PAGE攜程旅行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范攜程旅行的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于攜程旅行及其下屬各分公司、子公司和分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，滿(mǎn)足公司決策和管理需要。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。3.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。4.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。5.稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。管理財(cái)務(wù)人員，組織培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事務(wù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。負(fù)責(zé)票據(jù)管理和資金安全。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。（二）會(huì)計(jì)科目與賬簿設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，及時(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)憑證與報(bào)表1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，綜合平衡各部門(mén)資金預(yù)算，編制年度資金預(yù)算。3.資金預(yù)算應(yīng)明確資金收支項(xiàng)目、金額、時(shí)間等，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資渠道、規(guī)模、成本等，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。3.對(duì)籌資資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金及時(shí)到位，專(zhuān)款專(zhuān)用。（三）資金使用1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展戰(zhàn)略。2.建立資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策。3.加強(qiáng)資金使用過(guò)程監(jiān)控，確保資金安全，提高資金使用效益。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付準(zhǔn)確及時(shí)。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。3.嚴(yán)格票據(jù)管理，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收欠款。對(duì)壞賬損失進(jìn)行嚴(yán)格審批，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.存貨加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)管理。定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。合理確定存貨計(jì)價(jià)方法，及時(shí)處理積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類(lèi)、折舊方法等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷(xiāo)管理。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)可靠。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，確保成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。3.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定收入確認(rèn)原則。（二）收入核算1.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.建立收入臺(tái)賬，記錄收入的發(fā)生、結(jié)算等情況。3.加強(qiáng)收入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中的問(wèn)題，采取有效措施增加收入。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定利潤(rùn)分配原則。（二）利潤(rùn)分配方案1.年度終了，根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，結(jié)合公司發(fā)展需要和股東利益，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.按照利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保股東利益得到保障。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。3.針對(duì)財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平提高。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為。十一、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。十二、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等