PAGE企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理不規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便及時(shí)做出決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提出財(cái)務(wù)意見和建議。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整、安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)資料的完整、安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，客觀公正，廉潔自律。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔、保管，確保檔案的完整、安全。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合理、合規(guī)、安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制資金成本，確保資金鏈穩(wěn)定。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款管理制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施追收，必要時(shí)可通過法律手段解決。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立存貨管理制度。存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等核算。公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)管理制度。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等核算。3.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行計(jì)算和計(jì)提。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)管理制度。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行購置、入賬、攤銷、處置等核算。3.公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行計(jì)算和計(jì)提。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的管理和控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問題。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)經(jīng)過審批后，方可報(bào)銷。審批流程應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行，確保報(bào)銷的合理性和合規(guī)性。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行利潤核算。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定利潤分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的資料。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)納稅事項(xiàng)。2.納稅申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定填寫納稅申報(bào)表，提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)和資料。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)的管理，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納應(yīng)按照規(guī)定填寫繳款書，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，確保稅款繳納的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。3