PAGE理石廠財務制度一、總則（一）目的為了加強理石廠財務管理，規(guī)范財務行為，確保理石廠各項財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障理石廠的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本廠實際情況，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于理石廠全體員工及與本廠發(fā)生經濟往來的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映理石廠的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋理石廠財務管理的各個方面，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便管理層及時做出決策。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置理石廠設立獨立的財務部門，負責本廠的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度，確保財務工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。組織財務核算和財務報表編制，為管理層提供準確的財務信息和決策支持。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動性。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。對財務人員進行培訓和考核，提高團隊整體素質。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務核算中的問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經理完成其他相關財務工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制資金日報表，及時反映資金收支情況。協(xié)助財務經理完成其他相關資金管理工作。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是本期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用。2.以人民幣為記賬本位幣，會計記錄采用借貸記賬法。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和理石廠實際情況，設置合理的會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應保持一致性和連貫性，不得隨意變更。（三）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時。報表編制完成后，應經會計主管人員和財務經理審核簽字，并加蓋理石廠公章。3.定期對財務報表進行分析，為管理層提供財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等方面的信息，以便發(fā)現(xiàn)問題，制定措施，改善經營管理。（四）會計檔案管理1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案應按照國家有關規(guī)定進行整理、裝訂和保管。2.會計檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。3.查閱和復制會計檔案應經財務經理批準，并辦理相關手續(xù)。查閱或復制會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)理石廠生產經營和發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金來源的穩(wěn)定性和可靠性。2.籌集資金應遵循合法、合理、有效的原則，不得非法集資或高息借貸。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，嚴格按照規(guī)定的審批流程使用資金。重大資金支出應實行集體決策，并報經董事會或管理層批準。2.資金使用應符合理石廠的生產經營計劃和預算安排，確保資金用于合理的業(yè)務活動和項目投資。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.加強對庫存現(xiàn)金的管理，定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應的處理。3.出納人員應嚴格按照現(xiàn)金收付程序辦理業(yè)務，確?，F(xiàn)金收付的安全和準確。（四）銀行存款管理1.按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報經財務經理批準，并辦理相關手續(xù)。2.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中的問題。3.加強對銀行存款收支的管理，嚴格審核銀行存款收付憑證，確保銀行存款收支的真實性、合法性和準確性。五、成本費用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強對理石生產過程中各項成本費用的核算和控制，包括原材料采購成本、加工成本、運輸成本、人工成本等。3.定期進行成本分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本，提高經濟效益。（二）費用報銷1.制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。2.員工報銷費用應填寫費用報銷單，并附上相關的原始憑證。原始憑證應真實、合法、有效，不得涂改、偽造。3.財務人員應嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，并要求補充或更正。審核無誤的報銷憑證，經財務經理批準后予以報銷。（三）成本費用控制1.建立成本費用預算管理制度，根據(jù)理石廠的生產經營計劃和目標，編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門和各崗位。2.加強對成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行過程中的偏差，確保成本費用控制在預算范圍內。3.采取有效措施降低成本費用，如優(yōu)化生產流程、提高生產效率、節(jié)約原材料消耗、控制人工成本等。六、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.建立健全銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、審核、執(zhí)行和變更等環(huán)節(jié)。2.銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。銷售合同簽訂前，應進行嚴格的審核，確保合同條款合法、合理、有效。3.加強對銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和管理及時掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。（二）銷售收入確認1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)。銷售收入應在產品已經發(fā)出、勞務已經提供，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時予以確認。2.財務人員應嚴格審核銷售收入的確認條件，確保銷售收入的確認準確無誤。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，加強對銷售款項的催收和管理。銷售部門應及時與客戶溝通，督促客戶按時付款。2.財務人員應定期核對銷售臺賬和收款記錄，確保銷售款項及時足額收回。對逾期未收回的款項，應及時查明原因，并采取有效措施進行催收。3.加強對收款風險的防范，建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估和分類，根據(jù)客戶信用情況確定收款政策和措施。七、稅務管理（一）稅務登記理石廠應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按時申報納稅。（二）納稅申報1.財務人員應熟悉國家稅收法律法規(guī)和稅收政策，準確計算應納稅額，并按照規(guī)定的申報期限和申報方式進行納稅申報。2.納稅申報資料應真實、完整、準確，不得虛報、漏報或遲報。（三）稅款繳納1.按照納稅申報結果，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款或逃避納稅義務。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控和管理，定期核對稅款繳納記錄，確保稅款繳納的準確性和及時性。（四）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強對稅務政策變化的研究和分析，及時調整稅務管理策略，降低稅務風險。2.在稅務處理過程中，應保持謹慎和合規(guī)，避免因稅務問題給理石廠帶來損失。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，對理石廠的財務收支、經濟活動和內部控制等進行定期或不定期的審計監(jiān)督。2.內部審計機構應制定審計計劃和審計程序，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查1.財務部門應定期對理石廠各部門的財務收支和經濟活動進行檢查，確保財務制度的執(zhí)行和財務工作的規(guī)范。2.財務檢查應包括會計憑證、會計賬簿、財務報