PAGE舞蹈行業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范舞蹈行業(yè)公司/組織的財務行為，加強財務管理，保障公司/組織的財務安全，提高資金使用效益，促進公司/組織的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的全過程，包括預算編制、資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入分配等各個環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應當準確無誤，確保財務信息的可靠性。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司/組織的決策提供及時、有效的財務信息支持。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置公司/組織設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負責全面領導公司/組織的財務工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理和內(nèi)部控制制度。2.會計人員：負責公司/組織的會計核算工作，包括賬務處理、財務報表編制、稅務申報等。會計人員應具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，熟悉國家會計準則和財務制度。3.出納人員：負責公司/組織的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算等工作。出納人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善公司/組織的財務管理制度和內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責公司/組織的財務預算編制、執(zhí)行和分析，為公司/組織的決策提供財務支持。組織籌集和合理安排公司/組織的資金，確保資金的安全和有效使用。負責公司/組織的財務報表編制和財務分析工作，定期向管理層匯報公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果。負責公司/組織的稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。負責公司/組織的資產(chǎn)管理工作，確保資產(chǎn)的安全和完整。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會計人員職責按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，進行會計核算，及時、準確地記錄和反映公司/組織的經(jīng)濟業(yè)務。負責編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。負責稅務申報和繳納工作，及時了解國家稅收政策的變化，合理計算應納稅額，確保公司/組織依法納稅。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金收付的安全和準確。負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責編制資金日報表，及時向財務負責人匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員進行財務核算工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司/組織的各項收入、成本費用、資金收支等方面，確保預算的全面性和完整性。2.準確性原則：預算編制應基于對市場環(huán)境、業(yè)務發(fā)展趨勢等因素的充分分析和預測，確保預算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。3.可行性原則：預算目標應切實可行，符合公司/組織的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，具有可操作性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平作為固定基礎來編制預算的方法。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制的系列預算方法。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預算編制的方法。（三）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，匯總編制公司/組織的年度預算草案。4.預算草案提交審議：公司/組織管理層對年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。5.預算草案調(diào)整完善：財務部門根據(jù)管理層的意見和建議，對預算草案進行調(diào)整完善，形成正式的年度預算方案。6.預算方案批準執(zhí)行：年度預算方案經(jīng)公司/組織決策機構(gòu)批準后，正式下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：財務部門將年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預算執(zhí)行目標。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.預算調(diào)整：因市場環(huán)境、業(yè)務發(fā)展等因素發(fā)生重大變化，導致預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預算目標存在較大差異時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部門審核、公司/組織管理層批準后，對預算進行調(diào)整。（五）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為公司/組織管理層提供決策依據(jù)。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。四、收入管理（一）收入分類1.演出收入：包括舞蹈演出門票收入、演出贊助收入、演出合作收入等。2.培訓收入：舞蹈培訓課程學費收入、培訓教材銷售收入等。3.其他收入：如場地租賃收入、廣告收入、衍生產(chǎn)品銷售收入等。（二）收入確認原則1.演出收入：在演出完成且相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入公司/組織時，按照實際收到或應收的金額確認收入。2.培訓收入：按照培訓課程的進度和學員的實際出勤情況，分期確認收入。3.其他收入：根據(jù)合同約定或?qū)嶋H發(fā)生的業(yè)務情況，按照相應的收入確認原則確認收入。（三）收入核算與管理1.建立收入臺賬：財務部門應建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收款時間等信息，確保收入核算的準確性和完整性。2.加強收款管理：明確收款流程和責任，及時催收款項，確保收入及時足額入賬。對于逾期未收款的情況，應及時采取措施進行催討。3.收入票據(jù)管理：嚴格按照國家發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。加強發(fā)票的保管和使用，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括演員薪酬、舞蹈編排費用、服裝道具購置費用、場地租賃費用等與演出或培訓直接相關(guān)的成本。2.間接成本：如管理人員薪酬、辦公費用、水電費、差旅費等不能直接歸屬于某一演出或培訓項目的成本。3.期間費用：包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用主要用于市場推廣、銷售渠道建設等方面；管理費用主要用于行政管理、人力資源管理等方面；財務費用主要用于利息支出、手續(xù)費等方面。（二）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的成本費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.配比原則：根據(jù)收入與成本費用之間的因果關(guān)系，將一定時期內(nèi)的收入與為取得該收入所發(fā)生的成本費用進行配比，以正確計算當期損益。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用預算：根據(jù)公司/組織的業(yè)務發(fā)展計劃和目標，制定年度成本費用預算，并將預算指標分解到各部門、各項目，明確成本費用控制目標。2.建立成本費用審批制度：明確各項成本費用的審批流程和權(quán)限，嚴格控制成本費用支出。對于重大成本費用支出，應實行集體決策審批制度。3.加強成本費用分析與監(jiān)控：定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制過程中存在的問題和原因，并采取有效措施加以改進。加強對成本費用支出的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出行為。4.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)：通過合理安排業(yè)務活動、優(yōu)化資源配置等方式，降低不必要的成本費用支出，提高成本費用的使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收款項，降低壞賬風險。3.存貨：包括服裝道具、培訓教材、辦公用品等。加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理工作，定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)分類：包括房屋建筑物、辦公設備、演出設備等。2.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司/組織的業(yè)務發(fā)展需要和實際情況，制定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)分類：包括商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得：通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司/組織的稅務登記信息準確、完整。2.納稅申報：按時、足額申報繳納各項稅款，確保公司/組織依法納稅。財務部門應加強對稅收政策的學習和研究，及時了解稅收政策的變化，合理計算應納稅額，避免稅務風險。（二）稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低公司/組織的稅負。稅務籌劃應結(jié)合公司/組織的實際情況和業(yè)務特點，制定科學合理的稅務籌劃方案，并報經(jīng)公司/組織管理層批準后實施。（三）稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司/組織的稅務風險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險問題，確保公司/組織的稅務合規(guī)。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表種類：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務報表編制要求：按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，準確、完整地編制財務報表，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。3.財務報表報送：定期向公司/組織管理層、股東以及相關(guān)監(jiān)管部門報送財務報表，為公司/組織的決策提供財務信息支持。（二）財務分析1.財務分析內(nèi)容：包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過對財務數(shù)據(jù)的分析，揭示公司/組織的財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在的風險，為公司/組織的決策提供依據(jù)。2.財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。3.財務分析報告：定期撰寫財務分析報告，向公司/組織管理層匯報財務分析結(jié)果，并提出相關(guān)的建議和措施。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度：制定涵蓋財務活動各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責權(quán)限和工作流程，確保財務活動的規(guī)范有序進行。2.內(nèi)部控制評價：定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，并及時加以改進。（二）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計機構(gòu)設置：設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對公司/組織的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，按照計劃開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計人