PAGE出納財(cái)務(wù)制度匯編一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納財(cái)務(wù)工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。2.適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及出納財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的相關(guān)部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保每一筆資金收付的準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。二、崗位職責(zé)1.出納人員基本職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及相關(guān)賬務(wù)處理。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度審核各類費(fèi)用報(bào)銷、借款等單據(jù)，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，定期編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。及時(shí)核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、財(cái)務(wù)印章等重要物品。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表編制及其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。2.現(xiàn)金收付崗位職責(zé)依據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收付款后在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。支付現(xiàn)金時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍和審批程序，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對金額，辨別真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)假鈔，立即予以沒收并及時(shí)報(bào)告。每日下班前將當(dāng)日現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行存款收付崗位職責(zé)根據(jù)審核后的付款申請，準(zhǔn)確填寫支票、匯票等支付憑證，確保信息完整、準(zhǔn)確。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬或支付成功。定期獲取銀行對賬單，逐筆核對銀行存款收支明細(xì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查找未達(dá)賬項(xiàng)原因并及時(shí)處理。妥善保管銀行預(yù)留印鑒，按照規(guī)定用途使用，不得出借或擅自更改。三．現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金支出情況，核定現(xiàn)金庫存限額為[X]元。超出限額部分應(yīng)及時(shí)繳存銀行。2.現(xiàn)金收入管理各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。收取現(xiàn)金時(shí)，必須開具合法有效的收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。嚴(yán)禁白條抵庫，不得挪用現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，包括職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由經(jīng)手人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，出納人員憑審批后的單據(jù)付款。對于大額現(xiàn)金支出（超過[X]元），應(yīng)提前與銀行預(yù)約，確保資金安全。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并處理。四、銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理公司開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，明確賬戶用途、開戶銀行、賬號等信息。銀行賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。定期檢查銀行賬戶的使用情況，如有異常及時(shí)處理。2.銀行存款收付流程業(yè)務(wù)部門提交付款申請，填寫付款審批單，注明付款金額、用途、收款單位等信息。部門負(fù)責(zé)人審核付款申請的合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括資金預(yù)算、款項(xiàng)來源等，審批通過后簽字。出納人員根據(jù)審批后的付款申請，開具支票、匯票等支付憑證，辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)。對于銀行存款收入，出納人員應(yīng)及時(shí)核對收款憑證與銀行進(jìn)賬單，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確到賬，并登記銀行存款日記賬。3.銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表每月末，出納人員應(yīng)及時(shí)獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬逐筆核對。根據(jù)核對結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因并及時(shí)處理。銀行存款余額調(diào)節(jié)表經(jīng)出納人員、會計(jì)人員簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核存檔。五、票據(jù)及印章管理制度1.票據(jù)管理公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)由出納人員專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、用途、領(lǐng)用人等信息。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到出納人員處領(lǐng)取。使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。票據(jù)填寫錯(cuò)誤或作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得隨意丟棄。票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根交回出納人員，出納人員核對無誤后在登記簿上注銷。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即報(bào)告并采取相應(yīng)措施。2.印章管理公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。財(cái)務(wù)印章由專人負(fù)責(zé)保管，實(shí)行“誰保管、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則。印章保管人員應(yīng)設(shè)立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章使用日期、用途、使用人等信息。使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，填寫印章使用申請表，注明使用事項(xiàng)、金額、收款單位等內(nèi)容。嚴(yán)禁在空白支票、空白收據(jù)等票據(jù)上加蓋印章。定期對印章進(jìn)行檢查，確保印章安全。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并申請更換。六、費(fèi)用報(bào)銷制度1.報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)、合理、合法，且與公司業(yè)務(wù)相關(guān)。2.報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)手人應(yīng)及時(shí)收集整理相關(guān)原始憑證，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息。經(jīng)手人將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括費(fèi)用是否符合公司預(yù)算、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等，審批通過后簽字。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，辦理付款手續(xù)，并在報(bào)銷單上加蓋“付訖”戳記。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等設(shè)定具體的限額標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)、職級等因素制定，明確住宿、交通、伙食補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)遵循必要性、合理性原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。七、借款管理制度1.借款范圍公司員工因業(yè)務(wù)需要可申請借款，借款范圍包括差旅費(fèi)借款、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借款等，但不得用于個(gè)人消費(fèi)。2.借款流程借款人填寫借款申請表，注明借款金額、用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息。部門負(fù)責(zé)人審核借款申請的合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對借款申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審批通過后簽字。出納人員根據(jù)審批后的借款申請表，辦理借款手續(xù)，將借款金額支付給借款人，并要求借款人簽字確認(rèn)。3.借款期限及還款借款期限根據(jù)業(yè)務(wù)情況而定，最長不得超過[X]個(gè)月。如有特殊情況需延長借款期限的，借款人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門申請并說明原因。借款人應(yīng)在借款到期前及時(shí)歸還借款，如需續(xù)借，應(yīng)重新辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對借款情況進(jìn)行清理，對逾期未還的借款進(jìn)行催收。八、財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則堅(jiān)持“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，審批人應(yīng)對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行分級審批制度，根據(jù)金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)確定審批權(quán)限。2.審批流程一般費(fèi)用報(bào)銷、借款等業(yè)務(wù)，按照經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的順序依次審批。重大資金支出、重大業(yè)務(wù)決策等事項(xiàng)，需經(jīng)公司管理層集體研究審批。3.審批權(quán)限設(shè)定不同層級人員的審批金額權(quán)限，如部門負(fù)責(zé)人審批金額在[X]元以下，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批金額在[X]元至[X]元之間，超過[X]元的由公司管理層審批。九、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號。會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。會計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊，妥善保管。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案室或檔案柜，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計(jì)憑證保管期限為[X]年，會計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等永久保存。檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查，防止檔案損壞、丟失。如有檔案需要銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)