PAGE河北省學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范河北省學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河北省各級各類學(xué)校，包括幼兒園、小學(xué)、中學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、高等學(xué)校等。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。（四）財務(wù)管理體制學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，明確各部門在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.校長對學(xué)校財務(wù)工作負總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門制定學(xué)校財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算，組織實施財務(wù)預(yù)算，對學(xué)校財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查。2.分管財務(wù)工作的副校長協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作，負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，審核財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項，定期向校長匯報財務(wù)工作情況。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理制度，負責(zé)學(xué)校財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作。2.負責(zé)編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和決算，組織實施財務(wù)預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。3.負責(zé)學(xué)校各項收入和支出的管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保財務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。4.負責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。6.負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校財務(wù)預(yù)算和工作計劃，合理安排本部門經(jīng)費使用，嚴格控制經(jīng)費支出，確保經(jīng)費使用效益。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)工作，及時提供財務(wù)核算所需的相關(guān)資料，協(xié)助財務(wù)部門進行財務(wù)清查和審計工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。學(xué)校預(yù)算應(yīng)涵蓋學(xué)校全部收入和支出，不得遺漏。3.真實性原則。學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況，實事求是地反映學(xué)校收支情況。4.科學(xué)性原則。學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)的方法和合理的標準，確保預(yù)算的準確性和可行性。5.穩(wěn)妥性原則。學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)留有余地，避免預(yù)算過于緊張或出現(xiàn)赤字。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的收支情況，以當年學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃為依據(jù)，結(jié)合學(xué)校實際情況，對各項收入和支出進行重新測算和編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作計劃，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則，明確預(yù)算編制的要求和方法。2.各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制指導(dǎo)思想和原則，結(jié)合本部門工作實際，提出本部門下一年度經(jīng)費預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門上報的經(jīng)費預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學(xué)校下一年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報財政部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序辦理：由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整預(yù)算的原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財務(wù)部門對申請進行審核，提出審核意見。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行審批。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整申請報財政部門備案。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。2.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和有效性。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.合法性原則。學(xué)校各項收入應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.合規(guī)性原則。學(xué)校各項收入應(yīng)按照規(guī)定程序和渠道取得，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。3.完整性原則。學(xué)校應(yīng)及時足額收取各項收入，不得隱瞞、截留、挪用。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理。學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額取得財政補助收入，并按照財政部門的要求，合理使用財政補助資金。2.事業(yè)收入管理。學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定學(xué)費、住宿費等收費標準，并按照規(guī)定程序和渠道收取。學(xué)校應(yīng)嚴格執(zhí)行收費公示制度，將收費項目、收費標準、收費依據(jù)等向社會公示，接受社會監(jiān)督。3.上級補助收入管理。學(xué)校應(yīng)按照上級部門的要求，及時足額取得上級補助收入，并按照規(guī)定用途使用。4.附屬單位上繳收入管理。學(xué)校應(yīng)加強對附屬單位的管理，督促附屬單位按照規(guī)定上繳收入。5.經(jīng)營收入管理。學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開展經(jīng)營活動，取得經(jīng)營收入。學(xué)校應(yīng)加強對經(jīng)營活動的管理，確保經(jīng)營收入合法、合規(guī)、合理。6.其他收入管理。學(xué)校應(yīng)加強對捐贈收入、利息收入等其他收入的管理，確保收入及時足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則。學(xué)校各項支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.合規(guī)性原則。學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定程序和渠道辦理，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。3.效益性原則。學(xué)校應(yīng)合理安排支出，提高資金使用效益，避免浪費。4.?？顚Ｓ迷瓌t。學(xué)校對專項資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度,明確審批權(quán)限和審批程序。2.