PAGE小型飯店財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型飯店的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保飯店經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[飯店具體名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋飯店所有財務(wù)活動，不遺漏任何重要信息。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為飯店決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)飯店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.人員職責(zé)分工財務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃，組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，參與飯店的經(jīng)營決策，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和會計報表格式進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計憑證會計憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。會計憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、金額準(zhǔn)確、編號連續(xù)、簽章齊全。3.會計賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進(jìn)行分類核算。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，不得隨意銷毀。4.財務(wù)報表定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實反映飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、飯店負(fù)責(zé)人簽字后報送相關(guān)部門和單位。四、收入管理1.收入范圍飯店的收入包括餐飲收入、客房收入、商品銷售收入、其他服務(wù)收入等。2.收入確認(rèn)原則餐飲收入在提供餐飲服務(wù)并取得顧客付款時確認(rèn)收入?？头渴杖朐诳腿宿k理入住手續(xù)并取得預(yù)付款或退房結(jié)算時確認(rèn)收入。商品銷售收入在商品發(fā)出并取得貨款時確認(rèn)收入。其他服務(wù)收入在提供服務(wù)并取得收入時確認(rèn)收入。3.收款方式現(xiàn)金收款：直接收取顧客現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬：通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收取顧客款項，應(yīng)及時核對銀行到賬信息，并開具收款憑證。信用卡收款：按照信用卡結(jié)算規(guī)定進(jìn)行操作，及時確認(rèn)信用卡支付款項到賬情況。4.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、收款方式等信息。定期對收入進(jìn)行核對和分析，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。發(fā)現(xiàn)收入異常情況應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。五、成本管理1.成本范圍飯店的成本主要包括食材成本、客房用品成本、水電費、員工工資等。2.成本核算方法食材成本采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法進(jìn)行核算，按照實際采購成本計算。客房用品成本按照領(lǐng)用數(shù)量和實際采購成本計算。水電費按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。員工工資按照實際發(fā)放金額進(jìn)行核算。3.成本控制措施建立采購管理制度，加強(qiáng)對食材、客房用品等物資采購過程的控制，確保采購價格合理、質(zhì)量合格。加強(qiáng)庫存管理，定期盤點庫存物資，及時清理積壓物資，降低庫存成本。合理安排員工工作，提高工作效率，控制人工成本。加強(qiáng)能源管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。六、費用管理1.費用范圍飯店的費用包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.費用報銷制度制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各類費用的報銷范圍、審批權(quán)限和報銷憑證要求。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，方可報銷。嚴(yán)格控制費用支出，對不合理的費用支出不予報銷。3.費用分析與控制定期對費用進(jìn)行分析，找出費用變動的原因和趨勢，提出降低費用的措施和建議。加強(qiáng)對費用的預(yù)算管理，將費用預(yù)算分解到各部門，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的考核和分析，確保費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，每日及時盤點現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。存貨管理：制定存貨管理制度，對食材、客房用品等存貨進(jìn)行分類管理，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)飯店經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)計價：飯店的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等，按照實際取得成本計價。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計入當(dāng)期損益。八、負(fù)債管理1.流動負(fù)債應(yīng)付賬款管理：及時記錄和核對應(yīng)付賬款，按照合同約定的付款期限支付款項，維護(hù)飯店良好的商業(yè)信用。應(yīng)付職工薪酬管理：按照國家規(guī)定和飯店薪酬制度，及時計算和發(fā)放職工薪酬，確保職工權(quán)益得到保障。應(yīng)交稅費管理：按照國家稅收法規(guī)，及時申報和繳納各項稅費，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.非流動負(fù)債飯店如有非流動負(fù)債，應(yīng)按照相關(guān)合同約定進(jìn)行管理，定期核對債務(wù)余額，確保債務(wù)的按時償還。九、利潤分配1.利潤分配原則飯店的利潤分配應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧飯店發(fā)展和投資者利益。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。3.利潤分配方案利潤分配方案應(yīng)由飯店管理層提出，經(jīng)董事會審議通過后實施。財務(wù)部門應(yīng)按照利潤分配方案進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時向投資者通報利潤分配情況。十、財務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則以飯店戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和飯店實際經(jīng)營狀況，合理編制財務(wù)預(yù)算。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、可靠。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和可操作性，為飯店經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制。零基預(yù)算是指不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算編制流程每年末，飯店各部門根據(jù)本部門下一年度的經(jīng)營計劃和工作目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合飯店整體經(jīng)營目標(biāo)，編制飯店年度財務(wù)預(yù)算草案。飯店年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)飯店管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。十一、財務(wù)分析1.分析目的通過對飯店財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，了解飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，為飯店經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.分析內(nèi)容償債能力分析：包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)，評估飯店償還債務(wù)的能力。營運能力分析：包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析飯店資產(chǎn)的運營效率。盈利能力分析：包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評價飯店的盈利水平?，F(xiàn)金流量分析：分析飯店的現(xiàn)金流入、流出情況，評估飯店的資金流動性和財務(wù)風(fēng)險。3.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。比較分析法是指通過對比不同時期或不同對象的財務(wù)數(shù)據(jù)，找出差異和變化趨勢的分析方法。比率分析法是指通過計算各種財務(wù)比率，來評價飯店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析方法。趨勢分析法是指通過觀察和分析財務(wù)數(shù)據(jù)的歷史變化趨勢，來預(yù)測未來發(fā)展趨勢的分析方法。4.分析報告定期撰寫財務(wù)分析報告，向飯店管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)分析信息。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，為飯店決策提供有力支持。十二、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。飯店內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)部