2026年稅務(wù)籌劃師資格考核模擬題集一、單選題（共10題，每題1分）1.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%2.個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得，其稅率為（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.按次征收3.某上市公司2025年度取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，其抵免的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.100%B.50%C.30%D.20%4.契稅的納稅人是指（）。A.購(gòu)買方B.出售方C.中介方D.政府部門5.個(gè)人出租住房的稅率為（）。A.10%B.12%C.20%D.25%6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（），準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.3%或5%B.6%C.9%D.13%8.企業(yè)所得稅法中，資產(chǎn)的稅務(wù)處理中，固定資產(chǎn)的折舊方法不包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.遞延年金法9.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬(wàn)元，其在境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，假設(shè)稅率為25%，其境外所得稅額的抵免限額為（）。A.25萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.100萬(wàn)元10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，不包括（）。A.住房貸款利息B.育兒支出C.子女教育D.企業(yè)年金二、多選題（共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除的期間費(fèi)用有（）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.醫(yī)療保障支出B.住房租金C.贍養(yǎng)老人支出D.保險(xiǎn)賠償款3.增值稅的納稅人分為（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.中型納稅人4.企業(yè)所得稅法中，不得稅前扣除的支出包括（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)之間無(wú)息貸款的利息支出D.職工福利費(fèi)超標(biāo)部分5.個(gè)人所得稅法中，下列收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A.獨(dú)立董事費(fèi)B.勞務(wù)報(bào)酬C.咨詢費(fèi)D.工資薪金6.契稅的減免稅情形包括（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、科研、軍事設(shè)施等用途B.個(gè)人購(gòu)買首套自住房C.企業(yè)兼并重組中的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移D.出售舊房用于再開(kāi)發(fā)7.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)中，其折舊年限不得低于規(guī)定年限的有（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具C.電子設(shè)備D.低值易耗品8.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.10%9.個(gè)人所得稅法中，下列支出屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的有（）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得C.合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得D.工資薪金所得10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的有（）。A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)設(shè)備折舊C.儀器設(shè)備租賃費(fèi)D.專利申請(qǐng)費(fèi)三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出，不得在稅前扣除。（）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要每年申報(bào)一次。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人無(wú)法享受留抵退稅政策。（）4.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失可以無(wú)限期稅前扣除。（）5.契稅的納稅人可以是法人和非法人組織。（）6.個(gè)人出租非住房的稅率為12%。（）7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）8.個(gè)人所得稅法中，稿酬所得的稅率為20%，但實(shí)際稅負(fù)為14%。（）9.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的虧損可以無(wú)限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）10.增值稅的納稅人發(fā)生混業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)，可以選擇按不同稅率分別核算，也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則。3.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。4.簡(jiǎn)述契稅的減免稅情形。5.簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策要點(diǎn)。五、計(jì)算題（共5題，每題6分）1.某企業(yè)2025年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為80萬(wàn)元，計(jì)算其稅前可扣除的廣告費(fèi)金額。2.某個(gè)人2025年度取得工資薪金所得12萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某小規(guī)模納稅人2025年3月銷售商品，取得含稅銷售額10萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)2025年度取得境外所得100萬(wàn)元，假設(shè)稅率為25%，其在境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，計(jì)算其境外所得稅額的抵免限額和實(shí)際抵免額。5.某企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用為200萬(wàn)元，假設(shè)加計(jì)扣除比例為75%，計(jì)算其可享受的加計(jì)扣除金額。