PAGE上市公司財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、制度化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)需要取得相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、運(yùn)用和管理，確保資金安全和合理使用。組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和審批流程。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的處理，依法納稅。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記。會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或隔頁(yè)、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。3.公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制。3.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)隨財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供。4.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送股東、債權(quán)人、財(cái)政部門等相關(guān)部門，并向社會(huì)公眾披露。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)期收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，做到不遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)公司業(yè)務(wù)和市場(chǎng)情況的充分調(diào)研和分析，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性，符合公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)管理部門向各單位下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各單位編制預(yù)算草案：各單位根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。3.審核與匯總：公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審核后提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率等。3.公司根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進(jìn)行處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序和信息披露義務(wù)。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限，確保融資風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。2.公司應(yīng)建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金安全和合理使用。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金收付業(yè)務(wù)。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定核算存貨成本，定期對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)公司管理層審核后提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，確保購(gòu)置價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)和攤銷。無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得方式的不同，分別按照實(shí)際成本、評(píng)估價(jià)值等方法確定。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，攤銷期限不得超過(guò)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，不得隨意攤提成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核工作。2.各單位應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本單位成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工的利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的[X]%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的[X]%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司根據(jù)股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持有的股份比例，向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.利潤(rùn)分配方案制定：公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況和利潤(rùn)分配原則，制定年度利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案審批：公司年度利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并根據(jù)管理層意見進(jìn)行調(diào)整和完善。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理和監(jiān)督。2.公司內(nèi)部審計(jì)