PAGE公司財(cái)務(wù)制度法律規(guī)定一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營(yíng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，嚴(yán)禁虛假或誤導(dǎo)性信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅申報(bào)，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，參與公司重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，須具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析，為公司決策提供依據(jù)。參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅務(wù)成本。參與公司財(cái)產(chǎn)清查工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況，協(xié)助資金調(diào)配。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證和資料。負(fù)責(zé)辦理與銀行相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，如賬戶(hù)開(kāi)立、變更、銷(xiāo)戶(hù)等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和單位，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等，確保信息披露的及時(shí)性和合規(guī)性。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。2.原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。3.會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確、完整。4.期末，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行結(jié)賬工作，核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)出。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，可通過(guò)股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，資金成本合理可控。3.公司應(yīng)與投資者、債權(quán)人簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，保障公司和投資者、債權(quán)人的合法權(quán)益。（二）資金使用與審批1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況提出意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。4.資金使用審批通過(guò)后，由出納人員按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。（三）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。3.出納人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)等，用于辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、銷(xiāo)戶(hù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保銀行賬戶(hù)管理規(guī)范。3.出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.加強(qiáng)銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒、密碼等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類(lèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批，納入公司預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.固定資產(chǎn)折舊：公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。6.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過(guò)出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等方式進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際處置價(jià)值一致。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨定義：公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2.存貨分類(lèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況，將存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等類(lèi)別。3.存貨采購(gòu)：存貨采購(gòu)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資質(zhì)量合格、價(jià)格合理。4.存貨入庫(kù)：存貨入庫(kù)應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，登記入賬。5.存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。6.存貨盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品或服務(wù)類(lèi)別進(jìn)行成本核算，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本核算真實(shí)、準(zhǔn)確。3.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類(lèi)：公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類(lèi)別。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。3.費(fèi)用控制：公司建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定公司根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。（二）納稅申報(bào)公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納稅款。（三）稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和程序，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，遵守審計(jì)職業(yè)道德，客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議進(jìn)行整改落實(shí)，不斷完善公司財(cái)務(wù)管理。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)