PAGE品牌酒店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范品牌酒店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店資產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)酒店的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于品牌酒店旗下的各分店、部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。2.制定和完善酒店財務(wù)管理制度及相關(guān)流程。3.編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為管理層提供決策支持。4.負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。5.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作。（二）人員配備與崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)酒店財務(wù)部門的管理工作。組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度及流程。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作。2.會計負(fù)責(zé)酒店日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理,編制財務(wù)報表等。審核原始憑證的合法性、真實性和完整性。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告。3.出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。開具發(fā)票和收據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.酒店采用[具體會計準(zhǔn)則]進(jìn)行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.各項財產(chǎn)物資按照取得時的實際成本計價。5.固定資產(chǎn)折舊采用[具體折舊方法]，折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.無形資產(chǎn)按照[具體攤銷方法]進(jìn)行攤銷，攤銷年限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）會計憑證與賬簿設(shè)置1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.酒店設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)定期打印，日記賬應(yīng)每日打印。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交會計審核。2.會計審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，據(jù)以登記賬簿。4.月末，會計應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。5.會計根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.酒店應(yīng)編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)酒店的經(jīng)營計劃、投資計劃和財務(wù)狀況等編制，確保資金的合理使用。3.資金預(yù)算經(jīng)管理層審批后，嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金收入管理1.酒店的各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.收入的確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的規(guī)定。3.加強(qiáng)對收入的監(jiān)控和分析，確保收入的真實性和穩(wěn)定性。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出。2.支出憑證必須真實、合法、有效，經(jīng)審核無誤后才能報銷。3.加強(qiáng)對資金支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕不合理支出。（四）現(xiàn)金管理1.酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時登記，做到日清月結(jié)。3.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（五）銀行存款管理1.酒店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。2.銀行存款收付應(yīng)及時登記，定期與銀行對賬，確保銀行存款的安全。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金往來，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照酒店的預(yù)算和實際需要進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行定期盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計提，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬。（二）無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，入賬價值應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。2.無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行定期攤銷，攤銷方法和年限應(yīng)符合規(guī)定。3.遞延資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，計入相關(guān)成本費用。（三）存貨管理1.存貨的采購應(yīng)按照酒店的采購計劃進(jìn)行采購，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量。2.存貨應(yīng)進(jìn)行定期盤點，確保賬實相符。3.存貨的發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算，計入相關(guān)成本費用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.酒店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算。2.成本費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行歸集和分配，計入相關(guān)成本費用項目。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用預(yù)算，加強(qiáng)對成本費用的監(jiān)控和分析。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本。3.加強(qiáng)采購管理，降低采購成本。4.控制人工成本，提高勞動效率。（三）成本費用報銷規(guī)定1.成本費用報銷應(yīng)按照酒店的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自報銷。2.在規(guī)定的時間內(nèi)報銷，不得拖延。3.報銷憑證必須真實、合法、有效，經(jīng)審核無誤后才能報銷。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.酒店應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的規(guī)定確認(rèn)收入。2.加強(qiáng)對收入的監(jiān)控和分析，確保收入的真實性和穩(wěn)定性。3.建立健全收入管理制度，防止收入流失。（二）利潤管理1.酒店應(yīng)按照規(guī)定的會計政策和會計估計計算利潤。2.加強(qiáng)對利潤的監(jiān)控和分析，確保利潤的真實性和穩(wěn)定性。3.合理分配利潤，兼顧酒店發(fā)展和員工利益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.酒店應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度的規(guī)定編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。3.財務(wù)報告應(yīng)定期編制，及時報送管理層和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)，為管理層決策提供支持。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.酒店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，并按時申報納稅。2.稅務(wù)申報應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報。（二）稅務(wù)籌劃1.酒店應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.酒店應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.酒店應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）內(nèi)部審計1.酒店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對酒店的財務(wù)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，審計報告應(yīng)及時報送管理層和相關(guān)部門。（三）外部審計1.酒店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定聘請外部審計