PAGE沙場怎樣建立財(cái)務(wù)制度沙場財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范沙場的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保沙場財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障沙場的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)沙場的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于沙場及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映沙場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋沙場財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本核算、收入與利潤分配等，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為沙場決策提供及時(shí)、有效的支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，追求資金使用效益的最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善沙場的財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制沙場年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的跟蹤、分析和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映沙場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。5.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行成本分析和成本控制措施的落實(shí)，降低沙場運(yùn)營成本。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作，定期對沙場的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。9.負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)沙場的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和制度化。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行成本分析和控制措施的落實(shí)。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、審核和記賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理，按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本歸集和分配，編制成本報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算與管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按照稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理規(guī)定，妥善保管財(cái)務(wù)檔案。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收支和票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。負(fù)責(zé)資金日報(bào)表的編制，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、成本核算等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)沙場的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制詳細(xì)合理的預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、銷售計(jì)劃等因素進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)測算；利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的資金需求進(jìn)行合理安排。3.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成沙場年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。（二）預(yù)算審批1.管理層對財(cái)務(wù)部門提交的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)沙場的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。2.年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)沙場決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。2.每月末，各部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交管理層。3.如因市場環(huán)境、經(jīng)營條件等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核、分析，并提交管理層審議。經(jīng)沙場決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、利潤增長率等主要指標(biāo)。2.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核評分，并將考核結(jié)果提交管理層。管理層根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)沙場的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.申請銀行借款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，并嚴(yán)格按照合同約定使用借款資金，按時(shí)足額償還借款本息。3.如需發(fā)行債券或進(jìn)行股權(quán)融資，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序，制定合理的融資方案，確保融資活動(dòng)的合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金使用的合理性和效益性。對于超預(yù)算的資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或調(diào)整預(yù)算。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批手續(xù)。付款前應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票、審批文件等資料，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。4.嚴(yán)禁挪用資金、白條抵庫等違規(guī)行為，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，及時(shí)記錄資金收付情況，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對沙場的資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，為資金管理決策提供依據(jù)。2.加強(qiáng)對資金使用情況的跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊計(jì)提、維修保養(yǎng)、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批程序。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。4.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指沙場在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等管理流程。3.存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購的存貨應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨質(zhì)量符合要求。4.加強(qiáng)存貨保管管理，合理安排存貨存放地點(diǎn)，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確計(jì)算。6.建立存貨跌價(jià)準(zhǔn)備制度，定期對存貨進(jìn)行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對象和成本項(xiàng)目，按照成本核算方法進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集和分配。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄成本費(fèi)用發(fā)生情況，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和考核指標(biāo)。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。3.定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢、成本費(fèi)用率等情況。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，為成本費(fèi)用控制決策提供依據(jù)。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)成本費(fèi)用管理的建議和措施，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.明確收入確認(rèn)原則和方法，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。2.加強(qiáng)對銷售收入的管理，建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同簽訂、執(zhí)行、收款等流程。3.及時(shí)跟蹤銷售收入的實(shí)現(xiàn)情況，確保銷售收入及時(shí)足額入賬。對于銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）利潤管理1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確計(jì)算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對利潤分配的管理，根據(jù)沙場的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營情況，制定合理的利潤分配政策。3.利潤分配應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)沙場決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)。申報(bào)前應(yīng)認(rèn)真核對納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送相關(guān)資料。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合沙場的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況等實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的籌劃方案。2.不得采取偷稅、漏稅、騙稅等違法手段進(jìn)行稅務(wù)籌劃，確保稅務(wù)籌劃活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主要報(bào)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映沙場的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、審批和報(bào)送。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，提出存在的問題和改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)分析1.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對沙場的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)指標(biāo)背后的經(jīng)濟(jì)含義和影響因素。3.通過財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持，幫助管理層了解沙場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題，制定合理的經(jīng)營策略和決策。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析等各個(gè)方面。2.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，根據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求和沙場經(jīng)營管理的變化，及時(shí)修訂和補(bǔ)充內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制執(zhí)行過程中存在的問題，并提出整改意見。3.對違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、財(cái)務(wù)合同、財(cái)務(wù)文件等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理和分類。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他資料應(yīng)按類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理。2.檔案整理完成后，應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息，便于查找和管理。3.將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案