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核，分管財務(wù)工作的副校長審批；重大支出由校長辦公會研究決定。3.學(xué)校應(yīng)嚴格執(zhí)行支出審批制度，未經(jīng)審批的支出不得報銷。（四）支出報銷規(guī)定1.學(xué)校各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。2.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的報銷標準和報銷范圍進行報銷。報銷標準和報銷范圍應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。3.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的報銷程序進行報銷。報銷程序一般包括：經(jīng)辦人填寫報銷單、部門負責(zé)人審核、分管財務(wù)工作的副校長審批、財務(wù)部門審核報銷。4.學(xué)校應(yīng)加強對支出報銷的管理，嚴格審核報銷憑證，確保報銷憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（五）政府采購管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實行政府采購制度。學(xué)校政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。2.學(xué)校應(yīng)根據(jù)政府采購目錄和采購限額標準，編制政府采購預(yù)算，按照規(guī)定程序和方式進行政府采購。3.學(xué)校應(yīng)加強對政府采購項目的管理，確保政府采購項目的質(zhì)量和進度。學(xué)校應(yīng)按照合同約定及時支付采購資金，不得拖欠供應(yīng)商貨款。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)管理流程，確保資產(chǎn)安全完整。2.學(xué)校應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。4.學(xué)校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)名稱、類別、取得時間、價值等信息。學(xué)校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)流失。5.學(xué)校應(yīng)加強對外投資的管理，建立對外投資管理制度，明確對外投資的審批程序、投資方式、投資風(fēng)險控制等內(nèi)容。學(xué)校對外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，確保投資安全。（三）資產(chǎn)處置管理1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，履行相關(guān)審批程序。學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，實行“收支兩條線”管理。3.學(xué)校應(yīng)加強對資產(chǎn)處置的監(jiān)督管理，防止資產(chǎn)處置過程中出現(xiàn)國有資產(chǎn)流失等問題。七、財務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校財務(wù)清算應(yīng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進行。2.學(xué)校應(yīng)成立財務(wù)清算組，負責(zé)財務(wù)清算工作。財務(wù)清算組應(yīng)制定財務(wù)清算方案，明確清算范圍、清算方法、清算步驟等內(nèi)容。3.學(xué)校財務(wù)清算組應(yīng)按照財務(wù)清算方案，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清查，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。4.學(xué)校財務(wù)清算組應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對學(xué)校的資產(chǎn)進行處置，對學(xué)校的債權(quán)債務(wù)進行清理。5.學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，財務(wù)清算組應(yīng)編制財務(wù)清算報告，報主管部門和財政部門審批。（三）清算結(jié)果處理1.學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，其資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門批準后，分別按照以下辦法處理：因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。撤銷的學(xué)校，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。合并的學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。分立的學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。2.學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，其債權(quán)債務(wù)經(jīng)主管部門和財政部門核準后，分別按照以下辦法處理：因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學(xué)校，其債權(quán)債務(wù)由接收單位或者新組建單位繼承。撤銷的學(xué)校，其債權(quán)債務(wù)由主管部門和財政部門負責(zé)清理。合并的學(xué)校，其債權(quán)債務(wù)由接收單位或者新組建單位繼承。分立的學(xué)校，其債權(quán)債務(wù)按照有關(guān)規(guī)定由分立后的學(xué)校分別承擔(dān)。八、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，以及有關(guān)附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。2.學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制財務(wù)報告，并加蓋學(xué)校公章。3.學(xué)校應(yīng)定期向主管部門和財政部門報送財務(wù)報告，同時向?qū)W校教職工代表大會公開財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況進行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。2.學(xué)校財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和合理的指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。財務(wù)分析應(yīng)注重分析問題的實質(zhì)和原因，提出改進措施和建議。3.學(xué)校應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和主管部門。財務(wù)分析報告應(yīng)做到內(nèi)容詳實、分析透徹、建議可行。九、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查。學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)實行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的方式。2.學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督主要包括財務(wù)部門的日常監(jiān)督、審計部門的定期審計和教職工代表大會的民主監(jiān)督等。學(xué)校應(yīng)加強對內(nèi)部監(jiān)督工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保內(nèi)部監(jiān)督工作有效開展。3.學(xué)校外部監(jiān)督主要包括財政部門的監(jiān)督檢查、審計部門的審計監(jiān)督和社會中介機構(gòu)的審計等。學(xué)校應(yīng)積極配合外部監(jiān)督工作，及時提供相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)管理情況、財務(wù)清算情況等。2.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保學(xué)校財務(wù)工作嚴格按照財務(wù)制度進行。學(xué)校應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.學(xué)校應(yīng)加強對收入支出情況的監(jiān)督檢查，確保學(xué)校收入合