PAGE供商超財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范供商超的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于供商超及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)作。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)政策，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持，為公司管理層提供財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。辦理各種票據(jù)的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，做到賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。四、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售收入的確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）銷售價(jià)格管理1.公司應(yīng)根據(jù)市場行情和成本情況，合理制定銷售價(jià)格。銷售價(jià)格應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，避免價(jià)格波動(dòng)過大影響公司經(jīng)營業(yè)績。2.對(duì)于特殊商品或促銷活動(dòng)，銷售價(jià)格的制定應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門審批，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（三）銷售收款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)銷售收款管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。2.銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、收款期限等條款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤銷售款項(xiàng)的回收情況，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行催款，并采取相應(yīng)的措施確?？铐?xiàng)收回。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用合理分配到各個(gè)產(chǎn)品、項(xiàng)目或部門。（二）采購成本管理1.采購部門應(yīng)加強(qiáng)采購成本管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。2.采購成本應(yīng)包括采購價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購成本的費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票等憑證，確保采購成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）銷售費(fèi)用管理1.銷售費(fèi)用應(yīng)包括廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。2.銷售部門應(yīng)合理控制銷售費(fèi)用支出，制定費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核銷售費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（四）管理費(fèi)用管理1.管理費(fèi)用應(yīng)包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的審核和監(jiān)控，對(duì)不合理的費(fèi)用支出予以拒絕報(bào)銷。（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用管理1.財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。2.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，及時(shí)反映公司資金運(yùn)作情況。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金應(yīng)由出納專人負(fù)責(zé)保管，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的催款措施。3.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)存貨進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映存貨的價(jià)值。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，計(jì)提折舊，并準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的凈值。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層審批。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送相關(guān)部門，包括稅務(wù)部門、股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送前，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容符合法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并抄送相關(guān)部門。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)等各個(gè)方面。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。3.公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)意見，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的