PAGE博物館基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范博物館基建財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保博物館基建項(xiàng)目順利實(shí)施，保障國(guó)有資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本博物館實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本博物館所有基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕等各類基建工程。（三）基本原則1.合法性原則基建財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.規(guī)范性原則建立健全基建財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程、資金審批程序和財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。3.真實(shí)性原則基建財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。4.效益性原則合理安排基建資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，確?；?xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（四）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)基建財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析等工作，對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督和管理。2.基建部門負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工管理等工作，配合財(cái)務(wù)部門做好基建財(cái)務(wù)相關(guān)工作，提供項(xiàng)目進(jìn)度、合同執(zhí)行等信息。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，審查基建財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，提出審計(jì)意見和建議。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建部門應(yīng)根據(jù)博物館發(fā)展規(guī)劃和基建項(xiàng)目需求，編制年度基建項(xiàng)目預(yù)算草案，明確項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來(lái)源等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)基建部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合博物館財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出審核意見，并報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基建項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)后，基建部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度與資金使用相匹配。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因項(xiàng)目需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定程序追加預(yù)算，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.基建項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，如遇下列情況之一的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策調(diào)整或不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目投資增加或減少；項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容發(fā)生重大變更；其他不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由基建部門提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、資金管理（一）資金來(lái)源1.博物館基建資金來(lái)源主要包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、銀行貸款、社會(huì)捐贈(zèng)等。2.基建項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金來(lái)源渠道籌集資金，不得擅自改變資金用途或截留、挪用資金。（二）資金籌集1.對(duì)于財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額到位，并按照相關(guān)要求進(jìn)行管理和使用。2.申請(qǐng)銀行貸款的基建項(xiàng)目，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照合同約定按時(shí)還本付息。3.接受社會(huì)捐贈(zèng)的基建資金，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理和使用，確保捐贈(zèng)資金用于指定的基建項(xiàng)目，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋資金使用情況。（三）資金支付1.基建項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行，實(shí)行審批制度。2.基建部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度，填寫資金支付申請(qǐng)單，附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門按照審批后的資金支付申請(qǐng)單辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。4.對(duì)于工程預(yù)付款和進(jìn)度款的支付，應(yīng)嚴(yán)格控制比例，防止超付現(xiàn)象發(fā)生。工程竣工結(jié)算后，應(yīng)按照合同約定預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金，待質(zhì)保期滿后支付。（四）資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)基建項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的基建會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況。2.基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到賬目清晰、憑證齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，定期編制基建財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表等，及時(shí)向館領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。3.加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。四、工程價(jià)款結(jié)算（一）結(jié)算原則1.基建工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)按照合同約定和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，遵循合法、公平、公正、及時(shí)的原則。2.工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)依據(jù)工程計(jì)量結(jié)果和合同單價(jià)進(jìn)行計(jì)算，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）結(jié)算方式1.基建工程價(jià)款結(jié)算方式主要包括按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算等。具體結(jié)算方式應(yīng)在合同中明確約定。2.按月結(jié)算的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)月實(shí)際完成的工程量和合同單價(jià)計(jì)算工程價(jià)款；分段結(jié)算的，應(yīng)按照工程進(jìn)度分段計(jì)算工程價(jià)款；竣工后一次結(jié)算的，應(yīng)在工程竣工后按照合同約定進(jìn)行結(jié)算。（三）結(jié)算程序1.工程竣工后，施工單位應(yīng)按照合同約定編制工程竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)基建部門審核。2.基建部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)施工單位提交的竣工結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、單價(jià)套用是否合理、費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)等。3.基建部門審核通過(guò)后，將竣工結(jié)算報(bào)告提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核結(jié)算金額與合同約定是否相符、資金支付是否到位等情況。4.經(jīng)基建部門和財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后的竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，按照合同約定辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)。五、竣工財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.基建項(xiàng)目竣工后，基建部門應(yīng)及時(shí)清理各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書、工程竣工圖等內(nèi)容。竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和基建財(cái)務(wù)報(bào)表格式編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、基建借款情況表等。3.竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書應(yīng)包括工程概況、資金來(lái)源及使用情況、工程建設(shè)成本、財(cái)務(wù)管理情況、結(jié)余資金及分配情況、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（二）決算審核1.基建部門編制完成竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告后，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及決算說(shuō)明書的內(nèi)容是否詳實(shí)、合理。2.財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告提交審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)程序，對(duì)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.根據(jù)審計(jì)意見，基建部門對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行調(diào)整和完善，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）決算批復(fù)1.經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)審批后的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。2.上級(jí)主管部門或財(cái)政部門對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行批復(fù)后，基建部門應(yīng)及時(shí)將批復(fù)文件轉(zhuǎn)發(fā)給財(cái)務(wù)部門，并按照批復(fù)意見進(jìn)行賬務(wù)處理和資產(chǎn)移交等工作。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全基建財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目資金使用情況、工程價(jià)款結(jié)算情況、竣工財(cái)務(wù)決算情況等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審查基建財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)基建財(cái)務(wù)管理規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)資料和信息。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，自覺(jué)接受外部監(jiān)督。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的基建財(cái)務(wù)行為和相關(guān)責(zé)任人，按照國(guó)家法律法規(guī)和館內(nèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對(duì)在基建財(cái)務(wù)管理工作中玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等行為，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍基建財(cái)務(wù)檔案包括基建項(xiàng)目預(yù)算文件、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等與基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.基建財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加蓋封面和封底，注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目順序排列，裝訂成冊(cè)；財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照時(shí)間順序整理，加蓋公章。3.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等重要文件應(yīng)單獨(dú)成冊(cè)，與相關(guān)資料一并歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的基建財(cái)務(wù)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.基建財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般基建項(xiàng)目檔案保管期限為[X]年，重要基建項(xiàng)目檔案保管期限為[X]年。3.定期對(duì)基建財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確保檔案資料的安全完整。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱基建財(cái)務(wù)檔案的