17.A解析：《公司法》規(guī)定，公司解散時，應(yīng)當(dāng)依法成立清算組進行清算，清算組由股東會決議。18.A解析：應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，即50萬元×12.5%=6.25萬元。19.B解析：《消費者權(quán)益保護法》規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，除按照消費者要求增加賠償其受到的損失外，還可以要求經(jīng)營者承擔(dān)賠償金。20.C解析：關(guān)稅稅率為20%，應(yīng)繳納的關(guān)稅為80萬美元×20%=16萬美元。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：《公司法》規(guī)定，公司合并的程序包括股東會決議、編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單、通知債權(quán)人、辦理工商變更登記。2.A、C、D解析：《勞動合同法》規(guī)定，用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以要求用人單位支付工資報酬、解除勞動合同、要求用人單位支付經(jīng)濟補償。3.A、C、D解析：《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稅息所得等。4.A、B、C、D解析：《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定，經(jīng)營者的欺詐性銷售誘導(dǎo)、仿冒他人知名商品特有的名稱、包裝、裝潢、低于成本價銷售商品、對商品質(zhì)量作虛假宣傳等行為屬于不正當(dāng)競爭行為。5.A、B解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的合理費用、職工工資薪金支出可以在稅前扣除。6.A、B、C、D解析：《社會保險法》規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等社會保險。7.A、B、C、D解析：《公司法》規(guī)定，公司解散的情形包括公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)、股東會決議解散、因公司合并或者分立需要解散、人民法院依照《公司法》第一百八十二條的規(guī)定予以解散。8.A、B、C、D解析：《消費者權(quán)益保護法》規(guī)定，經(jīng)營者的提供商品或者服務(wù)不符合保障人身、財產(chǎn)安全的要求、對消費者進行侮辱、誹謗、未經(jīng)消費者同意使用其個人信息、以不公平格式訂立格式條款等行為屬于侵害消費者權(quán)益的行為。9.A、B解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。10.A、B、D解析：《勞動合同法》規(guī)定，用人單位違反勞動合同約定的，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償、支付賠償金、承擔(dān)民事責(zé)任。三、判斷題答案與解析1.×解析：《公司法》規(guī)定，公司股東不得抽逃出資，否則需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.√解析：《個人所得稅法》規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。3.√解析：《勞動合同法》規(guī)定，用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以解除勞動合同，并要求用人單位支付經(jīng)濟補償。4.×解析：《反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定，經(jīng)營者進行虛假宣傳的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。5.√解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。6.×解析：《社會保險法》規(guī)定，職工在試用期內(nèi)也享受社會保險待遇。7.√解析：《公司法》規(guī)定，公司合并時，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。8.√解析：《消費者權(quán)益保護法》規(guī)定，經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當(dāng)按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或者接受服務(wù)的費用的二倍。9.√解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。10.×解析：《勞動合同法》規(guī)定，用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以要求用人單位支付工資報酬，并要求支付滯納金。四、簡答題答案與解析1.有限責(zé)任