PAGE金融公司財務制度及流程一、總則（一）目的本財務制度及流程旨在規(guī)范金融公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化和高效化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，保護投資者及相關利益者的合法權益，符合國家法律法規(guī)及金融行業(yè)監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于本金融公司及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融行業(yè)相關準則和監(jiān)管要求，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，不留財務管理漏洞。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，追求財務管理的效益最大化，合理配置資源，降低成本。二、財務組織架構與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，財務部門下設財務經(jīng)理、會計、出納等崗位，各崗位職責明確，相互協(xié)作。（二）財務經(jīng)理職責1.負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財務目標的實現(xiàn)。2.建立健全公司財務管理制度和流程，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決財務管理中存在的問題。3.組織編制公司年度財務預算、決算報告，進行財務分析和預測，為公司決策提供有力支持。4.負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務外部環(huán)境。5.對公司重大投資、融資等財務決策進行審核，防范財務風險。（三）會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。2.負責財務憑證的制作、審核、裝訂和保管，建立健全會計檔案管理制度。3.協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。4.配合公司內部審計和外部審計工作，提供所需財務資料。（四）出納職責1.負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。4.協(xié)助會計做好相關財務工作，如工資發(fā)放等。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制下一年度部門預算草案，包括收入、成本、費用等項目。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司實際情況，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。經(jīng)公司管理層批準后的年度財務預算，作為公司年度經(jīng)營活動的財務指導和控制依據(jù)。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預算范圍內進行。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因，向管理層匯報。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調整事項，需經(jīng)公司管理層審批后進行調整。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額。財務部門對申請進行審核，并結合公司財務狀況和經(jīng)營情況進行評估，提出審核意見。經(jīng)公司管理層批準后進行預算調整，調整后的預算作為新的執(zhí)行依據(jù)。（二）收入管理制度1.收入確認原則按照金融行業(yè)相關會計準則，準確確認各類收入，確保收入的真實性和及時性。對于利息收入、手續(xù)費及傭金收入等，根據(jù)合同約定和業(yè)務實際完成情況進行確認。2.收入核算與管理會計人員按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)準確反映公司業(yè)務收入情況。加強對收入的管理，建立收入臺賬，記錄收入的來源、金額、時間等信息，定期進行核對和分析。對于重大收入項目，需進行專項跟蹤和管理，確保收入的足額收回。（三）成本費用管理制度1.成本費用分類與核算明確成本費用的分類，包括營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。按照權責發(fā)生制原則，對成本費用進行準確核算，確保成本費用與收入相匹配。對于成本費用的核算，應遵循相關會計準則和公司財務制度的規(guī)定，確保核算方法的一致性和準確性。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用預算指標，將成本費用控制責任分解到各部門和崗位。各部門應嚴格控制成本費用支出，在預算范圍內合理安排各項費用，杜絕浪費和不合理支出。財務部門定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并提出改進措施。3.費用報銷管理制定費用報銷標準和流程，明確各類費用的報銷范圍、審批權限和報銷憑證要求。員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，按照審批流程進行審批。財務部門對報銷憑證進行審核，確保報銷內容真實、合規(guī)，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。（四）資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、股權融資等。對資金籌集方案進行可行性分析和風險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。加強與金融機構的溝通與合作，爭取有利的融資條件，降低融資成本。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。按照資金預算安排資金使用，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。加強對資金使用的監(jiān)控，定期核對資金收支情況，確保資金安全。3.資金風險管理識別和評估資金風險，包括流動性風險、利率風險、信用風險等。制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化資金結構、加強資金流動性管理、建立風險預警機制等。定期對資金風險進行監(jiān)測和評估，及時調整風險應對策略，確保公司資金安全。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負責購置。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質量等符合要求。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的詳細信息。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。對于無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應符合相關會計準則和公司財務制度的規(guī)定。3.固定資產(chǎn)處置與清查固定資產(chǎn)處置時，由使用部門提出申請，經(jīng)公司管理層審批后，按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（六）財務報告與分析制度1.財務報告編制會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務分析財務部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面評價。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題和潛在風險，為公司決策提供參考依據(jù)。四、財務流程（一）財務核算流程1.業(yè)務發(fā)生：各部門在業(yè)務活動發(fā)生時，及時取得相關原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.憑證制作：會計人員根據(jù)原始憑證，按照會計核算方法制作記賬憑證，記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況。3.憑證審核：財務經(jīng)理對記賬憑證進行審核，檢查憑證的真實性、準確性、完整性和合規(guī)性。4.賬簿登記：審核無誤的記賬憑證由會計人員登記到相應的賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。5.財務報表編制：月末、季末、年末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，經(jīng)財務經(jīng)理審核后提交公司管理層審批。（二）資金收支流程1.收入流程業(yè)務部門取得收入后，及時開具發(fā)票或收據(jù)，并將相關收款信息傳遞給財務部門。出納人員根據(jù)收款信息進行收款操作，將款項存入公司銀行賬戶。會計人員根據(jù)收款憑證進行賬務處理，確認收入。2.支出流程員工因業(yè)務需要發(fā)生費用支出時，填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，按照審批流程進行審批。審批通過后，報銷單提交給出納人員。出納人員審核報銷憑證無誤后，支付款項，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。會計人員根據(jù)支出憑證進行賬務處理，記錄相關成本費用。（三）預算管理流程1.預算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制下一年度部門預算草案，提交給財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司實際情況，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議。經(jīng)公司管理層批準后的年度財務預算，下達給各部門執(zhí)行。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門按照預算執(zhí)行，定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因，并向管理層匯報。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額。財務部門對申請進行審核，并結合公司財務狀況和經(jīng)營情況進行評估，提出審核意見。經(jīng)公司管理層批準后進行預算調整，調整后的預算作為新的執(zhí)行依據(jù)。（四）財務審批流程1.一般費用報銷審批員工填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，提交給部門負責人審批。部門負責人審核費用的合理性和必要性，簽字批準后提交給財務經(jīng)理審批。財務經(jīng)理審核報銷憑證的真實性、合規(guī)性和準確性，簽字批準后給出納人員支付款項。2.重大支出審批對于重大支出項目，如投資項目、大額采購等，由相關部門提出申請，提交公司管理層審批。公司管理層組織相關部門進行論證和評估，審核通過后簽字批準，方可實施。五、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.財務部門定期對公司財務制度的執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.建立內部審計制度，定期對公司財務活動進行審計，檢查財務收支的真實性、合法性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照國家法律法