六、綜合題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：銷售（營(yíng)業(yè)）收入800萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，廣告費(fèi)60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元，取得境外所得50萬(wàn)元，假設(shè)稅率為25%，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2025年度取得工資薪金所得20萬(wàn)元，出租住房取得租金收入6萬(wàn)元（不含增值稅），假設(shè)租金收入按10%稅率計(jì)算增值稅，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。50萬(wàn)元屬于前述第一檔，應(yīng)納稅額=50×25%×20%=2.5萬(wàn)元，稅負(fù)為5%。2.B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。3.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入免稅，即100%抵免。4.A解析：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，即購(gòu)買方。5.A解析：個(gè)人出租住房的稅率為10%，非住房為12%。6.A解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。7.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%（部分地區(qū)為1%）或5%的征收率。8.D解析：固定資產(chǎn)的折舊方法包括直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法，不包括遞延年金法。9.A解析：境外所得稅額抵免限額=境外所得×稅率=100×25%=25萬(wàn)元，實(shí)際抵免額以抵免限額為限。10.D解析：企業(yè)年金不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出屬于利得或損失。2.A、B、C解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，保險(xiǎn)賠償款不屬于。3.A、B解析：增值稅納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人。4.A、B、C、D解析：資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助、無(wú)息貸款利息、職工福利費(fèi)超標(biāo)部分均不得稅前扣除。5.A、B、C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得包括獨(dú)立董事費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬、咨詢費(fèi)，工資薪金屬于工資薪金所得。6.A、B、C解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等免稅；個(gè)人購(gòu)買首套自住房減半；企業(yè)兼并重組中的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移免征契稅。出售舊房用于再開(kāi)發(fā)不屬于減免稅情形。7.A、B、C解析：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備的折舊年限不得低于規(guī)定年限，低值易耗品不屬于。8.A、B解析：小規(guī)模納稅人適用1%或3%的征收率，5%、10%屬于一般納稅人稅率。9.A、B、C解析：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，工資薪金所得不屬于。10.A、B、C、D解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍包括人員工資、設(shè)備折舊、租賃費(fèi)、專利申請(qǐng)費(fèi)等。三、判斷題答案與解析1.正確解析：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除。2.正確解析：專項(xiàng)附加扣除需要每年申報(bào)確認(rèn)。3.正確解析：小規(guī)模納稅人無(wú)法享受留抵退稅政策。4.錯(cuò)誤解析：資產(chǎn)減值損失在發(fā)生時(shí)稅前扣除，但不得轉(zhuǎn)以后年度。5.正確解析：契稅納稅人包括法人和非法人組織。6.錯(cuò)誤解析：個(gè)人出租非住房的稅率為12%。7.錯(cuò)誤解析：超過(guò)30%的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5年扣除。8.正確解析：稿酬所得實(shí)際稅負(fù)為14%（20%×（1-70%））。9.錯(cuò)誤解析：企業(yè)虧損可向以后5年彌補(bǔ)，非無(wú)限期。10.正確解析：混業(yè)經(jīng)營(yíng)可選擇按不同稅率核算或簡(jiǎn)易計(jì)稅。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)。2.資產(chǎn)稅務(wù)處理原則（1）折舊年限不得低于規(guī)定年限；（2）固定資產(chǎn)按直線法或加速折舊法計(jì)提折舊；（3）無(wú)形資產(chǎn)按直線法或分期攤銷。3.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策（1）按1%或3%征收率計(jì)稅；（2）月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅。4.契稅減免稅情形（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等用于辦公、教學(xué)等用途免稅；（2）個(gè)人購(gòu)買首套自住房減半；（3）企業(yè)兼并重組中的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移免征。5.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策要點(diǎn)（1）加計(jì)扣除比例一般為75%或100%；（2）范圍包括人員工資、設(shè)備折舊等8類支出；（3）需符合研發(fā)費(fèi)用輔助賬核算要求。五、計(jì)算題答案與解析1.廣告費(fèi)稅前扣除計(jì)算稅前扣除限額=500×15%=75萬(wàn)元，實(shí)際支出80萬(wàn)元，超過(guò)部分5萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。稅前可扣除75萬(wàn)元。2.個(gè)人所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額=12-3-6（起征點(diǎn)）=3萬(wàn)元，適用稅率3%，應(yīng)納稅額=3×3%=0.9萬(wàn)元。3.增值稅計(jì)算含稅銷售額=10萬(wàn)元，不含稅銷售額=10÷（1+3%）≈9.71萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=9.71×3%=0.29萬(wàn)元。4.境外所得稅額抵免計(jì)算抵免限額=100×25%=25萬(wàn)元，實(shí)際抵免額以25萬(wàn)元為限。5.加計(jì)扣除計(jì)算加計(jì)扣除金額=200×75%=150萬(wàn)元。六、綜合題答案與解析1.企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額=800-50-30-