PAGE國際飯店業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范國際飯店業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高飯店的經(jīng)濟效益和社會效益，保障飯店的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于國際飯店業(yè)經(jīng)營的各類飯店，包括星級飯店、商務(wù)飯店、度假飯店等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋飯店財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。7.謹(jǐn)慎性原則：對交易或者事項進行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。8.重要性原則：財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)反映飯店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要交易或者事項。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置飯店應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)飯店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)飯店規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置會計、出納、審計等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)飯店的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。參與飯店經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供依據(jù)。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)與銀行的對賬工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會計核算（一）會計科目設(shè)置飯店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（二）會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。（三）會計賬簿飯店應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)定期打印，日記賬應(yīng)逐日逐筆登記。（四）財務(wù)報表飯店應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集飯店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、可靠。（二）資金運用1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。建立現(xiàn)金收支審批制度，確保現(xiàn)金收支合法、合規(guī)。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，及時記錄應(yīng)收賬款的增減變動情況。對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。4.存貨管理建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格控制。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)情況，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或短缺。五、成本費用管理（一）成本核算飯店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，對經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本進行核算。成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本應(yīng)直接計入相關(guān)成本對象，間接成本應(yīng)按照一定的方法分配計入相關(guān)成本對象。（二）費用控制1.營業(yè)費用制定營業(yè)費用預(yù)算，嚴(yán)格控制營業(yè)費用支出。對營業(yè)費用進行分類核算，分析費用變動原因，采取有效措施降低費用水平。2.管理費用建立管理費用審批制度，嚴(yán)格控制管理費用支出。對管理費用進行明細(xì)核算，加強對各項管理費用的監(jiān)控和分析。3.財務(wù)費用合理安排資金，降低資金成本，控制財務(wù)費用支出。對財務(wù)費用進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)費用管理中存在的問題。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則飯店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入，不論款項是否收到，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入；凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項已在當(dāng)期收到，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入。（二）收入核算飯店應(yīng)按照不同的經(jīng)營項目和收入來源，分別設(shè)置收入科目進行核算。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（三）收入管理1.客房收入管理建立客房預(yù)訂制度，加強客房預(yù)訂管理，提高客房出租率。嚴(yán)格執(zhí)行客房價格政策，確保客房收入的穩(wěn)定增長。及時辦理客房入住、退房手續(xù)，準(zhǔn)確記錄客房收入情況。2.餐飲收入管理加強餐飲服務(wù)質(zhì)量管理，提高餐飲服務(wù)水平，吸引顧客消費。制定合理的餐飲價格體系，根據(jù)市場需求和成本變動及時調(diào)整餐飲價格。建立餐飲收入核算制度，準(zhǔn)確記錄餐飲收入情況，加強對餐飲收入的監(jiān)控和分析。3.其他收入管理對飯店的其他收入，如會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等，應(yīng)分別建立管理制度，加強收入核算和管理。定期對其他收入進行分析，挖掘收入潛力，提高飯店的綜合經(jīng)濟效益。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算飯店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，計算出飯店的利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。利潤核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保利潤數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）利潤分配飯店應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧飯店發(fā)展和投資者利益，合理確定利潤分配比例。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制飯店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮市場因素和飯店實際情況。（二）預(yù)算執(zhí)行飯店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，需要對預(yù)算進行調(diào)整時，飯店應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)飯店管理層批準(zhǔn)，并報相關(guān)部門備案。九、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析飯店應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運用相關(guān)財務(wù)指標(biāo)進行分析和評價。（二）財務(wù)評價飯店應(yīng)建立財務(wù)評價體系，對飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合評價。財務(wù)評價應(yīng)采用定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，運用財務(wù)比率、經(jīng)濟增加值等指標(biāo)進行評價。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度飯店應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、成本費用管理制度、收入管理制度、利潤分配管理制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、財務(wù)分析與評價制度等方面。（二）內(nèi)部審計飯店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對飯店的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案保管財務(wù)檔