2025年高職（審計實務(wù)）內(nèi)部審計程序綜合測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.內(nèi)部審計程序的起點是（）A.后續(xù)跟蹤B.審計準備C.審計實施D.審計報告2.以下哪項不屬于審計準備階段的工作（）A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定審計計劃C.發(fā)出審計通知書D.收集審計證據(jù)3.在審計計劃階段，確定審計范圍時不需要考慮的因素是（）A.審計目標B.被審計單位的業(yè)務(wù)規(guī)模C.審計人員的專業(yè)能力D.法律法規(guī)的要求4.審計通知書應(yīng)在實施審計前（）送達被審計單位。A.3天B.5天C.7天D.10天5.審計人員在審計實施階段的主要工作不包括（）A.內(nèi)部控制測試B.實質(zhì)性程序C.編制審計工作底稿D.確定重要性水平6.內(nèi)部控制測試的目的是（）A.評價內(nèi)部控制的設(shè)計合理性B.評價內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性C.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報D.確定審計重點7.以下哪種審計方法不屬于實質(zhì)性程序（）A.函證B.重新計算C.穿行測試D.分析程序8.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法違規(guī)行為，應(yīng)（）A.繼續(xù)審計，出具審計報告時披露B.立即停止審計，向上級報告C.與被審計單位溝通，要求整改D.調(diào)整審計計劃，增加審計程序9.審計工作底稿的編制要求不包括（）A.內(nèi)容完整B.記錄清晰C.結(jié)論明確D.格式統(tǒng)一10.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位董事會C.審計業(yè)務(wù)的委托人D.上級主管部門11.審計報告的日期是指（）A.審計工作完成的日期B.審計報告編制完成的日期C.審計報告對外公布的日期D.被審計單位財務(wù)報表截止的日期12.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容不包括（）A.審計概況B.審計依據(jù)C.審計建議D.審計收費13.后續(xù)跟蹤的主要目的是（）A.檢查被審計單位是否采納審計建議B.評價審計效果C.發(fā)現(xiàn)新的問題D.以上都是14.以下哪種情況不需要進行后續(xù)跟蹤（）A.審計建議被全部采納B.被審計單位對審計報告提出異議C.審計發(fā)現(xiàn)的問題已得到徹底整改D.審計項目結(jié)束后未發(fā)現(xiàn)新的問題15.在后續(xù)跟蹤過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位未完全執(zhí)行審計建議，應(yīng)（）A.再次發(fā)出審計通知書，要求整改B.與被審計單位溝通，了解原因C.向上級報告，要求采取措施D.出具新的審計報告，披露未執(zhí)行情況16.內(nèi)部審計程序的終結(jié)階段是（）A.后續(xù)跟蹤B.審計報告C.審計實施D.審計準備17.審計檔案的保管期限一般為（）A.5年B.10年C.15年D.永久18.審計檔案的整理要求不包括（）A.分類清晰B.編號連續(xù)C.裝訂整齊D.內(nèi)容保密19.以下哪種情況會影響審計質(zhì)量（）A.審計人員專業(yè)能力不足B.審計程序執(zhí)行不規(guī)范C.審計證據(jù)不充分D.以上都是20.為保證審計質(zhì)量，審計機構(gòu)應(yīng)建立（）A.質(zhì)量控制制度B.內(nèi)部監(jiān)督制度C.業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度D.以上都是第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分。請簡要回答問題。1.簡述內(nèi)部審計程序的主要階段。2.審計準備階段需要做哪些工作？3.內(nèi)部控制測試的方法有哪些？4.審計報告的基本要素包括哪些？（二）案例分析題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每小題10分。請根據(jù)所給案例，回答問題。案例：審計人員對某公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問題：1.銷售部門在銷售產(chǎn)品時，未嚴格按照合同約定發(fā)貨，導(dǎo)致部分客戶投訴。2.財務(wù)部門在記錄銷售收入時，存在少記、漏記的情況。3.采購部門在采購原材料時，未對供應(yīng)商進行充分的評估，導(dǎo)致采購成本較高。1.針對上述問題，審計人員應(yīng)如何進行審計程序？2.審計人員發(fā)現(xiàn)這些問題后，應(yīng)如何提出審計建議？（三）論述題（共10分）答題要求：本大題共1小題，10分。請論述內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某公司內(nèi)部審計部門在對公司財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.應(yīng)收賬款明細賬中，有一筆金額較大的應(yīng)收賬款，賬齡已超過3年，且對方單位已注銷。2.固定資產(chǎn)明細賬中，有一項固定資產(chǎn)已提足折舊，但仍在繼續(xù)使用，未進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.存貨明細賬中，有一批存貨已過期，但仍未進行報廢處理。1.針對上述情況，審計人員應(yīng)如何進行審計程序？2.審計人員發(fā)現(xiàn)這些問題后，應(yīng)如何提出審計建議？（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：本大題共1小題，10分。請根據(jù)所給信息，完成相關(guān)審計工作。信息：某公司內(nèi)部審計部門接到一項審計任務(wù)，對公司的采購業(yè)務(wù)進行審計。審計人員通過查閱采購合同、發(fā)票、驗收單等資料，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.部分采購合同未明確規(guī)定采購價格、交貨時間等條款。2.發(fā)票上的貨物名稱與驗收單上的貨物名稱不一致。3.驗收單上的驗收人員簽字不完整。1.針對上述情況，審計人員應(yīng)如何進行審計程序？2.審計人員發(fā)現(xiàn)這些問題后，應(yīng)如何提出審計建議？答案：1.B2.D3.C4.C5.D6.B7.C8.B9.D10.C11.A12.D13.D14.D15.B16.A17.C18.D19.D20.D簡答題答案：1.內(nèi)部審計程序主要包括審計準備、審計實施、審計報告和后續(xù)跟蹤四個階段。2.審計準備階段工作包括初步業(yè)務(wù)活動、制定審計計劃、發(fā)出審計通知書等。3.內(nèi)部控制測試方法有詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等。4.審計報告基本要素包括標題、收件人、引言段、管理層對財務(wù)報表的責任段、注冊會計師的責任段、審計意見段等。案例分析題答案：1.針對銷售問題檢查銷售合同、發(fā)貨記錄等；財務(wù)問題核對收入憑證、賬目；采購問題審查供應(yīng)商評估文件等。2.建議銷售規(guī)范流程、財務(wù)準確記賬、采購加強供應(yīng)商評估。論述題答案：內(nèi)部審計可識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、提出應(yīng)對措施等，促進企業(yè)風(fēng)險管理完善。材