PAGE工程承包財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工程承包業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的各類工程承包項目，包括但不限于建筑工程、安裝工程、市政工程、水利工程等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋工程承包業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，全面反映財務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債情況。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理的監(jiān)督和約束，防范舞弊和錯誤。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善工程承包財務(wù)管理制度，并組織實施。2.進(jìn)行工程承包項目的財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)工程款項的收付管理，確保資金安全和合理使用。4.參與工程預(yù)算編制，進(jìn)行成本控制和成本核算。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.配合審計、稅務(wù)等部門的檢查和監(jiān)督工作。（二）財務(wù)人員配備根據(jù)工程承包業(yè)務(wù)規(guī)模和需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉財務(wù)法規(guī)和工程承包業(yè)務(wù)流程。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)工程承包項目的賬務(wù)處理，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。編制財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理工程款項的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。三、工程承包項目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.在工程承包項目承接初期，由項目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行項目預(yù)算編制。預(yù)算應(yīng)包括工程成本預(yù)算、工程收入預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.工程成本預(yù)算應(yīng)涵蓋直接成本和間接成本。直接成本包括人工成本、材料成本、機(jī)械使用費等；間接成本包括管理費、規(guī)費、利潤、稅金等。3.工程收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)合同約定的工程價款及結(jié)算方式進(jìn)行編制。4.利潤預(yù)算應(yīng)在成本預(yù)算和收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的經(jīng)營目標(biāo)和市場情況進(jìn)行預(yù)測。（二）預(yù)算審批1.預(yù)算編制完成后，提交公司管理層進(jìn)行審批。管理層應(yīng)從項目的可行性、成本效益性等方面進(jìn)行審核。2.經(jīng)審批后的預(yù)算作為工程承包項目財務(wù)管理的重要依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實施工程承包項目，確保各項成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異或異常情況，應(yīng)及時向公司管理層報告。四、工程承包項目成本管理（一）成本核算對象以每個工程承包項目作為成本核算對象，分別計算各項目的成本。（二）成本核算內(nèi)容1.直接成本核算人工成本：核算項目施工過程中發(fā)生的直接從事工程施工的人員工資、獎金、津貼等。材料成本：核算項目施工過程中耗用的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的成本。機(jī)械使用費：核算項目施工過程中使用的各種機(jī)械設(shè)備的租賃費、折舊費、修理費等。2.間接成本核算管理費：核算項目管理人員的工資、辦公費、差旅費等。規(guī)費：核算項目應(yīng)繳納的各種規(guī)費，如社會保險費、住房公積金等。利潤：核算項目應(yīng)實現(xiàn)的利潤。稅金：核算項目應(yīng)繳納的各種稅金，如營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行核算和歸集。2.直接成本按照實際發(fā)生額計入相應(yīng)的成本項目；間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本項目。（四）成本控制措施1.建立成本控制責(zé)任制度，明確各部門和人員的成本控制職責(zé)。2.加強材料采購管理，控制材料采購成本，合理安排材料庫存。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，提高施工效率，降低人工成本和機(jī)械使用費。4.嚴(yán)格控制間接費用支出，節(jié)約管理費用和規(guī)費。五、工程承包項目收入與結(jié)算管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照合同約定的工程價款及結(jié)算方式確認(rèn)工程收入。2.對于已完成的工程量，根據(jù)業(yè)主或發(fā)包方的確認(rèn)文件確認(rèn)收入。（二）結(jié)算方式1.工程承包項目的結(jié)算方式主要包括按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算等。2.采用按月結(jié)算方式的，應(yīng)在每月末根據(jù)當(dāng)月完成的工程量進(jìn)行結(jié)算；采用分段結(jié)算方式的，應(yīng)在各段工程完工后進(jìn)行結(jié)算；采用竣工后一次結(jié)算方式的，應(yīng)在工程竣工后進(jìn)行結(jié)算。（三）結(jié)算程序1.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時收集、整理工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程變更簽證、工程驗收報告等。2.將結(jié)算資料提交給財務(wù)部門，財務(wù)部門審核無誤后，按照合同約定的結(jié)算方式與業(yè)主或發(fā)包方進(jìn)行結(jié)算。3.結(jié)算完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時開具發(fā)票，確認(rèn)工程收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、工程承包項目資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程承包項目的資金需求，合理籌集資金，確保項目資金的及時到位。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批程序使用資金。2.資金使用應(yīng)優(yōu)先保證工程施工的需要，合理安排各項成本費用支出。3.加強資金預(yù)算管理，確保資金使用的合理性和有效性。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用中的問題并采取措施進(jìn)行解決。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金短缺或資金閑置等情況進(jìn)行預(yù)警，及時調(diào)整資金使用計劃。七、工程承包項目稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.在工程承包項目承接后，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，如實申報繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。（二）稅務(wù)籌劃1.合理利用稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收法規(guī)的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、工程承包項目財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式，定期編制工程承包項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映工程承包項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.定期對工程承包項目財務(wù)報表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，提高工程承包項目的經(jīng)濟(jì)效益。九、工程承包項目財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍工程承包項目財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、工程合同、工程結(jié)算資料、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門進(jìn)行歸檔保管。（三）檔案