PAGE外貿(mào)鞋廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范外貿(mào)鞋廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于外貿(mào)鞋廠全體員工及與本廠有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。4.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.負(fù)責(zé)對(duì)本廠的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。5.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的研究和制定，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和指導(dǎo)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)成本核算與控制，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)賬款。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，組織各部門(mén)編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門(mén)提出初步預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、匯總后，報(bào)企業(yè)管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并向相關(guān)部門(mén)反饋。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。四、收入管理（一）銷(xiāo)售合同管理1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在簽訂銷(xiāo)售合同前，將合同草本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的銷(xiāo)售政策和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)合同草本提出修改意見(jiàn)，確保合同的財(cái)務(wù)條款符合企業(yè)利益。3.銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門(mén)備案，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行跟蹤管理。（二）銷(xiāo)售收入確認(rèn)1.銷(xiāo)售收入應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)，即在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，企業(yè)不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，以及與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）應(yīng)收賬款管理1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)了解客戶的付款情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶信息、收款情況等，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)反饋，并協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。4.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算方法1.采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。2.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本控制措施1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)的管理，通過(guò)招標(biāo)、比價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。2.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過(guò)程中的浪費(fèi)和損耗，控制生產(chǎn)成本。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1.員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)企業(yè)管理層審批后，由出納辦理付款手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況合理確定，超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查核對(duì)，確保銀行存款賬實(shí)相符。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。（二）存貨管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排存貨采購(gòu)計(jì)劃，避免存貨積壓或缺貨。2.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)管理，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和分析，計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評(píng)估存貨管理的效率和效益。4.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、使用部門(mén)等信息。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。2.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，并在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納。3.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)按照規(guī)定的程序申請(qǐng)辦理相關(guān)手續(xù)，并確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)了解，及時(shí)掌握稅收政策的變化，確保企業(yè)的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。2.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，避免因稅務(wù)問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。3.定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)處理過(guò)程中遇到的問(wèn)題，維護(hù)企業(yè)良好的稅務(wù)形象。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)管理層和外部利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示企業(yè)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改