PAGE大連民政局財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范大連市民政局的財務管理，確保財政資金的合理使用、安全可靠，提高資金使用效益，保障民政事業(yè)的健康發(fā)展，更好地履行民政部門的各項職能，為大連市的社會穩(wěn)定和民生福祉提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于大連市民政局機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務管理活動。確保每一項財務決策和操作都有明確的法律依據(jù)，杜絕違法違規(guī)行為。2.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，明確各部門及崗位的職責權限，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作，保證財務管理工作的標準化和規(guī)范化。3.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符，確保財務信息的真實性和準確性。4.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，合理安排各項支出，提高資金的使用效率，以最小的投入獲得最大的社會效益，實現(xiàn)民政事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。5.公開透明原則除涉及國家機密和依法受到保護的商業(yè)秘密外，財務信息應按照規(guī)定及時公開，接受社會監(jiān)督，增強財務管理的透明度，保障公眾知情權。二、財務管理體制（一）財務機構設置大連市民政局設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責全局的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責分工，確保財務管理工作的順利開展。（二）職責分工1.財務負責人職責全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和實施財務管理制度、財務預算和財務計劃。參與民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重大經(jīng)濟決策的研究，提供財務方面的專業(yè)意見和建議。負責財務報表的審核和財務分析工作，定期向局領導匯報財務狀況和資金使用情況，為領導決策提供依據(jù)。組織協(xié)調財務部門與其他部門的工作關系，加強財務內部控制，防范財務風險。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，確保財務信息的準確、完整。負責財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支進行審核把關，確保資金使用合法合規(guī)。做好會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務預算編制工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。3.出納崗位職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務收支的核算工作，定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。三、預算管理（一）預算編制原則1.完整性原則全面反映民政部門的各項收入和支出，將所有收支納入預算管理，確保預算的完整性。2.準確性原則根據(jù)民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合實際情況，科學合理地預測各項收入和支出，提高預算編制的準確性。3.嚴肅性原則經(jīng)法定程序批準的預算具有嚴肅性，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整和變更。（二）預算編制方法1.收入預算編制根據(jù)歷年收入情況和下一年度工作計劃，綜合考慮政策變化、經(jīng)濟形勢等因素，對各項收入進行預測，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預算編制按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結合民政事業(yè)發(fā)展需求，對各項支出進行詳細測算。支出預算應包括基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算按照定員定額標準編制，項目支出預算根據(jù)項目實際情況和輕重緩急進行排序，優(yōu)先保障重點項目和民生項目。（三）預算審批與執(zhí)行1.年度預算草案經(jīng)財務部門審核后，報局領導辦公會審議通過，然后按照規(guī)定程序報財政部門審批。2.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。（四）預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、重大自然災害等特殊情況，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整的，應按照規(guī)定程序進行預算調整。預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額及相關說明，經(jīng)局領導辦公會審議通過后，報財政部門審批。四、收入管理（一）財政撥款收入管理1.嚴格按照財政部門核定的預算和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。加強與財政部門的溝通協(xié)調，確保財政撥款及時到位。2.對財政撥款收入進行明細核算，并按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）事業(yè)收入管理1.按照國家有關規(guī)定，合理確定事業(yè)收入的收費項目和收費標準，并報相關部門備案。2.加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬。嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，不得坐收坐支。3.對事業(yè)收入的來源和構成進行分析，挖掘增收潛力，提高事業(yè)收入水平。（三）其他收入管理1.規(guī)范其他收入的范圍和標準，加強對捐贈收入、利息收入、租金收入等其他收入的管理。2.建立健全其他收入的管理制度和流程，確保收入的合法性和合規(guī)性。對捐贈收入要嚴格按照捐贈協(xié)議進行管理和使用，確保捐贈資金專款專用。3.加強對其他收入的核算和監(jiān)督，定期進行清理和核對，防止收入流失。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費嚴格執(zhí)行國家有關工資福利政策和標準，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼等人員經(jīng)費。加強對人員經(jīng)費的核算和管理，確保人員經(jīng)費支出的準確性和合規(guī)性。2.公用經(jīng)費按照定員定額標準，合理安排公用經(jīng)費支出。公用經(jīng)費主要用于保障單位正常運轉所需的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等支出。嚴格控制公用經(jīng)費支出標準，杜絕鋪張浪費。（二）項目支出管理1.項目申報與審批各部門根據(jù)民政事業(yè)發(fā)展需求和工作實際，提出項目申請，經(jīng)財務部門審核后，報局領導審批。項目申報應明確項目名稱、目標、內容、實施計劃、資金預算等。2.項目實施與監(jiān)督項目實施部門應按照批準的項目計劃組織實施，確保項目進度和質量。財務部門要加強對項目資金的監(jiān)管，定期對項目資金使用情況進行檢查和審計，確保資金專款專用，提高資金使用效益。3.項目驗收與績效評價項目完成后，應及時組織驗收。驗收合格的項目，要進行績效評價，評價結果作為以后年度項目申報和資金安排的重要依據(jù)。對績效評價結果差的項目，要進行整改或暫停安排同類項目資金。（三）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴格執(zhí)行財務報銷制度，報銷憑證應真實、合法、有效，手續(xù)齊全。財務人員要對報銷憑證進行認真審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.加強對支出的控制和管理，嚴格執(zhí)行預算，不得超預算支出。對大額支出、專項支出等要實行重點監(jiān)控，確保資金使用安全合理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對現(xiàn)金、銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收及預付款項建立健全應收及預付款項管理制度，加強對應收賬款、預付賬款的核算和管理。定期對應收及預付款項進行清理和催收，對確實無法收回的款項，要按照規(guī)定程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照國家有關規(guī)定和單位實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)批準后組織實施。固定資產(chǎn)購置應嚴格執(zhí)行政府采購制度，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算與管理對固定資產(chǎn)進行明細核算，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政。對固定資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的損失，要按照規(guī)定進行審批和核銷。（三）無形資產(chǎn)1.加強對無形資產(chǎn)的管理，對單位擁有的專利權、商標權、著作權、土地使用權等無形資產(chǎn)進行登記和核算。2.在無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)，要嚴格按照相關法律法規(guī)和單位內部管理制度進行操作，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。2.財務報告應按照規(guī)定格式和要求進行編制，并附必要的文字說明，對財務狀況、收支情況、資金使用效益等進行分析和解釋。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，運用科學的分析方法和指標體系，對民政部門的財務狀況、收支情況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等進行全面分析。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議，為領導決策提供參考依據(jù)，促進民政部門財務管理水平的不斷提高。八、財務監(jiān)督與內部控制（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門要定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和信息。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真整改落實，并將整改情況及時報告。（二）內部控制1.