PAGE縣委辦公室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)縣委辦公室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障縣委辦公室各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合縣委辦公室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣委辦公室機(jī)關(guān)及所屬各科室、事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，合理安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門(mén)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。4.財(cái)務(wù)工作要做到公開(kāi)、公平、公正，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣委辦公室設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)科在辦公室領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向辦公室領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）人員配備財(cái)務(wù)科配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。根據(jù)工作需要，可配備必要的出納人員。（三）崗位職責(zé)1.科長(zhǎng)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的全面工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、工作計(jì)劃和工作目標(biāo)。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，確保財(cái)務(wù)收支平衡。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)的變化，為辦公室領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助科長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制和財(cái)務(wù)分析工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告科長(zhǎng)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度編制預(yù)算，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將縣委辦公室各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.準(zhǔn)確性原則。根據(jù)縣委辦公室工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。5.平衡性原則。堅(jiān)持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)縣委辦公室各項(xiàng)收入來(lái)源，如財(cái)政撥款、專(zhuān)項(xiàng)收入、其他收入等，結(jié)合上年度收入完成情況和本年度工作計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入金額。2.支出預(yù)算編制。按照縣委辦公室工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合人員編制、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)等因素，分類(lèi)分項(xiàng)編制支出預(yù)算。支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算。按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況確定；公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)縣委辦公室工作需要和財(cái)力狀況，按照一定的定額標(biāo)準(zhǔn)核定。項(xiàng)目支出預(yù)算。根據(jù)縣委辦公室年度重點(diǎn)工作任務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要編制，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目金額、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間等。項(xiàng)目支出預(yù)算要進(jìn)行充分論證，確保項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)科根據(jù)縣委辦公室年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需要，提出預(yù)算編制建議，經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。2.財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)后，財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制年度預(yù)算草案，報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核。3.辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交縣委辦公室主任辦公會(huì)審議。4.縣委辦公室主任辦公會(huì)審議通過(guò)后，將年度預(yù)算報(bào)財(cái)政部門(mén)批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)科要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。各科室要按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、縣委辦公室工作任務(wù)變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)科提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核后，按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍縣委辦公室的收入包括財(cái)政撥款收入、專(zhuān)項(xiàng)收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和規(guī)定，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的票據(jù)種類(lèi)和使用范圍使用票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出范圍縣委辦公室的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出包括專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置等。（二）支出審批程序1.經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般經(jīng)費(fèi)支出由科室負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大經(jīng)費(fèi)支出由科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)辦公室主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.所有經(jīng)費(fèi)支出必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備名稱(chēng)、日期、內(nèi)容、金額、印章等要素。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，由經(jīng)辦人簽字，科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)科審核報(bào)銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)科對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核時(shí)，要重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)不符合規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出按照財(cái)政部門(mén)核定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的日常監(jiān)控，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出中存在的問(wèn)題。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍縣委辦公室的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置。根據(jù)縣委辦公室工作需要和財(cái)力狀況，按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置。資產(chǎn)購(gòu)置要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性、合規(guī)性和效益性。2.資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)要做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理。2.做好資產(chǎn)的登記、入賬、保管、維護(hù)等工作，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)掌握資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)科定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各科室要配合財(cái)務(wù)科做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.根據(jù)監(jiān)督檢查意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)科定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映縣委辦公室的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為辦公室領(lǐng)導(dǎo)決策