PAGE財務制度發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，確保公司財務核算的真實性、準確性和合法性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營活動相關的發(fā)票管理工作。（三）發(fā)票管理原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.真實性原則發(fā)票開具、取得及使用應與實際經(jīng)濟業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票或取得虛假發(fā)票。3.準確性原則發(fā)票內容填寫應準確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。4.及時性原則應及時開具發(fā)票、取得發(fā)票，并按照規(guī)定進行賬務處理和保管，避免因發(fā)票滯后影響財務核算和稅務申報。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務給增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人以及不能抵扣進項稅額的單位時開具的發(fā)票。2.公司內部發(fā)生的一些費用支出，如辦公用品采購、差旅費等，取得的增值稅普通發(fā)票作為財務報銷憑證。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司購買機動車時，銷售方開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，作為辦理車輛登記注冊手續(xù)及財務核算的依據(jù)。（四）其他發(fā)票根據(jù)公司實際經(jīng)營業(yè)務需要，涉及到的其他特定行業(yè)發(fā)票，如農產品收購發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，按照相關規(guī)定進行管理和使用。三、發(fā)票的開具（一）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時，應及時通知財務部門開具發(fā)票。2.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的開票信息，核對無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內容與實際經(jīng)濟業(yè)務一致，填寫完整、準確、清晰。發(fā)票聯(lián)次應一次開具，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.對于增值稅專用發(fā)票，應按照規(guī)定的開票時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。同時，應在規(guī)定時間內將發(fā)票交付給購買方。（二）開票信息管理1.業(yè)務部門應建立健全開票信息檔案，確保提供給財務部門的開票信息準確無誤。開票信息包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.如開票信息發(fā)生變更，業(yè)務部門應及時通知財務部門進行更新，以保證發(fā)票開具的準確性。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤等情形，符合作廢條件的，可即時作廢。作廢發(fā)票應在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月發(fā)票不得作廢。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定進行操作。3.開具紅字發(fā)票時，應取得購買方主管稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》，并據(jù)此開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》一一對應。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應稅勞務或應稅服務時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應符合國家法律法規(guī)及稅務機關的規(guī)定，發(fā)票內容應真實、完整、準確。2.在取得發(fā)票時，應仔細核對發(fā)票的各項信息，包括發(fā)票的真實性、完整性、合法性、有效性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與銷售方聯(lián)系更換或重新開具。（二）審核要點1.發(fā)票抬頭審核發(fā)票抬頭應與公司名稱全稱一致，不得有誤。對于增值稅專用發(fā)票，購買方名稱、納稅人識別號等信息必須準確無誤。2.發(fā)票內容審核發(fā)票上的貨物或應稅勞務、服務名稱應與實際交易相符，規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等信息應清晰準確，且與合同約定一致。發(fā)票上的稅率、稅額應符合稅法規(guī)定，計算正確。3.發(fā)票印章審核發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應清晰、完整，不得有模糊、重疊、錯蓋等情況。對于增值稅專用發(fā)票，發(fā)票專用章的名稱應與銷售方名稱一致。4.發(fā)票備注欄審核部分發(fā)票有備注欄填寫要求，如建筑服務發(fā)票應注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，貨物運輸服務發(fā)票應注明起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等。應審核備注欄信息是否按規(guī)定填寫完整。（三）特殊情況處理1.對于確實無法取得發(fā)票的情況，如向農民個人收購農產品等，應按照國家稅務總局的規(guī)定，取得合法有效的憑證，如農產品收購發(fā)票、銷售方開具的收款收據(jù)等，并注明農產品的品種、數(shù)量、金額等信息。2.取得的發(fā)票如丟失，應按照以下規(guī)定處理：丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的證明單，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和證明單留存?zhèn)洳?。丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤Ｎ?、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司財務部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事項。2.各部門在領用發(fā)票后，應指定專人負責本部門發(fā)票的保管，確保發(fā)票安全、完整。（二）保管方式1.發(fā)票應存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜等情況發(fā)生。2.對于增值稅專用發(fā)票，應按照稅務機關的要求，使用專門的發(fā)票保險柜進行存放，并配備必要的防盜設施。3.發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。同時，應建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的購入、領用、開具、作廢、紅沖、結存等情況。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅用于與公司經(jīng)營活動相關的業(yè)務往來，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財務部門應建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領用、開具、作廢、紅沖等情況進行詳細登記。2.各部門領用發(fā)票時，應填寫發(fā)票領用登記表，注明領用日期、發(fā)票種類、號碼、數(shù)量等信息，并由領用人簽字確認。3.發(fā)票開具后，應及時在發(fā)票使用登記臺賬中記錄開具日期、發(fā)票號碼、購買方名稱、金額、稅額等信息。4.發(fā)票作廢或紅沖時，應在發(fā)票使用登記臺賬中注明作廢或紅沖日期、原因及相關憑證號碼等信息。（三）監(jiān)督檢查1.財務部門應定期對發(fā)票使用情況進行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。檢查內容包括發(fā)票開具的真實性、準確性、完整性，發(fā)票保管的安全性，發(fā)票使用登記的及時性、準確性等。2.公司內部審計部門應不定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況及存在的問題，并提出改進建議。3.對于違反發(fā)票管理制度的行為，應按照公司相關規(guī)定進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的，將依法追究相關人員的法律責任。七、稅務申報與發(fā)票管理的銜接（一）發(fā)票數(shù)據(jù)采集1.財務部門應按照稅務機關的要求，及時將發(fā)票開具信息通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等方式進行數(shù)據(jù)采集，并上傳至稅務機關。2.在進行增值稅納稅申報時，應確保申報數(shù)據(jù)與發(fā)票開具數(shù)據(jù)一致，準確計算應納稅額，并按時足額繳納稅款。（二）發(fā)票認證與抵扣1.對于取得的增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內進行認證。認證通過后，方可作為進項稅額進行抵扣。2.財務部門應建立發(fā)票認證臺賬，記錄發(fā)票認證日期、發(fā)票號碼、金額、稅額、認證結果等信息，確保發(fā)票認證工作準確無誤。（三）稅務風險防控1.加強對發(fā)票管理與稅務申報工作的協(xié)調配合，及時關注稅收政策變化，確保公司稅務申報的準確性和合規(guī)性，避免因發(fā)票管理不善導致稅務風險。2.定期對公司稅務申報情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保公司稅務工作合法合規(guī)，降低稅務風險。八、培訓與宣傳（一）培訓計劃1.財務部門應定期組織公司員工進行發(fā)票管理相關知識培訓，提高員工對發(fā)票管理重要性的認識，增強員工的發(fā)票管理技能。2.培訓內容包括發(fā)票管理法律法規(guī)、發(fā)票種類及適用范圍、發(fā)票開具與取得要求、發(fā)票保管與使用規(guī)定、稅務申報與發(fā)票管理銜接等方面。3.根據(jù)公司實際情況和員工需求，制定年度培訓計劃，并確保培訓計劃的有效實施。（二）宣傳教育1.公司應通過內部宣傳欄、郵件、會議等多