PAGE票務(wù)代理財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本票務(wù)代理公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本票務(wù)代理公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和資金運作等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和流程。3.編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。4.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。5.管理公司資金，確保資金安全和合理使用。6.監(jiān)督和檢查公司財務(wù)收支情況，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。管理公司財務(wù)團(tuán)隊，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員工作。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)籌劃和財務(wù)風(fēng)險管理等工作。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)意見和建議。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)資料的整理歸檔工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制工作。負(fù)責(zé)公司資金收支的審核和報銷工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，客觀公正，保守公司財務(wù)秘密。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，廉潔奉公，杜絕貪污受賄行為。3.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。4.不斷學(xué)習(xí)和提高專業(yè)知識和技能，適應(yīng)公司發(fā)展需要。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，并按照國家有關(guān)規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目的使用應(yīng)符合國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門將相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)提交給財務(wù)部門，財務(wù)人員對單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計根據(jù)審核后的業(yè)務(wù)單據(jù)編制記賬憑證，登記賬簿，定期編制財務(wù)報表。3.出納根據(jù)記賬憑證進(jìn)行資金收付，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.財務(wù)人員定期對賬務(wù)進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制財務(wù)報表，并對財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報送公司管理層和相關(guān)部門。四、收入管理（一）票務(wù)銷售收入確認(rèn)原則1.本公司票務(wù)銷售收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在票務(wù)銷售合同約定的服務(wù)提供期限內(nèi)，按照實際提供的票務(wù)服務(wù)數(shù)量和合同約定的價格確認(rèn)收入。2.對于一次性收取的票務(wù)款項，應(yīng)在合同約定的服務(wù)期限內(nèi)分期確認(rèn)收入；對于分期收取的票務(wù)款項，應(yīng)在實際收到款項時確認(rèn)收入。（二）票務(wù)銷售價格管理1.票務(wù)銷售價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費用、競爭狀況等因素合理制定，并報公司管理層批準(zhǔn)。2.公司應(yīng)建立票務(wù)銷售價格監(jiān)控機制，定期對市場價格進(jìn)行調(diào)研和分析，及時調(diào)整票務(wù)銷售價格，確保公司票務(wù)銷售價格具有市場競爭力。（三）票務(wù)銷售收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)票務(wù)銷售合同和業(yè)務(wù)部門提供的票務(wù)銷售記錄，及時確認(rèn)票務(wù)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.票務(wù)銷售收入應(yīng)按照不同的票務(wù)類型、銷售渠道等進(jìn)行明細(xì)核算，以便于公司進(jìn)行財務(wù)分析和管理。（四）票務(wù)銷售退款管理1.對于因客戶原因?qū)е碌钠眲?wù)退款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并提供相關(guān)退款依據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的退款依據(jù)，及時辦理退款手續(xù)，并沖減相應(yīng)的票務(wù)銷售收入。3.對于因公司原因?qū)е碌钠眲?wù)退款，如票務(wù)信息錯誤、演出取消等，公司應(yīng)按照合同約定及時向客戶退款，并承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。退款金額應(yīng)從公司營業(yè)收入中扣除，并計入營業(yè)外支出。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.本公司成本費用主要包括票務(wù)采購成本、營銷費用、運營費用、管理費用和財務(wù)費用等。2.票務(wù)采購成本是指公司為獲取票務(wù)而支付的款項，包括票務(wù)采購價格、手續(xù)費、運輸費等。3.營銷費用是指公司為推廣票務(wù)銷售而發(fā)生的費用，包括廣告宣傳費、促銷活動費、市場調(diào)研費等。4.運營費用是指公司為保證票務(wù)業(yè)務(wù)正常運營而發(fā)生的費用，包括場地租賃費用、設(shè)備維護(hù)費用、人員工資等。5.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括辦公費管理費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。6.財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實際發(fā)生的成本費用進(jìn)行核算，并與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比。2.成本費用應(yīng)按照不同的業(yè)務(wù)類型、部門等進(jìn)行明細(xì)核算，以便于公司進(jìn)行成本控制和財務(wù)分析。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，定期編制成本費用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。2.加強成本費用支出的審核和審批，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，確保支出的合理性和必要性。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強對營銷費用、管理費用等可控費用的管理，嚴(yán)格控制費用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費現(xiàn)象。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極控制成本費用。六、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和財務(wù)狀況，定期編制資金預(yù)算，包括年度資金預(yù)算、季度資金預(yù)算和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司各項收入、支出和資金結(jié)余情況，確保公司資金的合理安排和有效使用。3.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模，確保公司資金需求得到滿足。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況選擇合適的融資方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)和融資合同的規(guī)定辦理融資手續(xù)。3.加強對融資資金的管理，確保融資資金的安全和合理使用，按時償還融資本息，維護(hù)公司良好的信用形象。（三）資金使用管理1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)審批制度執(zhí)行，確保資金支付的合法性、合理性和安全性。3.加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效率。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對公司資金狀況進(jìn)行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患，并采取有效措施加以防范和控制。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金流動性風(fēng)險。3.加強對投資項目的風(fēng)險評估和管理，確保投資資金的安全和收益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算公司應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)狀況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法和策略，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題，避免因稅務(wù)問題給公司帶來損失。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。2.重要性原則：關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作行為。2.加強財務(wù)審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保財務(wù)支出的合法性、合理性和安全性。3.定期進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部審計，對公司財務(wù)收支、財務(wù)核算、資金管理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。4.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財務(wù)工作的質(zhì)量和效率。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管。（二）財務(wù)檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限為[X]年，期滿后按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。2.財務(wù)報表、稅務(wù)資料等其他財務(wù)檔案的保管期限為[X]年，期滿后按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。（三）財務(wù)