PAGE新道科技財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新道科技（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于新道科技及其所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法納稅，依法理財(cái)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：全面涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入利潤分配等，確保財(cái)務(wù)制度無遺漏、無死角。及時性原則：及時記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時效性，為公司決策提供及時、有效的支持。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時，充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.會計(jì)人員配備公司配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員，會計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。會計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司的合法權(quán)益。參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核和簽訂，從財(cái)務(wù)角度提出意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定、發(fā)票是否真實(shí)有效等。審核無誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.重大支出審批流程對于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購置、對外投資、大額借款等，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請，詳細(xì)說明支出的必要性、可行性、預(yù)算金額等情況，并提交可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門對申請資料進(jìn)行審核，從財(cái)務(wù)角度評估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出審核意見。公司組織相關(guān)部門和專家對項(xiàng)目進(jìn)行論證，論證通過后，提交公司董事會或股東會審議。董事會或股東會根據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行決策，決策通過后，按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)審批權(quán)限公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司規(guī)模和管理需要，設(shè)定不同的財(cái)務(wù)審批權(quán)限。一般情況下，日常費(fèi)用報(bào)銷在一定金額以下由部門負(fù)責(zé)人審批，超過一定金額的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出項(xiàng)目根據(jù)金額大小分別由董事會或股東會審批。財(cái)務(wù)審批權(quán)限應(yīng)明確、具體，避免出現(xiàn)審批混亂或越權(quán)審批的情況。同時，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況適時進(jìn)行調(diào)整和完善。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)的審批程序，確保融資行為的合法合規(guī)。債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司的信用狀況和資金需求，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部融資應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)部資金的統(tǒng)籌管理，提高資金使用效率，降低資金成本。2.資金使用公司建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合理性、合法性和安全性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金用途的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。加強(qiáng)對資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行資金支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效益。3.資金預(yù)算公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收入、支出的項(xiàng)目和金額，合理安排資金，確保公司資金的平衡和穩(wěn)定。資金預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全與完整。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時采取措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量真實(shí)可靠。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置行為的合法合規(guī)。固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營成果。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保取得行為的合法合規(guī)。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營成果。無形資產(chǎn)評估：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，了解無形資產(chǎn)的價值變化情況。對于價值發(fā)生重大變化的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時調(diào)整賬面價值。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和合理分?jǐn)?。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與公司的經(jīng)營活動相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循一致性原則，同一成本費(fèi)用項(xiàng)目的核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。2.成本費(fèi)用控制措施建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程管理。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各崗位，確保成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷降低公司的生產(chǎn)成本和經(jīng)營成本。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門、各崗位成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門、各崗位積極控制成本費(fèi)用。**收入利潤管理**1.收入確認(rèn)原則公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)等交易的完成情況，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與相關(guān)成本費(fèi)用的合理配比。對于不同類型的收入，應(yīng)按照相應(yīng)的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時性。2.利潤分配公司按照公司法和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和方式。公司在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并提取法定盈余公積。公司的利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后，提交股東會審議決定。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后對外報(bào)送。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析評價，提出存在的問題和改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)分析建立健全財(cái)務(wù)分析制度，明確財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容、方法和頻率。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等方面，及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供支持。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)財(cái)務(wù)分析提出的建議，及時調(diào)整公司的經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)管理措施，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動的合法合規(guī)。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責(zé)。對違反財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理。接受公司內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合審計(jì)工作，及時提供相關(guān)資料和信息，對審計(jì)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司董事會或管理層報(bào)告審計(jì)工作情況，提出審計(jì)意見和建議。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，