PAGE機(jī)關(guān)事務(wù)局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范機(jī)關(guān)事務(wù)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)事務(wù)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)事務(wù)局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理配置資源，保障重點(diǎn)，兼顧一般。3.厲行節(jié)約原則。嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，降低行政成本，提高資金使用效益。4.規(guī)范透明原則。財(cái)務(wù)行為規(guī)范有序，財(cái)務(wù)信息公開透明，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)事務(wù)局設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的日常工作，制定工作計(jì)劃和工作制度。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)科長(zhǎng)做好其他財(cái)務(wù)工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。預(yù)算編制要符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。全面反映機(jī)關(guān)事務(wù)局的各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或漏報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則。預(yù)算編制要科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免高估或低估。4.嚴(yán)肅性原則。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上一年度收入情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策變化，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制。按照“零基預(yù)算”的方法，根據(jù)工作需要和財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類測(cè)算，優(yōu)先保障重點(diǎn)支出。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)科根據(jù)各部門的預(yù)算建議數(shù)，編制全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核。2.局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交局黨組會(huì)議審議。3.局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支任務(wù)的完成。財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)科提出調(diào)整建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)事務(wù)局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則。各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得。2.足額征收原則。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的征收管理，確保收入足額上繳。3.使用合規(guī)原則。收入要按照規(guī)定的用途使用，不得截留、挪用。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)科要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的票據(jù)管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、保管票據(jù)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)事務(wù)局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則。嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，降低行政成本，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t。項(xiàng)目支出要按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.審批規(guī)范原則。各項(xiàng)支出要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出。由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.大額支出。單項(xiàng)支出超過[X]元的，由經(jīng)辦人填寫大額支出申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核后，提交局黨組會(huì)議審議，經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)科要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的票據(jù)管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍機(jī)關(guān)事務(wù)局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)購(gòu)置制度。根據(jù)工作需要和財(cái)力可能，按照規(guī)定的程序購(gòu)置資產(chǎn)。資產(chǎn)購(gòu)置要進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。2.資產(chǎn)驗(yàn)收制度。資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.資產(chǎn)登記制度。建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。4.資產(chǎn)清查制度。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。5.資產(chǎn)處置制度。資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊方法。采用平均年限法計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊年限。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)的性質(zhì)、使用情況等確定折舊年限。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法。采用直線法攤銷。4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)、使用情況等確定攤銷年限。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高財(cái)務(wù)管理水平，保障資金安全。3.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則。關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)防控。3.制衡性原則。確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則。適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與分工。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。2.授權(quán)審批。建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。6.績(jī)效評(píng)價(jià)。建立財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)科定期對(duì)本局的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.各部門要配合財(cái)務(wù)科做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)提高財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。（二）建設(shè)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的自動(dòng)化、信息化，提高核算效率和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的信息化管理，提高預(yù)算管理水平。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、清查、處置等環(huán)節(jié)的信息化管理，提高資產(chǎn)管理效率。4.財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)。自動(dòng)生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表，提高報(bào)表編制效率和準(zhǔn)確性。5.財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，