PAGE央企資金管理財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強中央企業(yè)資金管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障企業(yè)財務(wù)安全，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于所有中央企業(yè)及其所屬各級子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風險，確保資金的完整與穩(wěn)定。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金效益最大化。4.集中管理原則：實行資金集中管理，強化總部對資金的統(tǒng)籌調(diào)控能力。5.規(guī)范透明原則：規(guī)范資金管理流程，提高資金管理透明度，接受內(nèi)外部監(jiān)督。二、資金預算管理（一）預算編制1.各企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制年度資金預算。2.資金預算應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，包括但不限于銷售回款、采購支出、投資支出、費用支出等。3.預算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各基層單位提出預算草案，經(jīng)逐級審核、匯總后，報企業(yè)總部審批。（二）預算執(zhí)行1.企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的資金預算，確保預算的嚴肅性。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時調(diào)整預算，并說明原因。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.預算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預算更加科學合理。三、資金籌集管理（一）籌資原則1.合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風險。2.優(yōu)先選擇內(nèi)部籌資渠道，充分利用企業(yè)自有資金。3.嚴格控制債務(wù)融資規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)資產(chǎn)負債率保持在合理水平。（二）籌資方式1.企業(yè)可通過發(fā)行股票、債券、銀行貸款、融資租賃等方式籌集資金。2.發(fā)行股票應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，嚴格履行審批程序。3.發(fā)行債券應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，并確保債券發(fā)行規(guī)模與企業(yè)償債能力相匹配。4.銀行貸款應(yīng)選擇信譽良好、實力雄厚的金融機構(gòu)，并按照合同約定按時足額償還貸款本息。5.融資租賃應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際需求和財務(wù)狀況，選擇合適的租賃方式和租賃期限。（三）籌資審批1.企業(yè)籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，重大籌資事項應(yīng)報上級主管部門批準。2.籌資審批應(yīng)重點審查籌資方案的可行性、合法性、安全性和效益性，確保籌資活動符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況。四、資金投放管理（一）投資決策1.企業(yè)應(yīng)建立科學的投資決策機制，加強對投資項目的可行性研究和論證。2.投資項目應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，具有良好的經(jīng)濟效益和社會效益。3.重大投資項目應(yīng)組織專家進行評估論證，并報上級主管部門批準。（二）投資實施1.企業(yè)應(yīng)按照投資決策方案組織實施投資項目，確保項目順利推進。2.加強對投資項目的過程管理，定期對項目進展情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。3.嚴格控制投資項目成本，確保投資項目按照預算完成。（三）投資風險管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全投資風險管理制度，加強對投資項目的風險評估和預警。2.對投資項目可能面臨的市場風險、信用風險、操作風險等進行全面分析和評估，并制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。3.定期對投資項目的風險狀況進行監(jiān)測和分析，及時調(diào)整投資策略，降低投資風險。五、資金營運管理（一）資金收付管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金收付管理制度，規(guī)范資金收付流程。2.資金收付應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保資金收付的真實性、合法性和準確性。3.加強對資金收付憑證的管理，確保憑證的完整性和有效性。（二）資金結(jié)算管理1.企業(yè)應(yīng)選擇合適的資金結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。3.定期對銀行賬戶進行清理，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。（三）資金調(diào)度管理1.企業(yè)應(yīng)建立資金調(diào)度管理制度，加強對資金的統(tǒng)籌調(diào)度。2.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，合理安排資金，確保資金的及時供應(yīng)。3.加強對資金調(diào)度的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金調(diào)度過程中存在的問題。六、資金收益管理（一）利息收入管理1.企業(yè)應(yīng)加強對銀行存款等資金的管理，提高資金收益水平。2.合理安排資金存放銀行，選擇利率較高、信譽良好的銀行進行存款。3.定期對銀行存款利息收入進行核對和結(jié)算，確保利息收入的及時足額入賬。（二）投資收益管理1.企業(yè)應(yīng)加強對投資項目的收益管理，及時足額收取投資收益。2.建立投資收益臺賬，對投資收益的收取情況進行詳細記錄。3.加強對投資收益的分析和評估，為企業(yè)投資決策提供參考依據(jù)。七、資金風險管理（一）風險識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立資金風險識別與評估機制，定期對資金風險進行識別和評估。2.資金風險識別應(yīng)涵蓋資金籌集、投放、營運、收益等各個環(huán)節(jié)，重點關(guān)注市場風險、信用風險、流動性風險等。3.采用科學的風險評估方法，對識別出的資金風險進行量化評估，確定風險等級。（二）風險應(yīng)對措施1.根據(jù)資金風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.對于市場風險，可通過多元化投資、套期保值等方式進行應(yīng)對。3.對于信用風險，應(yīng)加強對客戶信用的管理，建立客戶信用檔案，采取信用擔保、應(yīng)收賬款保理等措施降低信用風險。4.對于流動性風險，應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)資金流動性充足。（三）風險監(jiān)控與預警1.企業(yè)應(yīng)建立資金風險監(jiān)控與預警機制，實時監(jiān)控資金風險狀況。2.設(shè)定資金風險預警指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等，當指標偏離正常范圍時，及時發(fā)出預警信號。3.對預警信號進行分析和評估，采取相應(yīng)的措施進行風險處置，確保企業(yè)資金安全。八、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在資金管理中的職責和權(quán)限。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金預算、籌集、投放、營運、收益、風險等各個環(huán)節(jié)，確保資金管理活動規(guī)范有序。3.定期對資金內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行資金內(nèi)部控制制度，確保各項資金管理活動按照規(guī)定的程序和要求進行。2.加強對資金內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計和專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行過程中存在的問題。3.對違反資金內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴肅追究相關(guān)人員的責任。九、信息披露與報告（一）信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程的要求，定期披露資金管理相關(guān)信息。2.信息披露應(yīng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露。3.信息披露的內(nèi)容應(yīng)包括資金預算執(zhí)行情況、籌資情況、投資情況、資金收益情況、資金風險狀況等。（二）報告制度1.企業(yè)應(yīng)建立資金管