2025年高職（稅務(wù)籌劃實(shí)訓(xùn)）稅務(wù)籌劃實(shí)訓(xùn)綜合測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.增加企業(yè)收入2.以下哪種行為不屬于稅務(wù)籌劃（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.虛增成本費(fèi)用C.合理安排收入確認(rèn)時(shí)間D.選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常為（）A.3%B.5%C.6%D.13%5.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%7.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）A.只有一般納稅人才能開具B.小規(guī)模納稅人也可以開具C.開具后不能作廢D.可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證8.稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)不包括（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.隨意性9.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除1O.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.7%B.9%C.11%D.13%11.以下哪種情況適合采用加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃（）A.企業(yè)處于稅收優(yōu)惠期B.企業(yè)盈利水平較高C.企業(yè)固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較快D.企業(yè)固定資產(chǎn)使用年限較長(zhǎng)12.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于（）時(shí)，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。A.在建工程B.職工福利C.對(duì)外投資D.以上都是13.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率14.企業(yè)通過設(shè)立（）可以享受稅收優(yōu)惠政策。A.子公司B.分公司C.辦事處D.以上都可以15.稅務(wù)籌劃的基本方法不包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.利用稅收漏洞D.利用會(huì)計(jì)核算方法16.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其銷售額的計(jì)算公式為（）A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷稅率C.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額×稅率17.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為（）A.1個(gè)月B.1個(gè)季度C.半年D.1年18.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費(fèi)稅的稅率都是固定不變的19.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵循的首要原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時(shí)性原則20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的概念及意義。22.（10分）請(qǐng)列舉至少5種常見的稅收優(yōu)惠政策，并簡(jiǎn)要說明其適用條件。23.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，稅額為6.5萬元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬元，稅額為3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為5萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為8萬元。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。24.（15分）材料：某公司預(yù)計(jì)2025年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費(fèi)用600萬元，利潤(rùn)400萬元。公司現(xiàn)有兩種稅務(wù)籌劃方案可供選擇：方案一，通過合理安排費(fèi)用扣除項(xiàng)目，使成本費(fèi)用增加50萬元；方案二，利用稅收優(yōu)惠政策，享受減免稅10萬元。要求：分別計(jì)算兩種方案下公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并分析哪種方案更優(yōu)。25.（20分）材料：甲企業(yè)為一家制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬元。（2）企業(yè)通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)60萬元。（3）企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元。要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算甲企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：1.B2.B3.C4.A5.C6.B7.D8.D9.A10.A11.C12.D13.B14.A（設(shè)立子公司在符合條件下可享受更多稅收優(yōu)惠政策，分公司和辦事處一般不能單獨(dú)享受特定稅收優(yōu)惠）15.C（利用稅收漏洞是違法違規(guī)行為，不屬于稅務(wù)籌劃基本方法）16.A17.B18.D（消費(fèi)稅稅率有比例稅率和定額稅率等多種形式，并非固定不變）19.A20.D21.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。意義在于降低稅負(fù)，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等多方面。22.常見稅收優(yōu)惠政策：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除；農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠，企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。適用條件略。23.業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額6.5萬元；業(yè)務(wù)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬元；業(yè)務(wù)（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=8×13%=1.04萬元。應(yīng)繳納增值稅稅額=6.5+1.04-3.9=3.64萬元。24.方案一：應(yīng)納稅所得額=400-50=350萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=350×25%=87.5萬元。方案二：應(yīng)納稅所得額=400-10=390萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=390×25%=97.5萬元。方案一更優(yōu)，因?yàn)榉桨敢粦?yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額更少。25.（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30萬元，扣除限額2=2000