PAGE石化公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范石化公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于石化公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務活動的全面規(guī)范。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務主管等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務主管編制財務預算和財務分析報告。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。3.財務主管職責負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。審核重要財務事項，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟決策。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策，并保持會計政策的一致性和連貫性。2.對于會計估計變更，應按照規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目設置根據(jù)公司業(yè)務特點和財務管理需要，合理設置會計科目，確保財務核算的準確性和完整性。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門審核。2.會計人員對審核無誤的原始憑證進行賬務處理，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行結(jié)賬，編制科目余額表，核對賬目。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.公司應定期向股東、債權(quán)人、稅務機關(guān)等報送財務報表，并按照規(guī)定進行財務信息披露。四、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場預測和公司實際情況，科學合理地編制預算。2.堅持實事求是，確保預算指標的可行性和嚴肅性。3.實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。（二）預算編制流程1.每年末，公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定預算編制方案，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門按照預算編制方案的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門的預算草案進行審核、匯總，提出調(diào)整意見，形成公司年度預算草案。4.公司年度預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。（三）預算執(zhí)行與控制1.公司各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應按照規(guī)定進行審批。（四）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可申請預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制預算調(diào)整方案，經(jīng)財務部門審核、總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本和財務風險。3.公司通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金時，應按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定辦理手續(xù)。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金專款專用。3.加強對資金支出的審核，確保支出的真實性、合法性和合理性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、及時、準確。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金的流動情況。2.加強對資金風險的預警和防范，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金異常情況。3.定期對資金使用情況進行審計，確保資金使用合規(guī)、有效。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點，編制盤點報告。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照公司固定資產(chǎn)管理制度和預算安排，進行固定資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和論證，確保投資效益。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法、合規(guī)。對固定資產(chǎn)處置收入和凈值進行核算，及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)時，應按照規(guī)定進行核算和管理。對自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照研發(fā)項目進行費用歸集和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，定期進行攤銷。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但應每年進行減值測試。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法、合規(guī)。對無形資產(chǎn)處置收入和凈值進行核算，及時入賬。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。2.成本費用核算應遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則。（二）成本費用項目分類1.生產(chǎn)成本包括原材料、燃料、動力、人工等直接成本，以及制造費用等間接成本。加強生產(chǎn)成本的核算和控制，降低生產(chǎn)成本。2.銷售費用包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費等。合理控制銷售費用，提高銷售效益。3.管理費用包括行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。嚴格控制管理費用，提高管理效率。4.財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，降低財務費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。3.優(yōu)化業(yè)務流程，降低不必要的成本費用。4.定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進措施。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照公司法和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。3.利潤分配方案經(jīng)批準后，按照規(guī)定進行實施。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)。2.保證財務信息真實、準確、完整。3.提高財務管理效率和效果。4.防范財務風險。（二）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、利潤分配管理制度等。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離。3.制定財務內(nèi)部控制流程，規(guī)范財務活動的操作程序。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門應嚴格按照財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行，確保內(nèi)部控制制度的有效實施。2.財務部門應定期對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.內(nèi)部審計部門應定期對公司財務內(nèi)部控制進行審計，監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。十、財務風險管理（一）風險識別與評估1.建立財務風險識別和評估機制，定期對公司面臨的財務風險進行識別和評估。2.財務風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險、匯率風險等。3.對識別出的財務風險進行分析和評估，確定風險的等級和影響程度。（二）風險應對措施1.根據(jù)財務風險的評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.加強對市場風險的監(jiān)測和分析，及時調(diào)整經(jīng)營策略，降低市場風險。3.加強對客戶信用的管理，降低信用風險。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金流動性，降低流動性風險。5.加強對匯率風險的管理，采取套期保值等措施，降低匯率風險。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立財務風險監(jiān)控體系，實時監(jiān)控財務風險的變化情況。2.設定財務風險預警指標，當指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，并采取相應的措施進行處理。3.定期對財務風險監(jiān)控和預警情況進行總結(jié)和分析，不斷完善風險監(jiān)控和預警機制。十一、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對重點部門和關(guān)鍵業(yè)務進行審計。3.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作。4.內(nèi)部審計部門應及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息。3.對外部審計機構(gòu)出具的審