PAGE廣告公司內(nèi)部財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范廣告公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的正常運行，提高公司經(jīng)濟效益，保護公司及股東的合法權益。2.適用范圍本制度適用于[廣告公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，各項財務報表和報告真實可靠。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務管理制度和流程。編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告?；I集和管理公司資金，合理安排資金使用。負責公司稅務籌劃和納稅申報工作。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和建議。2.財務人員崗位設置財務經(jīng)理：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和計劃，組織實施財務管理制度，協(xié)調(diào)財務與其他部門的關系。會計：負責公司財務核算工作，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務報表等。出納：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作。3.財務人員崗位職責財務經(jīng)理崗位職責組織制定公司財務管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負責編制公司年度預算，組織預算的執(zhí)行、控制和分析。審核公司財務報表和財務分析報告，為公司決策提供財務依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。組織開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。協(xié)調(diào)財務與其他部門的關系，參與公司重大經(jīng)濟決策。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。編制會計憑證，登記賬簿，定期結賬，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作。負責公司固定資產(chǎn)的核算和管理。完成領導交辦的其他財務工作。出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金管理工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期編制資金報表，向財務經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算制度1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。以人民幣為記賬本位幣。2.會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。3.會計憑證編制會計憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證內(nèi)容真實、完整、準確。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字或蓋章。4.賬簿登記按照會計制度的規(guī)定，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。賬簿應根據(jù)審核無誤的會計憑證及時登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期結賬，每月終了應進行結賬，年度終了應進行年度結賬。5.財務報表編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，并由單位負責人、財務經(jīng)理、會計主管簽字或蓋章。定期對財務報表進行分析，為公司決策提供財務依據(jù)。四、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券融資等，應根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式。制定融資計劃，明確融資規(guī)模、融資期限和融資成本等，報公司管理層批準后實施。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。加強資金支出管理，嚴格審核資金支出憑證，確保資金支出真實、合法、合規(guī)。合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。3.資金結算加強資金結算管理，確保資金結算安全、及時、準確。嚴格執(zhí)行銀行結算制度，規(guī)范支票、匯票等票據(jù)的使用和管理。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算中的問題。4.資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金的監(jiān)督和管理。實行資金崗位分離制度，出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。定期對資金進行盤點和清查，確保資金賬實相符。加強對資金使用情況的審計和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、預算管理制度1.預算編制每年末，各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和工作計劃，編制下一年度部門預算。財務部門負責匯總各部門預算，編制公司年度預算草案，報公司管理層審核。公司年度預算經(jīng)董事會批準后下達各部門執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。建立預算執(zhí)行考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核和評價，對完成預算目標的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行處罰。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的金額等，報公司管理層審核。公司年度預算調(diào)整經(jīng)董事會批準后下達各部門執(zhí)行。六、成本費用管理制度1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算公司成本費用。成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用分類公司成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)成本是指公司為提供廣告服務而發(fā)生的直接成本，包括廣告制作成本、廣告發(fā)布成本等。營業(yè)稅金及附加是指公司按照國家規(guī)定應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。銷售費用是指公司為銷售廣告服務而發(fā)生的費用，包括廣告宣傳費、市場推廣費、銷售人員薪酬等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和監(jiān)督。制定成本費用預算，明確成本費用控制目標，并將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位。加強對成本費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出合理、合規(guī)、有效。定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中的問題，不斷降低成本費用水平。七、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，報公司管理層審批。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行招標、采購等，確保固定資產(chǎn)購置價格合理、質量可靠。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置價格合理、手續(xù)完備。固定資產(chǎn)處置后，應及時辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)，注銷固定資產(chǎn)卡片和臺賬。八、稅務管理制度1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。按時進行納稅申報，如實繳納各項稅款，確保公司稅務合規(guī)。2.稅務籌劃合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題，避免稅務風險。九、財務審計與監(jiān)督制度1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構應獨立于財務部門，直接對公司管理層負責。內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。2.財務監(jiān)督財務部門應加強對公司財務活動的日常監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行和財務信息的真實、準確。建立財務監(jiān)督檢查制度，定期對公司財務工作進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.外部審計按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請外部審計機構對公司年度財務報表進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料。十、財務檔案管理制度1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協(xié)議等。2.財務檔案整理與歸檔財務人員應定期對財務檔案進行整理，確保財務檔案資料齊全、完整。按照檔案管理的要求，對財務檔案進行分類、編號、裝訂，并及時歸檔。3.財務檔案保管與查閱設立專門的財務檔案