PAGE區(qū)司法局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范區(qū)司法局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障司法行政工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于區(qū)司法局機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。3.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，注重資金使用效益，優(yōu)先保障司法行政業(yè)務(wù)工作的需要。4.厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低行政成本，提高財(cái)務(wù)管理水平。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置區(qū)司法局設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)本局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科配備具備專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)不得兼任出納。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)編制本局年度預(yù)算草案，審核各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向上級(jí)主管部門(mén)和局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，配合做好財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。完成局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不全的憑證，有權(quán)拒絕受理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，及時(shí)記錄各項(xiàng)收入和支出，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)定期核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限移交檔案管理部門(mén)。協(xié)助財(cái)務(wù)科長(zhǎng)做好其他財(cái)務(wù)工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將本局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)可靠。4.穩(wěn)妥性原則。堅(jiān)持量入為出、收支平衡，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要合理安排，不留缺口。5.績(jī)效性原則。注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金使用效率和效果。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和本局實(shí)際情況編制；公用經(jīng)費(fèi)支出按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出根據(jù)實(shí)際工作需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急原則編制。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)編制本局年度預(yù)算草案，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)分解下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整要按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保調(diào)整后的預(yù)算合法合規(guī)、合理可行。四、收入管理（一）收入范圍區(qū)司法局的收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.財(cái)政撥款收入要按照財(cái)政部門(mén)的要求及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。3.事業(yè)收入要按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.經(jīng)營(yíng)收入要按照市場(chǎng)規(guī)律進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。5.附屬單位上繳收入要按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得拖欠。6.其他收入要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.本局使用的收入票據(jù)要按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定統(tǒng)一領(lǐng)取、保管和使用。2.收入票據(jù)要專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷(xiāo)登記制度，確保票據(jù)安全完整。3.開(kāi)具收入票據(jù)要按照規(guī)定的內(nèi)容和要求填寫(xiě)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。4.收入票據(jù)使用完畢后，要及時(shí)繳銷(xiāo)，不得擅自銷(xiāo)毀或丟失。五、支出管理（一）支出范圍區(qū)司法局的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理要求1.各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，確保支出合法合規(guī)。2.人員經(jīng)費(fèi)支出要按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和本局實(shí)際情況發(fā)放，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.公用經(jīng)費(fèi)支出要按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制使用，不得超支。4.項(xiàng)目支出要按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和合同規(guī)定使用資金，不得擅自改變用途。5.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)要嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。（三）支出審批程序1.日常經(jīng)費(fèi)支出。由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、報(bào)銷(xiāo)憑證等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科審核無(wú)誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，由出納辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科審核無(wú)誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要嚴(yán)格按照審批后的資金使用計(jì)劃執(zhí)行，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。項(xiàng)目完成后，要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，辦理項(xiàng)目資金報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（四）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證要真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或白條報(bào)銷(xiāo)。2.報(bào)銷(xiāo)憑證要按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.報(bào)銷(xiāo)憑證要粘貼整齊，不得隨意涂改或粘貼。4.報(bào)銷(xiāo)金額要與發(fā)票金額一致，不得虛報(bào)或多報(bào)。5.報(bào)銷(xiāo)手續(xù)要齊全，經(jīng)辦人、審核人、審批人要簽字蓋章。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)區(qū)司法局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置要按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置規(guī)模。2.資產(chǎn)購(gòu)置要按照政府采購(gòu)的規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)、公開(kāi)透明。3.資產(chǎn)購(gòu)置要進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，要及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員要按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗(yàn)收合格后，要填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。資產(chǎn)驗(yàn)收單要作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（四）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)科要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)臺(tái)賬要詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。（五）資產(chǎn)使用1.各部門(mén)要按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.資產(chǎn)使用要建立健全資產(chǎn)管理制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，要按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開(kāi)透明。2.資產(chǎn)處置要進(jìn)行評(píng)估，按照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入要按照規(guī)定上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)科要定期對(duì)本局的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門(mén)要配合財(cái)務(wù)科做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督檢查1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項(xiàng)檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)科要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)科要定期向局領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析說(shuō)明。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)科要定期對(duì)本局的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債情況等。2.財(cái)務(wù)分析要采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，客觀、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況和存在的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告要提出改進(jìn)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)文件等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案要按照年度、類(lèi)別進(jìn)行整理，做到分類(lèi)清晰、編號(hào)有序。2.會(huì)計(jì)憑證要按照月份順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明年度、月份、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿要按照年度打印成冊(cè)，加具封面、封底，注明賬簿名稱(chēng)、年度、起止頁(yè)碼等信息。4.財(cái)務(wù)報(bào)表要按照年度裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明報(bào)表名稱(chēng)、年度、期數(shù)等信息。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，建立檔案保管制度，確保檔案安全完整。2.財(cái)務(wù)檔案要存放在專(zhuān)用的檔案柜中，按照檔案類(lèi)別和年度順序排列存放。3.財(cái)