PAGE如何制度工廠財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范工廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保工廠財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障工廠的穩(wěn)健運營，為實現(xiàn)工廠的戰(zhàn)略目標提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于工廠內(nèi)各部門及全體員工，涵蓋工廠生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映工廠財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性，為決策提供及時有效的依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責工廠財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析和決策支持。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.管理工廠固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)，進行財產(chǎn)清查和盤點。5.負責成本核算與控制，制定成本管理制度和核算方法。6.辦理稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)相關(guān)工作，依法納稅。7.配合內(nèi)外部審計、檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，為管理層提供財務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，維護良好的財務(wù)工作環(huán)境。2.會計負責日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制等工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好資金核對工作，及時反饋資金收支情況。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守機密。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和工廠實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。各部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得擅自增減或合并會計科目。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。2.賬務(wù)處理程序包括：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等環(huán)節(jié)。財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄的準確性和完整性。（四）財務(wù)報表編制與報送1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實反映工廠財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、工廠負責人審批后，按照規(guī)定的時間和方式報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工廠發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金用途、還款計劃等，確保資金籌集合法合規(guī)、成本合理。3.對籌集的資金進行嚴格管理，及時足額入賬，不得截留、挪用。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、工廠負責人審批后執(zhí)行。2.嚴格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ谩ＹY金使用應(yīng)遵循審批程序，重大資金支出需經(jīng)集體決策。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)合法、手續(xù)齊全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，主要包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.建立資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況，定期進行核對和清理。（四）資金安全管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.設(shè)置專人負責保管財務(wù)印章、票據(jù)等重要物品，嚴格執(zhí)行印章、票據(jù)使用登記制度。3.定期進行資金清查盤點，確保賬實相符。對發(fā)現(xiàn)的問題及時查明原因，進行處理。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，進行分類管理，建立固定資產(chǎn)臺賬。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。2.固定資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門組織驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和預(yù)計使用年限計算折舊額。2.固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準，并在財務(wù)報表附注中披露。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當期損益。（五）固定資產(chǎn)清查1.定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、完好程度等。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，編制固定資產(chǎn)清查報告，經(jīng)審批后進行賬務(wù)處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循合法性、真實性、準確性、完整性等原則。（二）成本核算方法1.根據(jù)工廠生產(chǎn)特點和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.確定成本核算對象、成本項目和成本計算期，歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。（三）成本控制措施1.制定成本控制目標和計劃，將成本控制指標分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強成本預(yù)算管理，嚴格控制成本支出，定期進行成本分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批程序。2.員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、工廠負責人審批后報銷。3.嚴格控制費用支出，對不合理的費用支出不予報銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)準確核算各項收入、成本、費用，按時編制納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）稅款繳納1.按照規(guī)定的納稅期限和方式，及時足額繳納稅款。2.對享受稅收優(yōu)惠政策的項目，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保合法享受稅收優(yōu)惠。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化。2.定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，對發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險及時采取措施進行防范和化解。3.配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料，積極溝通協(xié)調(diào)，維護工廠的合法權(quán)益。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務(wù)監(jiān)督中的職責和權(quán)限。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對工廠財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，確保審計工作的有效性。3.審計人員應(yīng)獨立開展審計工作，客觀公正地出具審計報告，并提出改進建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促相關(guān)部門進行整改。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請外部審計機